Wynagrodzenie uzyskiwane z tytułu umowy zlecenia, zawartej poza działalnością gospodarczą przez osobę prowadzącą jednoosobową działalność, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takim przypadku na zlecającym ciąży obowiązek płatnika podatku dochodowego.

Przychody z usług projektowych świadczonych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz pracodawcy, które nie pokrywają się z obowiązkami etatowymi Wnioskodawcy, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik rozliczający przychody z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na złe długi w odniesieniu do wierzytelności wobec dłużnika mającego siedzibę za granicą, jeśli dłużnik nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz jest objęty postępowaniem upadłościowym.

Podatnik, wykonując usługi na rzecz spółki z siedzibą w Holandii, posiada miejsce zamieszkania i centrum interesów w Polsce, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce i wyłącznym opodatkowaniem uzyskanego dochodu zgodnie z ustawą o PIT i PL-NL umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik może korzystać z ulgi 4+ wyłącznie od własnych przychodów zgodnie z limitem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości łączenia limitów w przypadku małżonka niemającego odpowiednich przychodów.

Czynności realizowane przez członka Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności, w ramach powołania, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie spełniając kryterium samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 3 ustawy o VAT.

Koszty poniesione na studia w zakresie prawa, związane przyczynowo-skutkowo z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile mają na celu zwiększenie, zachowanie lub zabezpieczenie przychodów z tej działalności, a także nie są wymienione w katalogu wyłączeń art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z usług związanych z projektowaniem i zarządzaniem oprogramowaniem oraz doradztwem informatycznym opodatkowane są stawką ryczałtową 12%. Usługi przetwarzania danych podlegają stawce 15% ryczałtu. Usługi techniczne, takie jak prototypowanie, korzystają ze stawki 8,5%. Wnioskowany zakres klasyfikacji i przyporządkowania stawek ryczałtu nie zawsze był uzasadniony, wymagając dostosowania

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, spełniająca przesłanki twórczości, innowacyjności oraz systematyczności, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5%, dla dochodów ze sprzedaży kwalifikowanych programów komputerowych, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Amortyzacja lokali mieszkalnych nabytych przed 1 stycznia 2022 r. według zasad sprzed tej daty jest dopuszczalna. Wyłączenie ich z amortyzacji w nowelizacji narusza zasadę ochrony praw nabytych zgodnie z art. 2 Konstytucji RP.

Dochód uzyskiwany z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, spełniający kryteria działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami dotyczącymi IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji i wyodrębnienia kosztów oraz przychodów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Wydatki poniesione na czesne za studia pielęgniarskie, przed rozszerzeniem działalności o usługi pielęgniarskie, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności diagnostycznej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki dla uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, o ile spełnione zostaną odpowiednie wymogi ewidencyjne i rachunkowe.

Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi zatrudnionemu na podstawie umowy o pracę, zgłoszonemu do ZUS jako osoba współpracująca, uznaje się za koszt uzyskania przychodów działalności gospodarczej, pod warunkiem rzeczywistego wykonywania pracy, dokumentowania oraz faktycznej wypłaty wynagrodzenia, na mocy art. 22 ust. 1 w zw. z art. 23 ust. 1 pkt 10 i pkt 55 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług związanych z doradztwem informatycznym, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 12%, gdy ich esencją jest doradztwo dotyczące oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Realizacja uprawnień w programie motywacyjnym spółki X niezależnie od odpłatnego nabycia, nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu. Przy nabyciu akcji po cenie nominalnej dochodzi do powstania przychodu z działalności gospodarczej ryczałtowo opodatkowanego, a przychód z zbycia takich akcji kwalifikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Realizacja programu motywacyjnego poprzez objęcie akcji Spółki jako rezultat opcji stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w momencie realizacji opcji, a na Spółce nie spoczywają obowiązki płatnika zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w odpowiadającej proporcji wykorzystywania lokalu mieszkalnego na cele działalności gospodarczej, mimo braku numeru NIP na fakturach, o ile istnieje faktyczne wykorzystanie lokalu do czynności opodatkowanych.

Przyznanie opcji w ramach programu motywacyjnego bez przysporzenia majątkowego nie generuje przychodu podatkowego. Przychód z nabycia udziałów po preferencyjnej cenie kwalifikowany jest jako przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem, zaś przychód ze zbycia udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych z możliwością uwzględnienia kosztów zgodnie z ustawą o PIT.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniającej wymogi art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy PIT, podlegają opodatkowaniu stawką 5% przy zachowaniu wymaganej ewidencji kosztów i przychodów związanych z tymi prawami.

Podatnik prowadzący działalność rachunkowo-księgową, nieświadczący usług doradczych ani nieprzekraczający progu obrotu 20 000 zł, może zrezygnować z użycia kasy rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 2024 r. o zwolnieniach kasowych.

Nie uznaje się kosztów na reklamy i utrzymanie strony internetowej, jako kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem i rozwijaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej do celów ustalenia wskaźnika nexus, gdyż mają one charakter pośredni i nie dotyczą bezpośredniego wytwarzania oprogramowania.

Wydatki na czesne za studia, które mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile ich poniesienie służy racjonalizacji, zabezpieczeniu lub zwiększeniu źródła przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na fizjoterapię, mające na celu poprawę stanu zdrowia, stanowią osobiste wydatki podatnika i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.