obywatelstwo
Osoba, która do dnia 17 kwietnia 2024 r. nie posiadała miejsca zamieszkania na terytorium Polski i spełnia pozostałe warunki ustawowe, może skorzystać z "ulgi na powrót", o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w okresie czterech kolejnych lat podatkowych, począwszy od roku 2025.
Dochód uzyskany z transakcji sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego, opodatkowany zgodnie z ukraińskim prawem podatkowym, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce zgodnie z metodą wyłączenia z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Ukrainą.
Podatnikowi, który nie posiadał na dzień przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski Karty Polaka, ani obywatelstwa polskiego, nie przysługuje ulga na powrót, nawet jeśli później uzyskał te dokumenty.
Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z zagranicy do Polski, może skorzystać z ulgi na powrót, o ile w ciągu trzech lat przed zmianą rezydencji nie posiadał miejsca zamieszkania w Polsce oraz podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu po powrocie.
Świadczenie przez podmiot nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego na podstawie umowy zlecenia, w sytuacji, gdy zleceniobiorca nie ponosi ryzyka ekonomicznego i działa w ramach infrastruktury zlecającego, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.
Nabycie środków pieniężnych za granicą na podstawie darowizny przez osobę posiadającą jedynie tymczasowe zezwolenie na pobyt w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli środki nie znajdują się na terytorium RP a nabywca nie ma miejsca stałego pobytu ani obywatelstwa polskiego.
W przypadku ulgi na powrót podatnik musi posiadać obywatelstwo polskie lub Kartę Polaka w momencie przeniesienia zamieszkania do Polski. Samo polskie pochodzenie potwierdzone decyzjami administracyjnymi nie wystarcza do skorzystania z tej preferencji podatkowej.
Otrzymanie darowizny środków pieniężnych przez obywatela RP od obywatela Białorusi, potwierdzone wpłatą na rachunek bankowy z tytułem darowizny, uprawnia do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych i formalnych przewidzianych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Nabycie darowizny pieniężnej poza terytorium Polski przez cudzoziemca o niepolskim obywatelstwie i pobycie czasowym nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, nawet jeśli środki są później przenoszone na polski rachunek bankowy.
Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę do zbycia upłynęło 5 lat, niezależnie od ośrodka interesów życiowych spadkobiercy.
Nabycie własności rzeczy ruchomych znajdujących się na terytorium RP nie podlega opodatkowaniu, gdy ani nabywca, ani darczyńca nie są obywatelami RP i nie mają w niej stałego pobytu.
Darowizna od obywateli Ukrainy dla ich syna, rezydenta podatkowego w Polsce z pobytem czasowym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce, bez względu na formę przekazania, ze względu na brak związku domicylu i obywatelstwa z terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Nabycie spadku po polskim spadkodawcy przez osobę zamieszkałą w USA podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, chyba że spełnione zostaną warunki do zwolnienia, m.in. zgłoszenie spadku w terminie 6 miesięcy. Organ właściwy miejscowo do przyjęcia zgłoszenia ustala się według położenia przedmiotu spadku.
Opierając się na przepisach o podatku od spadków i darowizn, nabycie spadku przez obywatela polskiego po osobie niemającej obywatelstwa polskiego, gdy majątek znajduje się za granicą, podlega opodatkowaniu w Polsce; umowy międzynarodowe nie przewidują zasad unikania podwójnego opodatkowania w tym zakresie.
Przywilej w postaci ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przysługuje podatnikowi, który nie posiadał obywatelstwa Unii Europejskiej w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Dochody z renty wdowiej wypłacanej z belgijskiego systemu ubezpieczeń społecznych mogą być opodatkowane zarówno w Polsce, jak i w Belgii, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia zapobiegającej podwójnemu opodatkowaniu.
Osoba fizyczna, która przeniesie miejsce zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniająca warunki z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, korzysta z ulgi na powrót, uprawniającą do zwolnienia od podatku dochodowego niektórych przychodów do 85 528 zł rocznie.
Darowizna środków pieniężnych dokonana na terytorium Polski przez osobę niebędącą obywatelem polskim na rzecz osoby nieposiadającej obywatelstwa polskiego ani stałego pobytu w Polsce, nie stanowi podstawy obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 3 pkt 1 ustawy.
Opodatkowanie emerytury otrzymywanej z Polski przez rezydenta podatkowego Hiszpanii.
Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego (tzw. ulga na powrót).
Możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego- ulga na powrót
Skutki podatkowe nabycia w spadku nieruchomości położonej w Austrii po obywatelu Austrii.