Sprzedaż przez podatników nieruchomości gruntowej służącej działalności rolniczej, nabytej ponad pięć lat przed zbyciem, stanowiącej ich majątek prywatny, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej i dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile działaniom tym brak cech zorganizowanego i ciągłego charakteru jak w profesjonalnej działalności.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez małżonków, dokonana po przekazaniu ich do majątku prywatnego, nie stanowi działalności gospodarczej, gdy nabycie nastąpiło przed więcej niż pięcioma laty, a działania nie miały charakteru zorganizowanego i ciągłego.

Dział spadku, prowadzący do zwiększenia udziału w nieruchomości ponad pierwotny udział w spadku, stanowi nabycie podlegające opodatkowaniu w podatku dochodowym, jeśli środki przekraczają pierwotny udział w spadku, zgodnie z art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowania zasądzone wnioskodawczyni za szkody związane z ograniczeniem sposobu korzystania z nieruchomości oraz wywłaszczenie podlegają, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b i 29 u.p.d.o.f., zwolnieniu z opodatkowania, o ile nie spełniają warunków wykluczających to zwolnienie.

Podział oraz przyszła sprzedaż działek z prywatnej nieruchomości, jeżeli brak aktywności handlowej i działań charakterystycznych dla przedsiębiorców w obrocie nieruchomościami, nie skutkuje uznaniem Wnioskodawczyni za podatnika VAT, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej na cele mieszkaniowe nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zarówno jako przychód z działalności gospodarczej, jak i z odpłatnego zbycia nieruchomości, pod warunkiem że zostanie dokonana po upływie pięciu lat od momentu nabycia tej nieruchomości.

Sprzedaż działek nabytych do wspólnego majątku małżonków, przy braku przesłanek działalności gospodarczej w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega VAT jako zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia gruntu nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż działki nr 11/3, nieużywanej w działalności gospodarczej i nabytej w 2007 roku, nie stanowi źródła przychodu dla podatku dochodowego od osób fizycznych z uwagi na upływ pięcioletniego terminu od nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż dwóch części nieruchomości wydzielonych geodezyjnie przez osobę fizyczną działającą jako prywatny właściciel, która nie angażuje się w profesjonalne działania handlowe, nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Podział nieruchomości gruntowej poprzez wyodrębnienie budynku mieszkalnego oraz działki nie stanowi nieodpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działek i udziałów powstałych z podziału odziedziczonej działki, jeśli nie przekracza wartości udziału wcześniej posiadanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile do jej nabycia doszło w drodze spadkobrania. W przypadku nabycia udziału ponad posiadany udział w drodze działu spadku, opodatkowanie następuje, gdy sprzedaż ma miejsce przed upływem 5 lat od nabycia.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działek w ramach zwykłego zarządzania majątkiem prywatnym, bez angażowania działań handlowych, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 u.p.t.u., a zatem sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działek gruntowych, nabytych w drodze spadku i podzielonych geodezyjnie, nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości, niepodlegającego opodatkowaniu PIT, przy spełnieniu przesłanek zawartych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Sprzedaż działek nieruchomości, nabytych nie w ramach działalności gospodarczej i dokonanych po upływie 5 lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Planowana sprzedaż działki przez Wnioskodawców nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, a przychód z jej odpłatnego zbycia nie będzie opodatkowanym przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako majątek prywatny.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia mogą być zwolnione z podatku, o ile przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, przy założeniu, że dotacje zwracające poniesione wydatki nie mogą być wliczane jako części tego przychodu. Dotacje te, jako zwolnione na innej podstawie, nie mogą skutkować dublowaniem ulgi podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości, nabytych w drodze spadku, po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zniesienie współwłasności dokonane zostało bez spłat i dopłat, a wartość otrzymanego majątku nie przekraczała pierwotnego udziału w masie spadkowej.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca sukcesywne zbycie działek z gospodarstwa rolnego po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem transakcji dokonanych przed upływem tego okresu.

Zniesienie współwłasności nie stanowi nabycia w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, jeśli jego wartość nie przekracza pierwotnego udziału, zatem sprzedaż po jego upływie nie podlega podatkowi.

Dochód ze sprzedaży działek powstałych z podziału scalonych nieruchomości po pięciu latach od ich nabycia do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a u.p.d.o.f.).

Sprzedaż działki 1/15 i udziału w działce 2/2, nabytych w 1993 r. i sprzedanych w 2024 r., nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, gdyż sprzedaż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej i nastąpiła po upływie pięciu lat, co wyklucza powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Sprzedaż działek numer 1/10, 1/11, 1/12, 1/13, 1/14, powstałych z podziału działki nr 1/9, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej, a sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od ich nabycia w ramach majątku wspólnego wnioskodawców w 1991 r.