Kwota pieniężna uiszczona jako zaliczka na poczet niewykonanej umowy, która nie została zwrócona, nie stanowi kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 56 ustawy o CIT, wykluczając uznanie jej za wierzytelność nieściągalną.

Zwrot środków uzyskany na podstawie ugody dotyczącej kredytu indeksowanego, w przypadku spełnienia warunków rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku dochodowego, nie stanowi przychodu podatkowego oraz nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty zwracane za poniesione uprzednio nakłady na cudzej nieruchomości w wyniku błędu, które nie są określone jako odszkodowanie wprost z przepisów prawa cywilnego lub nie są ustalone poprzez wyrok albo ugodę sądową, nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych jako odszkodowanie.

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej nieważnej umowy kredytu, zwrotu uprzednio nienależnie pobranych rat kapitałowo-odsetkowych nie rodzi przychodu podatkowego. Zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT podlegają jednak tylko odsetki za opóźnienie przypadające na faktycznie wypłaconą należność niepodlegającą opodatkowaniu; odsetki naliczone od niewypłaconej części roszczenia są

Kwota wypłacona przez bank w wyniku ugody, stanowiąca zwrot środków kredytowych i sądowych, nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie prowadzi do przysporzenia majątkowego.

Zwrot poniesionych nakładów na wynajmowaną nieruchomość przez podatnika, który nie stanowi faktycznego przysporzenia majątkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bowiem nie powoduje powstania przychodu.

Podstawa opodatkowania przy sprzedaży regenerowanych części samochodowych obejmuje pełną wartość towaru, w tym Rdzenia, który podlega zwrotowi, a fakt zwrotu skutkuje obniżeniem podstawy opodatkowania poprzez wystawienie faktury korygującej. Rozliczenia te należy dokonywać za okres wystawienia faktury korygującej w postaci faktury ustrukturyzowanej.

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Różnica między zwaloryzowaną kwotą kaucji a kwotą wpłaconą stanowi dla najemcy przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co zobowiązuje wynajmującego do sporządzenia informacji PIT-11.

Kwota zwrotu nadpłaconych rat kredytu nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie podlegają częściowo zwolnieniu podatkowemu, jeśli dotyczą należności nieopodatkowanej.

Zwrot nadpłaty kredytu i kosztów zastępstwa procesowego oraz odsetki za opóźnienie otrzymane w ramach ugody z bankiem nie stanowią dla kredytobiorców przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kosztów zakupów dokonanych dla innej osoby nie stanowi darowizny, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli nie występuje przysporzenie majątkowe na rzecz obdarowanego.

Uznaje się, że zwrot świadczeń uiszczonych w ramach nieważnej umowy kredytu jest neutralny podatkowo; odsetki za opóźnienie są wolne od podatku dochodowego, a zwrot kosztów procesu nie rodzi obowiązku podatkowego, o ile nie przewyższa poniesionych wydatków.

Wypłata odsetek ustawowych za opóźnienie w przypadku ugody pozasądowej wymaga wystawienia PIT-11, chyba że odsetki odpowiadają należnościom nieopodatkowanym. Wg § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., umorzenie kwoty kredytu hipotecznego spełniającego określone warunki nie wymaga deklaracji PIT-11.

Otrzymana przez podatnika kwota równoważna wpłaconym uprzednio ratom kredytowym jest neutralna podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast odsetki ustawowe od tej kwoty są zwolnione z PIT jako przychód z innych źródeł związany z nieterminową wypłatą nieopodatkowanej należności.

Kwoty zwrócone w drodze ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, obejmujące raty kapitałowo-odsetkowe i poniesione koszty, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu, jako że nie zwiększają definitywnie aktywów podatnika.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podatkowego, a odsetki za opóźnienie mogą korzystać ze zwolnienia jedynie w części dotyczącej nieterminowej wypłaty należności faktycznie zwróconej przez bank.

W przypadku umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., zastosowanie znajduje zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, jeśli kredyt zaciągnięto wyłącznie na jedną inwestycję mieszkaniową.

Zwrot świadczeń pieniężnych z nadpłaty kredytu przez bank, oraz zwrot kosztów procesowych nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Jednak przyznanie dodatkowej kwoty kompensacyjnej uznaje się za przychód opodatkowany, ponieważ nie jest to zwrot nadpłaconych kwot, tylko wynagrodzenie za rezygnację z dalszego sporu.

Wpłaty na IKZE dokonane i pobrane z rachunku podatkowego w dniu 31 grudnia 2024 r. należy uznać za wpłaty dokonane w 2024 r., niezależnie od późniejszego księgowania przez instytucję finansową, co uzasadnia brak obowiązku korekty rozliczenia podatkowego za 2024 r.

Kwota zwrócona na podstawie ugody z tytułu świadczeń nienależnych oraz odsetki za opóźnienie tej płatności nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b u.p.d.o.f., gdyż nie zachodzi definitywne przysporzenie majątkowe.

Dopuszczalność korekty PIT-11 po złożeniu późnego oświadczenia zmieniającego kwalifikację przychodu podatkowego z tytułu ugody nie może być wyłączona; bank zobowiązany jest do dokonania takiej korekty, a zwroty świadczeń i kosztów procesu są neutralne podatkowo.

Odsetki ustawowe naliczane od całości roszczenia sądowego, a nie od faktycznie zwracanych przez bank kwot, nie korzystają z zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 95b UPDOF, i powinny być uwzględnione w PIT-11 jako przychód z innych źródeł.