Przesunięcie momentu rozpoznania WNT w procedurze call-off stock na moment pobrania towarów z magazynu nie ulega zmianie nawet przy rejestracji dostawcy jako czynnego podatnika VAT w Polsce, o ile spełnione są warunki proceduralne zgodnie z art. 13a-13g ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy w VAT, związany z dostawą towarów handlowych na rzecz Spółki, powstaje w momencie, gdy towar zostaje fizycznie pobrany z magazynu przez Spółkę, co stanowi moment przeniesienia prawa do rozporządzania tym towarem jak właściciel. Samo deponowanie towarów w magazynie nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Kwota otrzymana przez podatnika z tytułu odszkodowania od ubezpieczyciela podwykonawcy, pokrywająca koszty związane z uszkodzeniem mienia, nie stanowi zwrotu wydatków w rozumieniu art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT i jest traktowana jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Dla transakcji sprzedaży towarów używanych w ramach procedury VAT-marża, podstawę opodatkowania stanowi suma marż (dodatnich i ujemnych) osiągniętych w danym okresie rozliczeniowym. Nie jest wymagane rozliczanie marż dla indywidualnych transakcji.

Za prawidłowe uznaje się niewykazywanie daty sprzedaży na fakturze VAT, jeśli w momencie jej wystawienia brak jest wiedzy o dacie dostawy, a podatek VAT należny wykazywany jest w deklaracji za okres powstania obowiązku podatkowego.

Strata powstała w wyniku likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, gdy ich likwidacja nie wynika ze zmiany rodzaju działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ustawy o CIT. Wyburzenie budynku celem rozpoczęcia nowej inwestycji deweloperskiej nie wyklucza zaliczenia strat do kosztów uzyskania przychodów.

Kwota nabycia w procedurze VAT marża obejmuje całkowitą sumę kosztów poniesionych na nabycie towaru, zapłaconą jednym sprzedawcy, w tym koszty transportu i opłaty dodatkowe, jeśli dotyczą one jednej transakcji zakupu i są zapłacone jednorazowo.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy przenoszony majątek spełnia definicję ZCP. Odpowiedzialność za rozliczenie VAT zależy od momentu powstania obowiązku podatkowego, z sukcesją praw i obowiązków wynikającą z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Podatnik dokonujący nabycia towarów na terytorium Polski od dostawcy spoza UE, który nie posiada siedziby ani rejestracji VAT w Polsce, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT jako podatnik, a transakcja powinna być wykazana w deklaracji JPK_V7M zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT.

Sprzedaż przekąsek podlega opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży detalicznej jako zbycie towaru w rozumieniu art. 3 pkt 5 Ustawy o PSD, natomiast sprzedaż śniadań, pizzy oraz napojów jest świadczeniem usług, które nie wchodzą w skład podstawy opodatkowania tym podatkiem.

Przekazanie energii elektrycznej przez spółdzielnię energetyczną jej członkom na pokrycie ich potrzeb własnych, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, kwalifikując spółdzielnię jako podatnika wykonującego działalność gospodarczą, mimo iż jej głównym celem działania nie jest zysk, lecz pokrycie kosztów funkcjonowania i eksploatacji.

Sprzedaż wyodrębnionych lokali mieszkalnych jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, zaś brak prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur remontowych wynika z powiązania wydatków z czynnością zwolnioną z VAT.

Podstawą opodatkowania ryczałtem jest pełen przychód z działalności handlowej, niezależnie od formy organizacyjnej, jaką jest dropshipping, a nie wyłącznie marża. Stawka podatkowa wynosi 3% dla działalności handlowej prowadzonej jako sprzedaż towarów w stanie nieprzetworzonym.

Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe z VAT i dokonał wstecznej rejestracji jako podatnik VAT czynny, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z działalnością opodatkowaną poprzez korekty deklaracji za okresy, w których prawo do takiego odliczenia powstało, zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT.

Składki ubezpieczeniowe z tytułu Polisy OC stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają Estońskiemu CIT. Natomiast kary umowne wynikające z wad towarów/usług związane są z działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT, w przeciwieństwie do kar za nietrzeźwość pracowników, które są związane z dyscypliną pracowniczą.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce struktury personalnej ani technicznej zdolnej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności zgodnie z rozporządzeniem 282/2011, a zatem nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Sprzedaż lokalu stanowiącego towar handlowy po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a brak czynności opodatkowanych uniemożliwia odliczenie VAT od remontu.

Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla działalności handlu artykułami medycznymi oraz wynajmu sprzętu medycznego jest prawidłowa, przy zastosowaniu stawek 3% i 8,5% pod określonymi warunkami formalnymi.

Działalność zagranicznej spółki brytyjskiej na terytorium Polski, nie prowadzi do powstania zagranicznego zakładu w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT, zw. z art. 5 UPO Polska-UK, o ile działalność ta nie prowadzi do utworzenia stałej placówki prowadzącej działalność gospodarczą w Polsce i brakuje personelu oraz decyzyjności w kraju, a jedynie spełnia regulacyjne wymogi formalne.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej, przy braku działań wskazujących na ich sprzedaż w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z majątku prywatnego.

Podatnik zagraniczny, który nie posiada na terytorium Polski struktury z odpowiednim zapleczem personalnym i technicznym, nie jest uznawany za prowadzącego stałe miejsce działalności gospodarczej w Polsce, a w konsekwencji nie jest zobowiązany do wystawiania i odbierania faktur w systemie KSeF.

Wydatki na organizację firmowych spotkań integracyjnych mają pośredni związek z działalnością gospodarczą, uprawniając do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem zastosowania do pracowników i współpracowników spółki, a nie ich rodzin. Natomiast nieodpłatne przekazanie usług nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy jest związane z celami działalności gospodarczej podatnika.

Pośrednik handlowy, uczestniczący wyłącznie w transakcjach handlowych bez fizycznego przemieszczenia paliwa lotniczego, nie jest zobowiązany do obowiązków akcyzowych w odniesieniu do sprzedaży dla lotów komercyjnych, gdzie zwolnienie od akcyzy przysługuje. W przypadku dostaw do sił zbrojnych NATO brak fizycznego zaangażowania w przemieszczenie wyłącza możliwość bezpośredniego zwolnienia od akcyzy.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), pod warunkiem, że faktury dokumentują rzeczywiste nabycie towarów i usług związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.