W przypadku umowy leasingu finansowego samochodu osobowego wykorzystywanego do celów mieszanych, opłaty wprowadzone w wartość początkową środka trwałego i rozliczane przez odpisy amortyzacyjne, nie wpływają na dochód opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek; opodatkowanie obejmuje 50% odpisów amortyzacyjnych oraz części odsetkowej rat leasingowych.

Opłaty przyłączeniowe do sieci elektroenergetycznej ponoszone w związku z budową farmy wiatrowej nie mogą być wliczane do wartości początkowej środków trwałych ze względu na ich charakter, lecz powinny być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Otrzymany zwrot wydatków na halę produkcyjną stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, albowiem nie jest tożsamy ze 'zwróconym wydatkiem'. Dofinansowanie nie wyklucza uznania odpisów amortyzacyjnych za koszty uzyskania przychodów w całości, co eliminuje potrzebę ich korekty.

Maszyny spełniają definicję robotów przemysłowych z art. 38eb ust. 3 CIT, lecz ulga na robotyzację dotyczy odpisów w latach 2022-2026, nie obejmując dalszego okresu.

Czynsz dzierżawny, jako koszt wytworzenia środka trwałego do przekazania go do użytkowania, zwiększa jego wartość początkową w świetle art. 16g ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, natomiast podatki od nieruchomości i rolny związane z inwestycją mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Oddział Spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Jego zbycie nabywcy wymaga ustalenia wartości początkowej nabytych składników, zgodnie z art. 16g ust. 10 ustawy o CIT, przez odniesienie do ich wartości rynkowej bez uwzględniania danych historycznych i czynników indywidualnych.

Odpisy amortyzacyjne od wartości platformy zewnętrznie stworzonej na zamówienie spółki nie stanowią kosztów kwalifikowanych ulgi B+R, gdyż platforma nie kwalifikuje się jako aparatura naukowo-badawcza zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 4 ustawy o CIT.

Koszt nabycia licencji oraz prace wdrożeniowe, o ile są niezbędne do uruchomienia i funkcjonalnego wykorzystania oprogramowania, stanowią podstawę wartości początkowej amortyzowanej wartości niematerialnej i prawnej, zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 5 i art. 16g ust. 3 ustawy o CIT.

Wartość początkową środków trwałych nabytych w drodze spadku należy określać według ich wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, bez kontynuacji odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 3 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej środków trwałych sklasyfikowanych w grupie 1 KŚT mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, nawet gdy dla celów bilansowych nieruchomość nie podlega amortyzacji, o ile nie są spełnione kumulatywne warunki ograniczenia z art. 15 ust. 6 ustawy CIT.

Spółka nieruchomościowa może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, jeśli dla celów bilansowych nieruchomość nie stanowi środka trwałego, a tym samym odpisy te nie obciążają wyniku finansowego.

Zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego, zaciągniętego na zakup nieruchomości użytkowanej w działalności gospodarczej, w części przypadającej na wnioskodawcę, stanowią koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek.

Koszty wdrożenia oraz koszty licencji na oprogramowanie, poniesione do momentu przyjęcia oprogramowania do używania, zwiększają wartość początkową wartości niematerialnej i prawnej, podlegającej amortyzacji, oraz mogą być uznane za koszty kwalifikowane Nowej Inwestycji zgodnie z odpowiednimi przepisami ustawy CIT oraz Rozporządzenia.

Podatnik jest uprawniony do określenia wartości początkowej budynku, nabytego częściowo w drodze darowizny i umowy sprzedaży, jako sumy wartości zgodnie z zasadami art. 22g ustawy o PIT oraz do dokonania amortyzacji według indywidualnej stawki, proporcjonalnie do części użytkowej przeznaczonej na działalność gospodarczą.

Nabyte budynki i ogrodzenie nie zalicza się do środków trwałych, gdyż przeznaczone są do rozbiórki celem budowy nowego obiektu. Wydatki na ich nabycie oraz likwidację wchodzą w skład kosztu wytworzenia środka trwałego w postaci nowej inwestycji budowlanej.

Umorzenie kredytu hipotecznego i otrzymanie dodatkowej kwoty w wyniku ugody bankowej skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli kredyt był związany z działalnością gospodarczą Wnioskodawczyni. Zwrot nadpłaty kredytu uznanej za nienależną w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego.

Zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów obejmują racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z działalnością. Możliwość zaliczenia wydatku na nabycie samochodu ciężarowego do kosztów uzyskania przychodu poprzez amortyzację jest uzależniona od jego wykorzystania w działalności opodatkowanej VAT.

W przypadku podziału przez wydzielenie, Spółka Przejmująca jest zobowiązana do przejęcia wartości początkowej środków i stosowania dotychczasowej metody amortyzacji, gdy majątek stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, w świetle przepisów ustawy o CIT.

Strata wynikająca z likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych w wysokości niezamortyzowanej wartości budynków i budowli podlegających likwidacji będzie stanowić koszt uzyskania przychodów w momencie likwidacji ŚT. Koszty fizycznej likwidacji budynków i budowli będą stanowić koszt wytworzenia nowego środka trwałego, a tym samym zwiększą jego wartość początkową. Wydatki te będą zaliczane

Umorzenie oraz zwrot części spłat dot. kredytu zaciągniętego na nabycie środka trwałego.

Dotyczy ustalenia, czy powstała strata jest kosztem uzyskania przychodów i czy wydatki na prace rozbiórkowe zwiększają wartość początkową środków trwałych.

Ustalenie, czy w opisanym stanie faktycznym, zarówno wydatek poniesiony przez Spółkę na rzecz Głównego Wykonawcy w oparciu o otrzymaną fakturę, jak i wydatek poniesiony bezpośrednio na rzecz Podwykonawców, stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy CIT oraz czy wydatek poniesiony przez Spółkę na rzecz Głównego Wykonawcy w oparciu o otrzymaną fakturę powinien zostać uwzględniony

W przypadku rozwiązania umowy najmu przed zakończeniem amortyzacji inwestycji w obcy środek trwały, Wnioskodawca ma prawo ująć w kosztach uzyskania przychodów niezamortyzowaną podatkowo część wartości początkowej nakładów.