Obowiązek podatkowy w zakresie spadku przekazywanego przez trust powstaje z momentem jego wydania beneficjentowi, a nie z momentem śmierci spadkodawcy.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, spełniające definicję działalności gospodarczej w kontekście VAT, podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, lecz może korzystać z ustawowego zwolnienia od podatku, jeśli spełnione są warunki przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Odsetki od sum depozytowych złożonych w związku z postępowaniem sądowym, wypłacone spadkobiercom, stanowią ich przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez względu na datę naliczenia, co zgodne jest z sukcesją majątkową wynikającą z przepisów prawa cywilnego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków w czasie trwania wspólności majątkowej nie tworzy obowiązku podatkowego po śmierci jednego z nich, jeżeli 5-letni termin liczymy od wspólnego nabycia, a nie dziedziczenia. Nabycie do majątku wspólnego wyklucza powtórne nabycie przy dziale spadku.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło przed upływem pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie uwzględniając nabyć wcześniejszych spadkodawców.

Sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej w krótszym niż 5-letnim okresie od nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości wliczenia okresów własności przez wcześniejszych spadkodawców.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu w zakresie gruntu, nabytego na podstawie decyzji administracyjnej w 2023 roku, lecz nie obejmuje udziału w domu, skoro pięcioletni okres od nabycia minął. Zatem podatek dochodowy dotyczy wyłącznie działki gruntu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli upłynął pięcioletni termin, liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyli spadkodawcy, a wspólność majątkowa małżeńska uprawnia do uznania nabycia prawa do całości majątku.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcach nie podlega opodatkowaniu, jeśli upłynęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Natomiast sprzedaż części nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu od nadwyżki, według stawki 19%, z zaliczeniem na koszty spłat współwłaścicielek.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, przydzielonego w wyniku ekwiwalentnego działu spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat, nie rodzi obowiązku podatkowego. Natomiast zbycie nieruchomości nabytej w wyniku nieodpłatnego działu spadku ponad pierwotny udział, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Spłata udziału w majątku wspólnym, dokonana przez spadkobiercę zmarłego małżonka, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Odsetki ustawowe z tytułu nieterminowej spłaty tego udziału również korzystają z wyłączenia z opodatkowania pod warunkiem, że główna należność nie jest opodatkowana.

Po uprawomocnieniu się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku sukcesor podatkowy przedsiębiorstwa w spadku nabywa prawo do rozliczenia nadwyżki podatku VAT, skutecznie przejmując prawa i obowiązki podatkowe zmarłego przedsiębiorcy.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, który był jej właścicielem przez ponad pięć lat przed śmiercią, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych dla spadkobiercy.

Otrzymanie spłaty w wyniku działu spadku nierównoważnej do udziału spadkowego, nieprzekraczającej jego równowartości, nie stanowi przychodu z odpłatnego zbycia i nie powoduje obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości oraz udziałów nabytych w drodze działu spadku, o ile nie przekraczają one udziału w spadku, nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, jeśli zbycie nastąpiło po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Umorzenie kredytu hipotecznego oraz zwrot części wpłaconych na jego spłatę kwot w ramach ugody z bankiem jest neutralne podatkowo; nie kreuje przychodu, a umorzenie spełnia warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w spadku po upływie pięciu lat od nabycia ich przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 5 ustawy o PDOF. Brak zobowiązania eliminującego konieczność stosowania zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy.

Na spadkobierców komandytariusza przechodzi prawo do wyboru stawki podatku dochodowego 19% w związku z uczestnictwem w spółce komandytowej, o ile zmarły dokonał wcześniej takiego wyboru zgodnie z przepisami prawa podatkowego.

Okres pięciu lat, decydujący o zwolnieniu z podatku dochodowego przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, należy liczyć od roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej, a nie od daty jej ponownego nabycia w drodze dziedziczenia.

Zgłoszenie SD-Z2 bez wskazania składników majątkowych nie jest skuteczne dla zwolnienia z podatku. Spadkobierca musi powiadomić urząd o składnikach majątku w terminie 6 miesięcy od dowiedzenia się o ich nabyciu, pod warunkiem uprawdopodobnienia późniejszego powzięcia wiadomości o istnieniu tych składników.

Świadczenie pieniężne po zmarłym funkcjonariuszu, otrzymane w wyniku jego niezrealizowanej renty, nie stanowi spadku podatkowego, lecz odrębny przychód podatkowy z praw majątkowych, rozliczany indywidualnie, bez prawa do łącznego opodatkowania ze zmarłym małżonkiem.

Moment nabycia nieruchomości przez ostatniego spadkodawcę przed śmiercią stanowi punkt początkowy biegu pięcioletniego terminu, którego upływ determinuje zwolnienie z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przy sprzedaży udziału nabytego w drodze spadku.

Obowiązek zgłoszenia nabycia spadku (na formularzu SD-Z2) dotyczy wyłącznie osób, które nabyły „nagą własność”, gdyż jest to nabycie rzeczy podlegające opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn.