Korekty dochodowości związane z wyrównaniem poziomu marży nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie dotyczą konkretnych transakcji ani faktur. Brak jest podstaw do wystawienia faktur VAT na podstawie art. 5 ust. 1 oraz art. 8 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż takie rozliczenie nie stanowi odpłatnego świadczenia usług ani dostawy towarów.

Korekta cen transferowych dokonywana przez podatnika na potrzeby dostosowania rentowności do poziomu rynkowego nie stanowi zdarzenia skutkującego obowiązkiem wystawienia faktury korygującej VAT, lecz może być dokumentowana notą księgową, jako że pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Dokonanie naniesień przez dzierżawcę na dzierżawionej nieruchomości nie powoduje samoistnie powstania przychodu po stronie użytkownika wieczystego; przychodem z przyszłej transakcji sprzedaży prawa użytkowania wieczystego jest wyłącznie cena tego prawa, nie uwzględniająca dokonanych nakładów budowlanych przez najemcę.

Rabat udzielony partnerom w ramach usług pośrednictwa w przewozie osób, stanowi opust, który obniża podstawę opodatkowania zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT.

Podstawą opodatkowania dla dostawy towarów dokonanych w zamian za bon różnego przeznaczenia jest wartość nominalna bonu, a nie rekomendowana cena maksymalna wynikająca z umowy między Pośrednikiem a Spółką, pomniejszona o należny VAT. Nieznajomość rzeczywistej ceny nabycia przez Klienta nie pozwala na odstąpienie od tej zasady.

Objęcie akcji po wartości nominalnej, niższej od rynkowej, w zamian za wkład pieniężny, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie Ustawy PIT, gdyż przychód z tytułu objęcia akcji powstaje wyłącznie w przypadku wkładu niepieniężnego.

Świadczenie Earn-Out wypłacane w ramach realizacji zobowiązań kontraktowych związane jest z pośrednimi kosztami działalności operacyjnej, a nie nabyciem udziałów, co skutkuje jego ujęciem jako koszt uzyskania przychodów w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

W przypadku transakcji kontrolowanych między podmiotami powiązanymi mających siedzibę w Polsce, które nie korzystają z określonych zwolnień podatkowych i nie ponoszą strat, wyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych w danym roku podatkowym, możliwe jest zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Koszty uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości nie obejmują wydatków na spłatę kredytu hipotecznego ani jego odsetek, zaciągniętego na nabycie tej nieruchomości, nawet jeśli podatnik poniósł je przed sprzedażą, co wynika z zamkniętego katalogu art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Korekta dochodowości w wyniku weryfikacji cen transferowych (outcome testing) między podmiotami powiązanymi nie wpływa na podstawę opodatkowania VAT, a więc nie wymaga wystawiania faktur korygujących i jest dokumentowana innym dokumentem księgowym, jak nota księgowa.

Dotacje wynikające z modelu cen transferowych, mające na celu utrzymanie rentowności działalności, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie są wynagrodzeniem za skonkretyzowane świadczenia usług.

Dotacje, które funkcjonują jako korekty marży w ramach cen transferowych, nie są uznawane za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowią wynagrodzenia za usługi świadczone przez beneficjenta, a są technicznym wyrównaniem poziomu rentowności transakcji między podmiotami powiązanymi.

Usługi wynikające z instrumentu finansowego opartego na umowie vPPA zwolnione są z podatku VAT, jednak nie są klasyfikowane jako transakcje pomocnicze, tym samym powinny być uwzględnione przy kalkulacji proporcji VAT Wnioskodawcy.

Leasing gruntu na oznaczony czas, przy spełnieniu warunków art. 17i Ustawy o CIT, wyłącza częściowo przychody i koszty z opłat leasingowych w podstawowym okresie tej umowy. Jednocześnie nie zwalnia z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych.

Opłata wyrównawcza poniesiona przez spółkę z tytułu niewywiązania się z warunków umowy dostawy węgla, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów, podlegający rozliczeniu na podstawie art. 15 ust. 4d CIT, w momencie jego zaksięgowania jako kosztu, co potwierdza brak wyłączenia w art. 16 ust. 1 CIT.

Wypłata przez spółkę farmaceutyczną rabatów pośrednich aptekom, za pośrednictwem sieci aptecznych, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania VAT i podatku należnego zgodnie z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy; kluczowy jest moment rzeczywistej wypłaty premii. Samo przyznanie rabatów nie wymaga wystawienia faktur korygujących.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży przedsiębiorstwa obejmuje zarówno cenę określoną w umowie sprzedaży, jak i wartość przejętych przez nabywcę zobowiązań. Przejęcie zobowiązań wpływa na ustalenie wartości rynkowej przedsiębiorstwa zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Korekta rentowności dotycząca wyrównania zakładanego poziomu marży nie stanowi świadczenia podlegającego opodatkowaniu VAT, nie wymaga więc wystawienia faktury VAT. Jest to czynność wyłączona z opodatkowania na gruncie ustawy o VAT.

Uczestnictwo w programie rabatowym, skutkujące nabyciem usług po niższej cenie, nie generuje przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż rabat jako zniżka nie stanowi świadczenia nieodpłatnego podlegającego opodatkowaniu.

Odsetki oraz opłaty ponoszone w ramach systemu cash poolingu stanowią koszty finansowania dłużnego podlegające ograniczeniom z art. 15c ustawy CIT; nie podlegają jednak wyłączeniu z podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym, o ile występują dodatkowe powiązania kapitałowe. Przekazywane środki pieniężne są podatkowo neutralne.

Udzielenie przez pośrednika w przewozie osób rabatu partnerowi udzielającemu zniżki dla pasażera, uwzględnionego na fakturze VAT, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania z tytułu cyklicznych opłat serwisowych, zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 lub ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT.

Podatnik nie jest bezwzględnie zobowiązany do stosowania metod cen transferowych określonych w art. 11d ustawy o CIT przy przypisaniu dochodu zagranicznemu zakładowi. Podatnik musi przygotować odrębne dokumentacje cen transferowych obejmujące pełne lata obrotowe dla każdej z grup kapitałowych, do których należał, pomimo przynależności tylko w części danego roku.

Dochody ze sprzedaży akcji, zakupionych na giełdzie przed 1 stycznia 2004 r., nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w 2024 r., pod warunkiem braku związku z działalnością gospodarczą nabywcy.