zeznania roczne
Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.
Osoba wychowująca w gospodarstwie domowym dzieci z partnerem, mimo samotnego wychowania innego pełnoletniego dziecka z niepełnosprawnością, nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko (art. 6 ust. 4f ustawy o PIT).
W sytuacji rozwodu rodziców i faktycznego wypełniania wszystkich obowiązków wychowawczych oraz alimentacyjnych przez jednego z nich, podatnikowi temu przysługuje pełna ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, a także 50% ulgi na dziecko pełnoletnie, gdy brak ustalenia odmiennych proporcji podziału ulgi z drugim rodzicem.
Małżonkowie posiadający nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, pozostający w ustawowej wspólności majątkowej od dnia zawarcia związku małżeńskiego, mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatkowego za dany rok, o ile żadne z nich nie korzysta z wykluczających preferencyjnych form opodatkowania.
Podatnik (osoba w stanie wolnym) wychowujący dzieci zamieszkałe z nim na stałe, niezależnie od ograniczonego udziału drugiego rodzica w procesie wychowawczym, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania dla osób samotnie wychowujących dzieci, pod warunkiem, że jego udział w wychowywaniu dzieci jest dominujący względem drugiego rodzica.
Podatnik o orzeczonej niepełnosprawności, będący współwłaścicielem samochodu wraz z małżonkiem, może odliczyć od dochodu, do kwoty 2280 zł rocznie, wydatki na używanie samochodu nie sfinansowane z publicznych funduszy, po dniu wydania orzeczenia o niepełnosprawności, nawet jeśli data powstania niepełnosprawności nie jest ustalona.
Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podatnikowi nie przysługuje ulga prorodzinna na rzecz pełnoletniego dziecka, które przekroczyło ustawowy limit dochodów, oraz niepełnoletniego dziecka, jeżeli łączne dochody podatnika i małżonka przekroczyły 112 000 zł, nawet przy spełnieniu pozostałych warunków ulgi.
Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju związanym z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemiennie faktyczne czynności związane z wychowywaniem dzieci, w odosobnieniu i bez równoczesnego wsparcia drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4 u.p.d.o.f.
Sprzedaż akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r., dopuszczonych do publicznego obrotu i nieprowadzonych w ramach działalności gospodarczej, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są odpowiednie warunki określone w przepisach przejściowych ustawy o podatku dochodowym.
Małżonkowie mogą skorzystać z preferencyjnej formy wspólnego rozliczenia podatkowego, gdy działalność gospodarcza jednego z nich jest zawieszona, a koszty związane z działalnością uznawane są za majątek prywatny, spełniając jednocześnie inne ustawowe warunki wspólności majątkowej i rezydencji.
W przypadku gdy rodzic formalnie posiada władzę rodzicielską, ale jej nie wykonuje, nie przysługuje mu prawo do ulgi prorodzinnej. Ulga w pełnej wysokości przypada rodzicowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, zapewniając dziecku opiekę i zaspokajając jego potrzeby.
Dochody z międzynarodowej działalności transportowej oddziału zagranicznego przedsiębiorcy, podlegające opodatkowaniu w państwie zarządu zgodnie z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie generują obowiązku podatkowego na gruncie polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Podatnikowi, którego starsze dziecko pełnoletnie uzyskało w roku podatkowym dochody przekraczające wyznaczone limity, nie przysługuje ulga prorodzinna również na młodsze dziecko, jeśli łączny dochód małżonków przekroczył 112 000 zł.
Brak możliwości wcześniejszego ustalenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego w ramach wsparcia udzielonego decyzjami o wsparciu inwestycji zwalnia podatnika z obowiązku kalkulacji i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w trakcie roku podatkowego; obowiązki podatkowe określa się na termin złożenia zeznania rocznego.
Małżonkowie, będący polskimi rezydentami podatkowymi, pozostający we wspólności majątkowej od dnia ślubu w trakcie roku podatkowego, mogą korzystać z prawa do wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, o ile nie stosują wykluczających przepisów podatkowych, jak podatek liniowy lub ryczałt.
Franszyza redukcyjna, wypłacona przez ubezpieczonego sprawcę szkody z jego środków, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako niewynikający wprost z przepisów ustawowych benefit.
Wydatki na zakup aparatów słuchowych przez osobę niepełnosprawną mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia określonych tam przesłanek.
Osoba fizyczna, prowadząca swoje życie osobiste i zawodowe, a także posiadająca rezydenturę podatkową w Irlandii, nie podlega w Polsce obowiązkowi składania zeznania podatkowego PIT-36 i PIT-ZG w zakresie dochodów uzyskiwanych z działalności prowadzonej poza Polską, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT oraz międzynarodową umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania nie mogą być uznane za wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, uprawniające do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na gruncie art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zwrot kapitału i odsetek z tytułu unieważnienia umowy kredytu mieszkaniowego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Jednak kwoty zwrócone w związku z wcześniej odliczoną ulgą odsetkową należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym roku faktycznego otrzymania zwrotu.
Wdowa po zmarłym przedsiębiorcy, która odrzuciła spadek i samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z rozliczenia wspólnego za rok podatkowy 2024, bądź z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nie przejmując obowiązków podatkowych zmarłego małżonka, o ile spełnia warunki wymienione w ustawie o PIT.