Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT przysługuje również spółce, która nie była formalnie zarejestrowana jako podatnik VAT czynny w chwili nabycia usług i towarów, o ile wydatki związane są z działalnością opodatkowaną. Kluczowe jest, aby podmiot uzyskał status czynnego podatnika VAT przed dokonaniem odliczenia.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów z faktur wystawionych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT nie przysługuje, gdyż związane jest z czynnościami, które nie podlegały opodatkowaniu w tym okresie z uwagi na brak uprzedniej rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za zakupy przed rejestracją, jeśli odnoszą się one do przyszłej działalności opodatkowanej, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków materialnoprawnych, w tym statusu czynnego podatnika.

Podatnik będący spółką z o.o., nabywający towar z zamiarem jego wykorzystania w działalności opodatkowanej, może odliczyć podatek VAT z faktur wystawionych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych, takich jak późniejsza rejestracja. Odliczenia można dokonać poprzez korektę deklaracji za okresy sprzed zarejestrowania się, w oparciu o uzyskane faktury zakupowe

Spółdzielnia energetyczna, nieposiadająca koncesji i nabywająca energię elektryczną poza zastosowaniami wyłączeniowymi, jest nabywcą końcowym wg art. 2 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku akcyzowym, co wyklucza konieczność rejestracji i składania deklaracji akcyzowych przez nią, przy opodatkowaniu jej zakupów energii w momencie jej odbioru od członków.

Sprzedaż energii elektrycznej najemcom magazynów stanowi czynność opodatkowaną akcyzą, wymagającą zgłoszenia i deklaracji. Zużycie energii przez najemców biur, gdy jest integralną częścią czynszu, może być zwolnione z akcyzy, nie wymagając dodatkowych obowiązków ewidencyjnych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących nabycia przed formalną rejestracją jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem że zakupione towary i usługi służą do działalności opodatkowanej. Realizacja tego prawa wymaga dokonania rejestracji VAT i złożenia korekt deklaracji.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury otrzymanej przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, gdy działalność gospodarcza podlega opodatkowaniu, pod warunkiem złożenia korekty VAT-R określającej właściwą datę rejestracji i realizacji tego prawa w odpowiednim okresie rozliczeniowym.

Przedsiębiorca zagraniczny, prowadzący działalność na terenie Polski poprzez zarejestrowany oddział, nie jest zobowiązany do odrębnej rejestracji do VAT w Polsce przy sprzedaży nieruchomości, gdyż oddział stanowi integralną część działalności przedsiębiorcy, który jest traktowany jako jeden podatnik.

Spółka, która dokonuje wstecznej rejestracji dla celów VAT w Polsce, jest zobowiązana do korekty wcześniejszych rozliczeń, nawet jeśli były one pierwotnie objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia; wsteczna rejestracja zmienia bowiem obowiązki podatkowe przewidziane pierwotnie dla nabywcy.

Produkcja suplementów diety na bazie alkoholu etylowego, od którego uiszczono akcyzę wcześniej, nie obliguje do prowadzenia składu podatkowego ani oznaczania wyrobów znakami akcyzy. Suplementy klasyfikowane do CN 2106 nie rodzą obowiązku rejestracyjnego i ewidencyjnego w zakresie podatku akcyzowego względem podmiotów niewykonujących innych czynności akcyzowych.

Spółka SRL, mimo późniejszej rejestracji jako czynny podatnik VAT w Polsce, jest zobowiązana do rozliczenia podatku należnego dla dostaw towarów zrealizowanych na terytorium kraju przed faktyczną datą rejestracji, eliminując zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Transport towarów z państwa trzeciego przez terytorium Polski do innego kraju UE z zastosowaniem procedury tranzytu nie skutkuje wystąpieniem importu towarów na terytorium Polski dla celów VAT, jeśli zakończenie tej procedury następuje poza Polską.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem środka trwałego, ale jedynie po uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT oraz rozpoczęciu wykorzystywania nabytego środka do czynności opodatkowanych. Rejestracja na VAT i zmiana przeznaczenia środka trwałego są kluczowe dla prawa do odliczenia.

Podmiot wykonujący czynności opodatkowane przed złożeniem zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R może zostać zarejestrowany jako podatnik VAT czynny z datą wsteczną od początku faktycznego świadczenia usług, mając prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy związane z działalnością opodatkowaną.

Podatnik nie traci prawa do odliczenia VAT od zakupów dokonanych przed formalną rejestracją jako podatnik VAT czynny, pod warunkiem że zakupy były związane z działalnością opodatkowaną, natomiast odpowiednie zgłoszenie rejestracyjne zostało następnie skorygowane z określeniem właściwego okresu aktywności podatnika.

Podatnik, po utracie zwolnienia z VAT i uzyskaniu statusu czynnego podatnika, może dokonać korekty Vat naliczonego od zakupów sfinansowanych dotacją, które wcześniej nie podlegały odliczeniu, ale są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Wniesienie wierzytelności jako aportu przez spółkę czeską do polskiej spółki nie wywołuje obowiązku podatkowego na gruncie polskiego CIT, gdyż zgodnie z UPO, dochód ten opodatkowany jest wyłącznie w państwie rezydencji podatnika.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nie zarejestrował się wcześniej jako czynny podatnik VAT, pomimo że te wydatki służą czynnościom opodatkowanym.

Świadczenie usług przez polski oddział spółki będącej członkiem grupy VAT poza Polską na rzecz tej grupy traktowane jest jako transakcje pomiędzy odrębnymi podatnikami VAT, podlegające opodatkowaniu oraz prawu do odliczenia VAT w Polsce.

Gmina jest zwolniona z opodatkowania akcyzą dla energii elektrycznej zużywanej na potrzeby własne zgodnie z przepisami uznającymi zwolnienie dla generatorów poniżej 1 MW. Jednakże Gmina podlega obowiązkom rejestracyjnym i ewidencyjnym w przypadku sprzedaży energii nabywcom końcowym, czego konsekwencją jest konieczność składania deklaracji akcyzowych.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury zaliczkowej przysługuje podatnikowi zarejestrowanemu wstecz jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem, że nabyte towary służą działalności opodatkowanej i podatnik dopełni formalności rejestracyjnych.