Nieściągalne wierzytelności z tytułu pożyczek, właściwie udokumentowane protokołem, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Zaliczenie wymaga stosownego udokumentowania nieściągalności wierzytelności, co może zostać dokonane przez sporządzenie protokołu zgodnie z art. 16 ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT. Rozpoznanie kosztów podatkowych dokonuje się w dniu sporządzenia protokołu.

Moment wykonania usługi budowlanej jest definiowany przez datę faktycznego zakończenia prac, niezależnie od wystawienia protokołu zaawansowania robót, a fakturę należy wystawić do 30 dni od tej daty, co determinuje powstanie obowiązku podatkowego.

Moment wykonania części usługi kompleksowej w formule EPC, potwierdzony formalnym odbiorem każdego Kamienia Milowego, wyznacza powstanie obowiązku podatkowego w VAT, zgodnie z art. 19a ust. 2 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy w VAT dla usług częściowych realizowanych etapami w projektach EPC powstaje z chwilą podpisania protokołu odbioru danej części usługi, przy czym fakturę należy wystawić do 15. dnia miesiąca po zakończeniu danego etapu. (art. 19a ust. 2 ustawy o VAT, zgodnie z wykładnią TSUE w sprawie C-224/18).

Zaliczki na roboty budowlane zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów tylko po wykonaniu świadczenia i zdefiniowaniu jako definitywne przy braku sporu. Zaliczki utracone w wyniku niewykonania umowy nie stanowią kosztów podatkowych ze względu na wyłączenie określone w art. 16 ust. 1 pkt 56 ustawy o CIT.

Brak podpisu nabywcy na protokole zwrotu towaru zgodnie z § 3 ust. 3 rozporządzenia o kasach rejestrujących uniemożliwia obniżenie podstawy opodatkowania i podatku należnego, pomimo elektronicznie prowadzonej ewidencji.

Brak podpisu nabywcy na protokole zwrotu towaru, pomimo możliwości identyfikacji klienta poprzez dane kontaktowe, uniemożliwia dokonanie prawnie skutecznej korekty podstawy opodatkowania z tytułu zwróconych towarów, zgodnie z wymaganiami § 3 ust. 3 pkt 7 rozporządzenia o kasach rejestrujących.

Dla potrzeb art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) VAT, moment wykonania usługi budowlanej wyznacza zakończenie wszystkich formalności, co łączy się z odbiorem prac, a w przypadku niektórych formalności decydujące jest wykazanie zakończenia usługi w protokole odbioru, co stwarza podstawę do pełnego rozliczenia podatków.

Obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych (FIDIC) powstaje z chwilą wystawienia Przejściowego Świadectwa Płatności. Dla umów spoza FIDIC kluczowy jest protokół odbioru. Opóźniona akceptacja protokołu bez uzasadnienia nie wpływa na moment obowiązku podatkowego, który następuje wraz ze zgłoszeniem gotowości odbioru.

Nabycie nieruchomości następuje z chwilą zawarcia ostatecznej umowy w formie aktu notarialnego przenoszącego własność, niezależnie od wcześniejszej umowy przedwstępnej czy przekazania posiadania, co wpływa na obowiązek podatkowy przy zbyciu przed upływem pięciu lat od daty nabycia.

Ustalenie kosztów uzyskania przychodów oraz ustalania wartości początkowej środka trwałego.

Spółka będzie uprawniona do zaliczenia wydatków poniesionych na przebudowę odcinka drogi publicznej do kosztów uzyskania przychodu. Wydatki poniesione na budowę drogi publicznej stanowią dla Spółki koszty uzyskania przychodu inne niż bezpośrednio związane z przychodami, stosownie do treści art. 15 ust. 4d u.p.d.o.p. Wydatki poniesione na przebudowę odcinka drogi publicznej przez Spółkę można zaliczyć

Ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego w związku ze świadczeniem usług w ramach zawartej Umowy.

Określenie momentu powstania obowiązku podatkowego przy robotach budowlanych.

Dotyczy ustalenie, czy dzień podpisania protokołu odbioru prac budowlanych określa jednocześnie moment powstania przychodu w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Określenie momentu powstania obowiązku podatkowego przy robotach budowlanych.

Moment powstania przychodu w przypadku usług budowlanych realizowanych w oparciu o postanowienia Umów zgodny z datą podpisania protokołu odbioru.

Określenie momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych i budowlano-montażowych w przypadku odbiorów częściowych i odbioru końcowego.

Określenie momentu powstania obowiązku podatkowego przy robotach budowlanych.

Skutki podatkowe otrzymania środków pieniężnych zgromadzonych na subkoncie od Fundacji mającej status Organizacji Pożytku Publicznego.

Ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczonych usług.

Uznanie transakcji za świadczenie kompleksowe (dostawę towarów) oraz ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego.

Określenie momentu powstania obowiązku podatkowego oraz terminu z jakim należy wystawić fakturę dokumentującą transakcję.

1) W jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu wykonania Usługi przyłączenia Obiektu Kontrahenta do (...) Spółki? 2) W jakim momencie powstaje przychód podatkowy w CIT wynikający z otrzymanych przez Spółkę wpłat zaliczanych na poczet Usługi przyłączenia Obiektu Kontrahenta do (...) Spółki?