Darowizna pieniężna przekazywana w ratach przez członka najbliższej rodziny na podstawie umowy w formie aktu notarialnego podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, a brak jest obowiązku zgłaszania każdej otrzymanej raty do urzędu skarbowego formularzem SD-Z2.

Nabycie własności środków pieniężnych w ramach darowizny przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego miejsca pobytu w Polsce od darczyńcy, który również nie spełnia tych warunków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z uwagi na art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Środki wypłacone w ramach ugody z bankiem, będące zwrotem nadpłaconych kwot rat kredytowych, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód podatkowy z tytułu otrzymanej Noty Kredytowej, która może być wykorzystana jedynie do zmniejszenia zobowiązań wobec kontrahenta, nie podlega rozpoznaniu zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, gdyż nie dochodzi do rzeczywistego zwiększenia aktywów podatnika.

Przelew środków pieniężnych wykonany z zamiarem ich zwrotu w przypadku błędnego zdeponowania, nie stanowi darowizny podlegającej podatkowi od spadków i darowizn, gdyż brak woli obdarowania i zgodnego oświadczenia woli stron.

Środki pieniężne przekazywane Powiernikowi przez Powierzającego w celu nabycia usług w imieniu Powierzającego nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych u Powiernika, gdyż są przekazywane w ramach stosunku powiernictwa i służą wyłącznie do wykonania zlecenia na rzecz Powierzającego.

Posiadanie wspólnego konta bankowego z ojcem przez córkę, przy braku przekazania własności środków pieniężnych, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od darowizn, o ile nie doszło do rzeczywistego przysporzenia majątkowego po stronie córki.

Darowizna środków pieniężnych od obcokrajowca na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, przy braku polskiego obywatelstwa lub miejsca stałego pobytu rezydenta, nie podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn, skutkując brakiem możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego.

Darowizny środków pieniężnych i aktywów inwestycyjnych dzieci matce mogą być zwolnione z podatku od spadków i darowizn, jeśli nastąpiło ich zgłoszenie i udokumentowanie transferu poprzez rachunek płatniczy; jednak darowizny gotówkowe nie spełniają tego kryterium zwolnienia.

Środki pieniężne przekazywane przez partnera w nieformalnym związku, przeznaczone na wspólne koszty życia, nie stanowią darowizny obciążonej obowiązkiem podatkowym zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż nie zwiększają majątku wnioskodawczyni.

Zwrot kwoty nadpłaty z tytułu spłaty kredytu nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego, a jedynie przywraca stan sprzed niesłusznej nadpłaty.

Otrzymana dotacja z budżetu państwa stanowi przychód w momencie otrzymania i korzysta ze zwolnienia podatkowego. Koszty sfinansowane z dotacji nie są kosztami uzyskania przychodów, a przy późniejszym otrzymaniu dotacji należy dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów stosownie do art. 15 ust. 4i ustawy o CIT.

Środki pieniężne uzyskane w drodze darowizny przez osobę nieposiadającą miejsca zamieszkania w Polsce nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego pomiędzy rodzeństwem, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia podatkowego, jeśli darowizna jest udokumentowana wg wymogów ustawowych, a każde zgłoszenie transzy do urzędu nie jest wymagane.

Omyłkowy przelew środków na konto syna z zamiarem ich natychmiastowego zwrotu, bez intencji obdarowania, nie spełnia definicji darowizny w rozumieniu prawa podatkowego i cywilnego, co zwalnia z obowiązku zgłoszenia darowizny formularzem SD-Z2.

Darowizna środków pieniężnych dokonana na rzecz pasierbicy przez ojczyma i matkę zostanie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeżeli zostanie zgłoszona i udokumentowana zgodnie z art. 4a ustawy, potwierdzając, że pasierbica jest beneficjentem zwolnienia podatkowego dla najbliższej rodziny.

Czynność przekazania środków pieniężnych w ramach umowy pożyczki przez osobę zamieszkałą poza Polską nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w świetle obowiązujących przepisów, niezależnie od miejsca rezydencji podatkowej biorącego pożyczkę.

Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji uzyskanych w drodze podziału przez wyodrębnienie, ustala się w wysokości podatkowej wartości składników przeniesionych do spółki przejmującej, zgodnie z art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, z uwzględnieniem odpisów amortyzacyjnych oraz ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 39 dla wierzytelności.

Zwolnienie z podatku od darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, wymaga dowodu przekazania środków na rachunek bankowy obdarowanego. Przekazanie środków na rachunek innego podmiotu wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Umorzona kwota kredytu mieszkaniowego, w części spełniającej warunki ustawowe i przeznaczonej na cele mieszkaniowe, może być objęta zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jednak zaniechanie nie obejmie części kredytu przeznaczonych na refinansowanie, cele konsumpcyjne, opłaty manipulacyjne i sądowe.

Zgodnie z art. 30da ustawy o PIT, zmiana rezydencji podatkowej z Polski na Czechy nie skutkuje obowiązkiem zapłaty tzw. exit tax, jeśli przenoszone składniki majątkowe nie mieszczą się w kategorię majątku osobistego podlegającego temu podatkowi, a ich wartość rynkowa pozostaje poniżej progu 4 mln zł.

Zakup działki budowlanej, choć jest elementem procesu inwestycyjnego związanego z budową domu, nie spełnia przesłanek do zwolnienia z podatku od darowizn na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż zwolnienie obejmuje jedynie wydatki bezpośrednio związane z budową domu jednorodzinnego.

Darowizna pieniężna od obywatela Ukrainy na rzecz osoby posiadającej kartę pobytu czasowego w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli beneficjent nie posiada obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce, a darowizna została wykonana poza terytorium Polski.

Darowizna środków pieniężnych z majątku wspólnego, dokonana przez jednego małżonka, traktowana jest podatkowo jako darowizna od jednego darczyńcy; limit kwoty wolnej od podatku stosuje się do tego małżonka jako jedynego darczyńcy.