Za moment wykonania usługi zbierania odpadów niebezpiecznych uznaje się moment wystawienia oświadczenia potwierdzającego ich ostateczne przetworzenie, warunkujący termin wystawienia faktury określony w umowie. Oświadczenie to stanowi materialne zakończenie usługi skutkujące powstaniem obowiązku podatkowego.

Spółka Jawna, osiągająca przychody przekraczające 50 mln euro i której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, mimo że jest podatkowo transparentna, jest zobowiązana do złożenia pliku JPK_KR_PD za rok obrotowy 2025 w przedłużonym terminie do 31 lipca 2026 roku.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych uprawniających do odliczenia, przy czym prawo do odliczenia powstaje z dniem faktycznego otrzymania faktury, a nie z datą jej wprowadzenia do KSeF.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań, w tym zaciągniętych pożyczek i naliczonych odsetek, stanowi przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT; przychód powstaje dzień po upływie przedawnienia, jednak zobowiązania podatkowe z tego tytułu mogą się przedawnić po upływie 5 lat od tego dnia.

Obowiązek podatkowy w VAT przy dostawie z montażem powstaje z chwilą zapłaty całości ceny. Prawo do odliczenia podatku powstaje w okresie obowiązku podatkowego, pod warunkiem uwzględnienia podatku należnego w JPK_V7M.

Podatnikowi, mimo otrzymania faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek związku z czynnościami opodatkowanymi i faktycznego nabycia towarów/usług, a korekta VAT naliczonego jest ustalana zgodnie z umownym terminem płatności faktur, bez względu na formę ich wystawienia.

Wnioskodawca ma prawo do skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT od 1 kwietnia 2026 r., o ile świadczone usługi nie mają charakteru doradczego, a wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu, zgodnie z warunkami określonymi w ustawie.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, jeżeli kontrahent później wystawi fakturę w systemie KSeF, bez konieczności korekty odliczenia.

Termin do zgłoszenia nabycia spadku określony w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jako termin prawa materialnego, nie podlega przywróceniu na podstawie art. 162 Ordynacji podatkowej, niezależnie od przyczyn uchybienia, w tym zdarzeń losowych czy braku winy podatnika.

Skarżąca, posiadająca uprawnienie do emerytury, lecz otrzymująca wynagrodzenie za pracę tego samego dnia co emeryturę, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem, że emerytura nie była faktycznie wcześniej wypłacona.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje w części odpowiadającej wydatkom poniesionym na cele mieszkaniowe przed upływem ustawowego terminu 31 grudnia 2024 r., uwzględniając rozpoczęcie działań podjętych w celu nabycia nieruchomości w wymaganym okresie.

Przychody z zaliczek na dostawę systemów nie stanowią przychodu na ich otrzymanie, ale nieprzypisanie etapowym płatnościom definitywnego charakteru w momencie częściowego wykonania skutkuje ich rozpoznaniem w dacie realizacji poszczególnych etapów jako wynagrodzenia za konkretne usługi.

Otrzymanie faktury wystawionej poza KSeF nie wyklucza prawa podatnika do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek odliczenia określonych w art. 86 ustawy VAT, a brak ujęcia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej z art. 88 tejże ustawy.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu wprowadzenia energii elektrycznej do sieci przez prosumenta powstaje z chwilą wystawienia faktury lub najpóźniej z upływem terminu kompensaty należności, o ile nie została określona inna data wystawienia faktury.

W przypadku uregulowania należności wynikającej z faktury zakupowej po terminie 90 dni od płatności, podatnik może dokonać odliczenia VAT naliczonego w okresie faktycznego uregulowania zobowiązania, pod warunkiem, że wcześniej nie skorzystał z odliczenia. Skorygowanie odliczenia nie jest wymagane, jeżeli podatnik nie wykazał naliczonego podatku przed jego zapłatą.

Podatnik może odliczyć podatek VAT naliczony z faktur, gdy należność uregulowano po upływie 90 dni od terminu płatności, w okresie, w którym faktycznie dokonano zapłaty, bez konieczności korekty wcześniejszych deklaracji podatkowych.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT z faktury handlowej przed zapłatą, może odliczyć ten podatek w okresie uregulowania zobowiązania, bez wymogu korekty odliczeń z wcześniejszych okresów, zgodnie z art. 89b ust. 1 i 4 ustawy o VAT.

Podatnik, który dokonał wpłat na IKZE w zgodzie z obowiązującymi limitami oraz datą księgowania na rachunku bankowym w danym roku podatkowym, jest uprawiony do odliczenia ulgi od dochodu, z zachowaniem zasad określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań pożyczkowych stanowi przychód podatkowy zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT, a jego momentem powstania jest dzień przedawnienia. Zobowiązanie podatkowe z tytułu CIT ulega przedawnieniu przy braku przesłanek zawieszających jego bieg.

Podatnikowi, który prowadzi działalność obejmującą czynności opodatkowane i zwolnione z VAT, przysługuje zwrot podatku naliczonego wyłącznie przy zastosowaniu odpowiedniego współczynnika proporcji, nawet gdy brak możliwości oszacowania proporcji, z czym podatnik powinien się liczyć składając wniosek o zwrot w terminie 180 dni. Sama intencja przeznaczenia wydatków na czynności opodatkowane nie wystarcza

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2009 r., zakończona budową w 2025 r., dokonana po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego nabycia i niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wprowadzenie do sieci energetycznej energii elektrycznej wyprodukowanej przez gminę za pomocą instalacji fotowoltaicznych stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, a obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. a ustawy o VAT.

Termin zgłoszenia nabycia spadku, celem zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, liczony jest od dnia rejestracji aktu poświadczenia dziedziczenia, niezależnie od późniejszych sprostowań w aktach notarialnych.