Wynagrodzenie polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej jako członek personelu pokładowego na statkach powietrznych eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo, którego miejsce rzeczywistego zarządu znajduje się na Malcie, podlega na podstawie art. 15 ust. 3 umowy polsko-maltańskiej opodatkowaniu wyłącznie na Malcie. W Polsce dochód ten jest zwolniony z progresją i samodzielnie

Wynagrodzenie polskiego rezydenta zatrudnionego jako członek personelu pokładowego na statkach powietrznych eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo mające siedzibę i faktyczny zarząd na Malcie podlega, zgodnie z art. 15 ust. 3 umowy polsko-maltańskiej, opodatkowaniu wyłącznie na Malcie. Dochód ten jest w Polsce zwolniony z zastosowaniem metody wyłączenia z progresją i samodzielnie

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT decydujące jest faktyczne miejsce zamieszkania podatnika poza Polską w okresach wskazanych w art. 21 ust. 43, a nie okres jego zagranicznego zatrudnienia. Okres pobytu w państwie obcym obejmujący dzieciństwo i edukację może potwierdzać spełnienie przesłanki zamieszkania poza terytorium RP, jeżeli znajduje oparcie w odpowiednich dowodach

Odpłatny, ciągły najem nieruchomości przez osobę fizyczną stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, także gdy jest kwalifikowany jako najem prywatny. Jeżeli jednak wynajmujący, mający miejsce zamieszkania poza Polską, nie posiada w kraju siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, a najemcą jest polski podatnik VAT, podatek rozlicza najemca na zasadzie art

Polski obywatel mający rezydencję podatkową w Rumunii, nie posiadający ośrodka interesów życiowych w Polsce ani nie przebywający tam ponad 183 dni, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody uzyskane z pracy za granicą w takim przypadku nie podlegają polskiemu opodatkowaniu.

Podatek dochodowy zapłacony przez estońską spółkę w związku z dystrybucją zysku nie stanowi podatku płaconego przez polskiego rezydenta podatkowego, co uniemożliwia jego odliczenie od podatku dochodowego należnego w Polsce. Mechanizm unikania podwójnego opodatkowania odnosi się jedynie do podatków faktycznie zapłaconych od dochodu osiągniętego przez podatnika.

Siedzibą działalności gospodarczej podatnika będącego osobą fizyczną jest miejsce zamieszkania, co uzasadnia stosowanie polskich przepisów o VAT, w tym zwolnienia podmiotowego, niezależnie od formalnej rejestracji działalności za granicą. Podatnik musi wystawiać faktury na żądanie nabywcy zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Podatnik, który wyjeżdża na stałe za granicę, ale pozostawia rodzinę i część majątku w Polsce, może nie utracić polskiej rezydencji podatkowej, co determinuje jego nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, eliminując możliwość skorzystania z ulgi na powrót.

Wnioskodawca, przebywając na Ukrainie w latach 2022 i 2023, nie może być uznany za polskiego rezydenta podatkowego, gdyż fizycznie nie osiedlił się w Polsce w związku z działaniami wojennymi, co wyklucza możliwość zastosowania art. 52zj ustawy o PIT oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Podatniczka, która przeniosła swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do skorzystania z ulgi na powrót, przy założeniu dochowania wymogów formalno-merytorycznych, w tym posiadania odpowiednich dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową w okresie pobytu za granicą

Dochody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki z Holandii przez osobę fizyczną będącą rezydentem w Polsce, która nie posiada zakładu w Holandii, podlegają opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Dochody osoby fizycznej, która posiada centrum interesów życiowych w Polsce, a świadczy usługi na rzecz kontrahenta z Holandii bez prowadzenia tzw. zakładu, podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 3 ustawy o PIT i konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią.

Przychody uzyskane przez polskiego rezydenta z usług budowlanych wykonanych w Danii na rzecz polskiego kontrahenta podlegają opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z Konwencją polsko-duńską i polskimi przepisami podatkowymi. Wystawiona nota obciążeniowa dotycząca duńskiego podatku nie redukuje podstawy opodatkowania przy ryczałcie ewidencjonowanym.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Dochody z odsetek od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, niezależnie od strat kursowych wynikających z przeliczenia na walutę krajową.

Osoba zmieniająca rezydencję podatkową z Szwecji na Polskę podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce przed zmianą rezydencji. Po przeniesieniu ośrodka interesów życiowych do Polski, od daty zmiany rezydencji, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Podatnik podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu z uwagi na centrum interesów życiowych i gospodarczych zlokalizowane w Polsce. W razie konfliktu rezydencji z włoskimi organami, zastosowanie znajdą postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mogą wymagać procedury wzajemnego porozumienia.

Zgodnie z art. 13 Protokołu o przywilejach UE, podatnik zachowuje rezydencję podatkową w Polsce, pomimo podjęcia pracy w strukturach UE we Francji, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce od dochodów z działalności twórczej.

Dochód uzyskany z transakcji sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego, opodatkowany zgodnie z ukraińskim prawem podatkowym, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce zgodnie z metodą wyłączenia z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Ukrainą.

Osoba przenosząca miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., posiadająca ważną Kartę Polaka, może skorzystać z ulgi na powrót w zakresie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących rezydencji podatkowej oraz posiadania dokumentów potwierdzających dotychczasowe miejsce zamieszkania i niekorzystania wcześniej z tego zwolnienia.

Dochody z tantiem a także wynagrodzenia zarządcze w transparentnej podatkowo S-Corporation podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z zasadami określonymi dla przychodów z praw majątkowych i ze stosunku pracy, natomiast dochody z działalności rolniczej są wyłączone z opodatkowania PIT.

Osoba fizyczna prowadząca czasową działalność gospodarczą za granicą, lecz posiadająca centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, utrzymuje status polskiego rezydenta podatkowego oraz nie tworzy zakładu zagranicznego, podlegając opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Świadczenie emerytalne wypłacane z USA, osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia. Nowa konwencja znosząca opodatkowanie w Polsce nie obowiązuje.