Wpłata przez współkredytobiorcę będącego dłużnikiem solidarnym środków przeznaczonych wyłącznie na spłatę wspólnie zaciągniętego kredytu nie stanowi darowizny na rzecz pozostałego dłużnika solidarnego, również gdy środki są przekazywane na jego rachunek bankowy z przyczyn technicznych. W konsekwencji po stronie tego dłużnika nie powstaje obowiązek w podatku od spadków i darowizn ani obowiązek zgłoszenia

Wypłata w ugodzie bankowej kwoty odpowiadającej zwrotowi uprzednio wpłaconych przez kredytobiorcę rat nie stanowi przychodu, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Umorzenie wierzytelności z kwalifikowanego kredytu mieszkaniowego może być objęte zaniechaniem poboru podatku. Zwolnienie odsetek za opóźnienie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT obejmuje jednak tylko odsetki naliczone

Zwrot przez bank, wynikający z ugody, środków uprzednio uiszczonych przez kredytobiorcę z tytułu spłaty kredytu i związanych z nim opłat nie powoduje powstania przychodu, jeżeli ma charakter restytucyjny. Odsetki od takiej nadpłaty stanowią przychód z innych źródeł, lecz korzystają ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Jeżeli podatnik przed przedawnieniem zobowiązania skoryguje zeznanie dotyczące uprzedniego umorzenia kredytu, który nie służył realizacji jego własnych celów mieszkaniowych, oraz rozliczy należny podatek, może zastosować zaniechanie poboru podatku do umorzenia innego kredytu spełniającego warunki rozporządzenia. Ograniczenie zaniechania do jednej inwestycji mieszkaniowej nie oznacza pierwszeństwa kredytu

Odsetki ustalone w ugodzie dotyczącej rozliczenia nieważnej umowy kredytu korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT tylko w takim zakresie, w jakim są związane z nieterminowym zwrotem nadpłaty świadczeń kredytobiorcy ponad wypłacony kapitał, jako należności niepowodującej przysporzenia majątkowego. Część odnosząca się do roszczeń niewypłaconych przez bank podlega opodatkowaniu

Kwota zwrócona kredytobiorcy przez bank w zakresie odpowiadającym nadpłacie ponad udostępniony kapitał oraz faktycznie poniesionym kosztom procesu nie stanowi przychodu, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Odsetki ustawowe za opóźnienie są natomiast przychodem, jednak podlegają zwolnieniu od PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Spłata rat kredytu przez rodziców będących wraz z właścicielem nieruchomości dłużnikami solidarnymi wobec banku nie stanowi darowizny na rzecz tego właściciela, jeżeli następuje w wykonaniu ich własnego zobowiązania solidarnego, a nie z zamiarem dokonania nieodpłatnego przysporzenia. Nie powoduje zatem powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn.

Zwrot przez bank świadczeń nienależnie pobranych w wykonaniu nieważnej umowy kredytu, a także zwrot kosztów zastępstwa procesowego stanowiący refundację wydatków, nie powodują powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie kreują definitywnego przysporzenia majątkowego. Odsetki ustawowe za opóźnienie w wypłacie tych należności, choć stanowią przychód z innych źródeł, są zwolnione

Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłacone w wykonaniu ugody sądowej jako część roszczenia odsetkowego zasądzonego od zwrotu nienależnego świadczenia, wynikającego z nieważności umowy kredytu, są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Skoro należność główna ma charakter restytucyjny i nie stanowi przychodu, podatnik nie wykazuje tych odsetek w zeznaniu rocznym mimo otrzymania

Wypłata przez bank „kwoty dodatkowej” na podstawie ugody dotyczącej całkowicie spłaconego kredytu nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli w realiach sprawy jest elementem rozliczenia wcześniejszych świadczeń kredytobiorcy i nie przekracza nadwyżki jego rzeczywistych spłat ponad kapitał faktycznie udostępniony przez bank. Nazwanie świadczenia kwotą dodatkową ani ugodowy charakter rozliczenia nie przesądzają

