Przychody z najmu prywatnego, niepowiązanego z działalnością gospodarczą, winny być opodatkowane jako odrębne źródło przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a tym samym podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, natomiast zwroty kosztów ponoszone niezależnie przez najemców nie stanowią przychodu wynajmującego.

Opłaty za media oraz czynsz administracyjny ponoszone przez najemców na rzecz wspólnoty mieszkaniowej i dostawców mediów, a przekazywane przez wynajmującego, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki z tytułu czynszu dzierżawy gruntu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdy zostaną odpowiednio udokumentowane zgodnie z przepisami rachunkowymi. Dowody inne niż faktury, takie jak umowa dzierżawy i potwierdzenia przelewów, są wystarczające, pod warunkiem, że spełniają wymagania ustawowe dotyczące dokumentowania kosztów poniesionych na cel uzyskania przychodów.

Sprzedaż aktywów spółki nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT; opłata wstępna za podnajem lokalu jest wynagrodzeniem za usługę, co uzasadnia jej opodatkowanie VAT.

Przychodem z tytułu najmu prywatnego podlegającym opodatkowaniu ryczałtem gospodarczym jest wyłącznie czynsz najmu (odstępne). Opłaty eksploatacyjne, do których ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią podstawy opodatkowania po stronie wynajmującego.

Wynagrodzenie za świadczenie kompleksowej usługi najmu, określane jako jedno wynagrodzenie na podstawie umów najmu różnych typów, w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług, nie obejmuje kosztów mediów jako elementu jednego, niepodzielnego świadczenia opodatkowanego łącznie z czynszem. Dodatkowe usługi są odrębnie opodatkowane od podstawowego najmu.

Wystawienie faktur przez spółkę za zaliczki na poczet czynszu dzierżawnego skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie VAT w momencie wystawienia faktury, o ile faktura wystawiona jest przed upływem terminu płatności; dzierżawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT w miesiącu otrzymania faktury.

Wydatki związane z wynajmem mikroapartamentu, jako specyficznie związane z działalnością gospodarczą i niemające charakteru osobistego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają przesłanki formalne i materialne.

Przychody uzyskiwane przez podatnika podczas zawieszenia działalności gospodarczej z umów zawartych przed zawieszeniem są przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegającymi opodatkowaniu zgodnie z zasadami działalności gospodarczej.

Związek Międzygminny ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony zapłacony przy nabyciu autobusów elektrycznych z infrastrukturą ładowania, gdyż są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych jako dzierżawa, stanowiąca odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT.

Gmina, jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w postaci wynajmu nieruchomości na zasadach rynkowych, ma prawo do odliczenia w całości podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją finansowaną z Rządowego Funduszu Polski Ład, o ile wydatki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Czynsz dzierżawy płacony przez spółkę na rzecz jej udziałowców za nieruchomości, ustalony na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Opłaty przyłączeniowe są kosztami pośrednimi, niepodlegającymi wliczeniu do wartości początkowej środka trwałego, zaś czynsz dzierżawny może podnieść wartość początkową środka trwałego w ramach procesu inwestycyjnego farmy fotowoltaicznej.

Przychód z najmu opodatkowanego ryczałtem powstaje sukcesywnie w wysokości miesięcznych kwot czynszu zgodnie z harmonogramem umowy najmu, a nie jednorazowo przy otrzymaniu przedpłaty.

Częściowo odpłatne udostępnienie nieruchomości przez fundację rodzinną beneficjentom z zerowej grupy podatkowej jest wolne od PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 lit. b ustawy o PIT.

Kwoty zwracane wynajmującemu przez najemców tytułem opłat eksploatacyjnych nie stanowią przychodu do opodatkowania ryczałtem, o ile wynajmujący pełni rolę pośrednika, a umowy najmu jasno oddzielają czynsz od osobno ponoszonych kosztów mediów.

Kwoty przekazywane przez najemcę jako zwrot kosztów eksploatacyjnych nie stanowią przychodu podatkowego; tylko definitywne przysporzenie majątkowe w formie czynszu za najem podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Czynsz najmu uiszczany przez spółkę wspólnikom za wynajem nieruchomości nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą, a jego pokrywanie nie narusza prawa spółki do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Rozliczenie płatności za czynsze i opłaty eksploatacyjne, wynikające z transakcji sprzedaży nieruchomości, pomiędzy Kupującym a Sprzedającym, nie stanowi wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT i tym samym nie wpływa na wysokość wykazywanych kwot VAT należnego.

Przychodem z najmu podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym są zarówno czynsz, jak i opłaty takie jak ubezpieczenie, monitoring, sprzątanie oraz utrzymanie parkingu, które służą zabezpieczeniu źródła przychodu, a nie są związane bezpośrednio z aktywnością najemców.

Wypłaty czynszu najmu nieruchomości przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT na rzecz podmiotu powiązanego, zawarte na warunkach rynkowych przed wyborem tego modelu, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o CIT.

Płatność otrzymana przez kupującego z tytułu rozliczenia czynszów należnych za miesiąc zamknięcia transakcji nie stanowi wynagrodzenia za opodatkowane świadczenie usług, z którego wynikałby obowiązek podatkowy w VAT.

Dochody z dzierżawy nieruchomości nie związanej z działalnością gospodarczą są opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym PIT-28 przy stawce 8,5% do 100.000 zł i 12,5% brakującej nadwyżki. Nie wpływają na przychody działów specjalnych produkcji rolnej.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciach związanych z Zadaniem 1, które obejmuje opodatkowane czynności cywilnoprawne, lecz nie przysługuje ono dla Zadań 2 i 3 dotyczących aktywności własnych, niepodlegających opodatkowaniu.