Odsprzedaż opłat eksploatacyjnych w formie mediów, jako niezależne świadczenia od usługi najmu, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Nieobjęcie ich tym limitem stanowi naruszenie przepisów art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Najem prywatny wykonywany przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości stanowi działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co skutkuje obowiązkiem wliczenia dochodów z tego najmu do podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia i zwrotu podatku VAT naliczonego za wydatki na budowę budynku jednorodzinnego przeznaczonego na najem opodatkowany VAT, gdyż wydatki te mają związek z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi.

W zryczałtowanym podatku dochodowym przychodem z najmu okazjonalnego jest wyłącznie czynsz najmu; wpłaty najemcy na media i opłaty administracyjne, gdy wynajmujący jest pośrednikiem, nie stanowią jego przysporzenia majątkowego i nie podlegają opodatkowaniu.

Przychody z najmu krótkoterminowego nieruchomości, niebędącej składnikiem działalności gospodarczej, stanowią źródło przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów według stawki 8,5%.

Podstawę opodatkowania przychodów z najmu stanowi czynsz najmu określony w umowie, a nie opłaty administracyjne czy koszty mediów. Wynajmujący jako pośrednik w ich poborze nie uzyskuje przysporzenia majątkowego, co wyłącza te opłaty z opodatkowanych przychodów.

Przychody z tytułu okazjonalnego najmu sezonowego domku letniskowego z majątku osobistego są przychodami z najmu prywatnego, opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, na zasadach określonych w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z okazjonalnego wynajmu pomieszczeń mieszkalnych jako majątku prywatnego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane i opodatkowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z zastosowaniem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z najmu nieruchomości, niebędącej częścią działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu na zasadach najmu prywatnego według stawek ryczałtu. Podstawą opodatkowania jest przychód określony jako suma wpływów czynszowych bez potrąceń związanych z zarządzaniem nieruchomością.

Przychody z najmu mieszkania jako przychody z najmu prywatnego podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% do wysokości 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki, bez konieczności uznania takiego najmu za działalność gospodarczą, pod warunkiem niewprowadzenia majątku do działalności gospodarczej.

Refakturowane opłaty eksploatacyjne nie stanowią elementu przychodu z najmu prywatnego podlegającego opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym, gdyż wynajmujący pełni jedynie rolę pośrednika w rozliczeniach.

Rezydent podatkowy Polski jest zobowiązany do wykazania dochodów uzyskanych na Ukrainie w zakresie najmu i sprzedaży energii, przy czym dochody z najmu podlegają metodzie wyłączenia z progresją, natomiast dochody ze sprzedaży energii z fotowoltaiki są opodatkowane wyłącznie w Polsce.

Przychody z wynajmu boksów dla koni, które nie są prowadzone w ramach działalności gospodarczej, kwalifikują się jako źródło przychodów z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od pełnej kwoty czynszu oraz zwrotu kosztów użytkowych.

Zwrot przez dzierżawcę równowartości podatku od nieruchomości nie stanowi przychodu dla wydzierżawiających, a tym samym nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdyż wydzierżawiający pełnią rolę pośrednika między dzierżawcą a organem podatkowym.

Podatnik osiągający przychody z najmu okazjonalnego jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej uprawniony jest do odliczenia od przychodu zapłaconych składek na dobrowolne ubezpieczenie emerytalno-rentowe, jednakże odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne jest wyłączone, z uwagi na brak działalności gospodarczej jako źródła przychodu.

Przychody z najmu krótkoterminowego pokoi odziedziczonego domu, niewiązanego z działalnością gospodarczą i świadczonego bez usług towarzyszących, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego i mogą być opodatkowane ryczałtem.

Przychody z tytułu wynajmu krótkoterminowego mieszkania przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego klasyfikowane są jako przychody z najmu prywatnego, o ile nieruchomości te nie stanowią składników majątkowych związanych z działalnością gospodarczą.

Najem lub dzierżawa nieruchomości położonych w ZEA i Izraelu.

Opodatkowanie przychodów z najmu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych bez konieczności zakładania działalności gospodarczej.

Opodatkowanie właściwą stawką ryczałtu przychodów uzyskiwanych z tytułu prywatnego krótkoterminowego najmu mieszkania.

Opodatkowanie ryczałtem przychodów z najmu - media.

Opodatkowania ryczałtem najmu krótkoterminowego - ustalenie podstawy.

Nieuznanie Wnioskodawcy za podatnika podatku VAT prowadzącego działalność gospodarczą w zakresie usług najmu krótkoterminowego na cele prywatne.