Przewalutowanie kredytu hipotecznego oraz zwrot przez bank uprzednio uiszczonych rat i kosztów procesu, nieprzewyższający rzeczywiście poniesionych wydatków, nie powodują powstania przychodu podatkowego, gdyż nie kreują definitywnego przysporzenia. Umorzenie wierzytelności kredytowej stanowi przychód z innych źródeł, lecz podlega zaniechaniu poboru podatku, jeżeli kredyt spełnia warunki kredytu mieszkaniowego

Wypłata przez bank, dokonana na podstawie ugody kredytowej, w części stanowiącej zwrot uprzednio nadpłaconych rat nie jest przychodem podatnika, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłacone od takiej należności stanowią przychód zwolniony z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, co wyłącza obowiązek wystawienia informacji PIT

Odpłatne zbycie po upływie pięciu lat udziału w lokalu nabytego do majątku wspólnego małżonków nie stanowi źródła przychodu, choć udział ten przypadł podatnikowi przy późniejszym podziale majątku. Dochód ze sprzedaży udziału nabytego w darowiźnie przed upływem tego terminu korzysta natomiast ze zwolnienia mieszkaniowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą

Zwrot świadczeń spełnionych przez kredytobiorcę na podstawie nieważnej umowy kredytu, także rozliczony przez potrącenie, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż ma charakter restytucyjny. Odsetki ustawowe za opóźnienie są natomiast przychodem, lecz podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, jeżeli zostały naliczone od należności niepodlegającej opodatkowaniu. Technika potrącenia wynagrodzenia

Zwrot przez bank świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorców w ramach rozliczenia nieważnej umowy kredytu hipotecznego, nieprzewyższający ich wpłat, nie stanowi przychodu w PIT jako niemający charakteru definitywnego przysporzenia. Odsetki ustawowe za opóźnienie są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a nie zaniechaniu poboru podatku

Świadczenie wypłacone w ugodzie z bankiem jako równowartość odsetek dochodzonych od całej wartości roszczenia kredytobiorcy stanowi przychód z innych źródeł, w zakresie, w jakim nie odpowiada odsetkom od faktycznie zwróconej nadpłaty rat kredytowych. Zaniechanie poboru podatku przewidziane dla umorzonych wierzytelności mieszkaniowych nie obejmuje takiego świadczenia; zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt

Zwrot świadczeń nienależnych, uprzednio spełnionych przez kredytobiorcę na podstawie prawomocnie uznanej za nieważną ex tunc umowy kredytu, nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego, a zatem nie jest przychodem w PIT, również gdy rozliczenie następuje z uwzględnieniem potrącenia kapitału. Odsetki ustawowe za opóźnienie od takiego zwrotu korzystają ze zwolnienia określonego w art. 21 ust.

Zwrot kredytobiorcy, dokonany po prawomocnym stwierdzeniu nieważności umowy kredytu i rozliczeniu wzajemnych wierzytelności przez potrącenie, nienależnie uiszczonych rat oraz kosztów kredytu nie stanowi przychodu w PIT, także gdy przewyższa nominalnie wypłacony kapitał. Odsetki ustawowe za opóźnienie od takich świadczeń są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu na podstawie art. 21

Odsetki ustawowe wypłacone z tytułu zwrotu nienależnie pobranych środków są zwolnione z opodatkowania, jednakże ich zgłoszenie jako przychodu z innych źródeł w PIT-11 jest prawidłowe, mimo że nie skutkują obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego.

Zwroty nadwyżek wpłat kredytowych oraz kosztów procesowych w ramach ugód z bankiem nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, podczas gdy odsetki za opóźnienie, pozostające częściowo związane z nieterminową wypłatą, podlegają w tej części zwolnieniu od podatku, a częściowo stanowią opodatkowany przychód z innych źródeł.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota wypłacona przez bank w wyniku ugody, stanowiąca zwrot środków kredytowych i sądowych, nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie prowadzi do przysporzenia majątkowego.

Umorzenie odsetek z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe korzysta ze zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, w tym zaciągnięcia kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.

Zwrot kwot zapłaconych w ramach wcześniejszego kredytu hipotecznego przewalutowanego w wyniku ugody z bankiem jest neutralny podatkowo, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego, zaś odsetki od nieterminowej wypłaty nadpłat mogą podlegać zwolnieniu z podatku, pod warunkiem ich związków z nieopodatkowanymi przychodami.