podział gruntu
Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawczynię nie podlega VAT, gdyż nie stanowi ona działalności gospodarczej, lecz jest zarządzaniem majątkiem osobistym.
Sprzedaż nieruchomości powstałej z podziału działek nr 1, 2 i 3 przez podmiot działający w ramach zarządu majątkiem prywatnym, który nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów w rozumieniu ustawy o VAT.
Sprzedaż udziałów w działkach, dokonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. W takiej sytuacji osoba dokonująca sprzedaży nie występuje jako podatnik VAT.
Sprzedaż udziału w działce nr 2, będącej wynikiem podziału odziedziczonej nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest przesłanek uznania Wnioskodawczyni za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.
Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1 oraz działki nr 3 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej na cele mieszkaniowe, choć częściowo użytkowanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż następuje poza działalnością i po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PDOF).
Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem sprzedaż taka nie jest uznawana za wykonywanie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.
Sprzedaż działek gruntowych wydzielonych z darowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie dokonuje on transakcji jako podatnik VAT oraz brak jest przesłanek wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej.
Sprzedaż działek wyodrębnionych z majątku osobistego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile transakcja nie nosi znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami, obejmującego uzbrojenie terenu, intensywne działania marketingowe i inne typowe dla handlowców czynności.
Kościelna osoba prawna dokonująca sprzedaży niezabudowanej działki wykorzystywanej uprzednio w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedaż nieruchomości będących terenami budowlanymi nie spełnia wymogów zwolnienia z tego podatku.
Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, wcześniejszą dzierżawę i przekształcenie nieruchomości rolnych na budowlane, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, z uwagi na działania w zakresie zawodowego obrotu nieruchomościami.
Zniesienie współwłasności nie stanowi nowego nabycia dla celów PIT, jeżeli otrzymana wartość nieruchomości odpowiada posiadanym udziałom. Sprzedaż działki powstałej z takiej nieruchomości po upływie 5 lat od pierwotnego nabycia nie generuje obowiązku podatkowego.
Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, stanowiącej składnik majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak aktywności wykraczającej poza zwykły zarząd majątkiem osobistym przemawia za wyłączeniem Wnioskodawcy z grona podatników podatku od towarów i usług.
Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, jeżeli sprzedaż nie stanowi działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości.
Sprzedaż działki nr 10 i udziałów w działkach 2, 3, 4, 5 stanowi czynność opodatkowaną VAT jako część działalności gospodarczej, mimo że nieruchomości nie były ostatecznie wykorzystywane w działalności po ich nabyciu do celów inwestycyjnych.
Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działek w ramach zwykłego zarządzania majątkiem prywatnym, bez angażowania działań handlowych, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 u.p.t.u., a zatem sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu VAT.
Sprzedaż działek nieruchomości, nabytych nie w ramach działalności gospodarczej i dokonanych po upływie 5 lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.
Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości gruntowych, przeznaczony na budowę własnego domu, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem przeznaczenia go na cele mieszkaniowe w terminie i sposób określony ustawą.
Sprzedaż działki 1/1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż zniesienie współwłasności było ekwiwalentne w naturze, bez spłat i dopłat, co potwierdza nabycie pierwotne w 1998 r.
Dochód ze sprzedaży działek powstałych z podziału scalonych nieruchomości po pięciu latach od ich nabycia do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a u.p.d.o.f.).
Sprzedaż działki 1/15 i udziału w działce 2/2, nabytych w 1993 r. i sprzedanych w 2024 r., nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, gdyż sprzedaż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej i nastąpiła po upływie pięciu lat, co wyklucza powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu.
Sprzedaż działek numer 1/10, 1/11, 1/12, 1/13, 1/14, powstałych z podziału działki nr 1/9, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej, a sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od ich nabycia w ramach majątku wspólnego wnioskodawców w 1991 r.
Uznanie Wnioskodawcy za podatnika w związku ze sprzedażą części działki oraz opodatkowania podatkiem VAT ww. czynności.