zakwaterowanie
Jednorazowy zasiłek na zagospodarowanie i osiedlenie oraz dodatek na pokrycie kosztów zakwaterowania do 500 zł mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 14 i pkt 19 Ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych warunków, takich jak lokalizacja miejsca zamieszkania względem miejsca pracy.
Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług najmu i zakwaterowania pracowników tymczasowych, gdyż usługi te są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną spółki jako agencji pracy tymczasowej.
Podatnik, który nabywa usługi noclegowe na potrzeby zakwaterowania pracowników w celu realizacji umów pracy tymczasowej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli usługi te nie są odprzedawane w stanie nieprzetworzonym zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.
Dodatek wypłacany zleceniobiorcom świadczącym usługi opieki na terytorium Niemiec jest zwolniony od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile jego wysokość nie przekracza limitów przewidzianych w przepisach o dietach za podróże służbowe, stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o podatku dochodowym.
Świadczenia w postaci zwrotu kosztów podróży i noclegów menedżera są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy PIT, jeśli są konieczne do realizacji umowy menedżerskiej i nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.
Świadczenia z tytułu zakwaterowania i podróży pracowników delegowanych do pracy zagranicą ponoszone przez pracodawcę stanowią przychód pracownika podlegający opodatkowaniu, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, chyba że szczególne zwolnienia przewidują inaczej.
Usługa najmu budynku oraz zakwaterowania świadczone przez spółkę nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Brak spełnienia warunków dla uznania celu mieszkaniowego wyklucza zastosowanie zwolnienia, uprawniając jednocześnie do odliczenia podatku naliczonego.
Wartość zapewnionych zleceniobiorcom nieodpłatnych noclegów stanowi przychód z umowy zlecenia, podlegający opodatkowaniu jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, nakładając na zleceniodawcę obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy.
Wartość świadczeń ponoszonych przez pracodawcę na rzecz zakwaterowania pracowników oddelegowanych do Danii stanowi ich dochód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu w Polsce, o ile nie korzysta z przedmiotowego zwolnienia podatkowego do wysokości miesięcznego limitu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT.
Wartość zakwaterowania pracowników zapewniana przez pracodawcę w ramach oddelegowania stanowi przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu, chyba że korzysta ze zwolnienia do kwoty 500 zł miesięcznie. Przychód pojawia się, gdyż zakwaterowanie przynosi pracownikowi wymierną korzyść majątkową w postaci uniknięcia wydatku.
Wartość zapewnionego nieodpłatnie zakwaterowania dla zleceniobiorców w Polsce stanowi ich przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, co obliguje płatnika do poboru zaliczek na podatek, o ile pobyt przekracza 183 dni w roku podatkowym.
Wartość noclegów i kosztów przejazdów sfinansowanych przez pracodawcę dla oddelegowanych pracowników stanowi przychód ze stosunku pracy, zgodnie z art. 11 ust. 1 oraz art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu.
Wartość świadczeń w postaci noclegów i przejazdów zapewnionych przez pracodawcę oddelegowanym pracownikom stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, co obliguje pracodawcę do doliczenia tej wartości do przychodu pracownika oraz pobrania zaliczki na podatek dochodowy.
Obowiązki płatnika w związku z nieodpłatnym zapewnieniem zakwaterowania zleceniobiorcom.
Prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych usług najmu lokali mieszkalnych oraz usług zakwaterowania w hotelach lub podobnych obiektach.
Obowiązki płatnika w sytuacji zapewnieniem bezpłatnego zakwaterowania i przelotów pracownikom delegowanym do Norwegii.
Obowiązki płatnika w związku ze świadczeniem usług opiekuńczych przez zleceniobiorców na terytorium Niemiec.
Opodatkowanie świadczenia w postaci ryczałtu na pokrycie kosztów zakwaterowania i przelotów, otrzymanego od pracodawcy.
Obowiązki płatnika w związku z zapewnieniem noclegów oraz wyżywienia pracownikom.
Wartość zapewnionych przez Wnioskodawcę świadczeń dotyczących zakwaterowania Skierowanym/Oddelegowanym pracownikom stanowi dla pracowników przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu tym podatkiem. W konsekwencji, jako płatnik Wnioskodawca jest zobowiązany obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczki na podatek PIT od wskazanych we wniosku świadczeń
Obowiązki płatnika w związku z nieodpłatnym zapewnieniem zakwaterowania oddelegowanym zleceniobiorcom.
Skutki podatkowe prowadzenia działalności usługowej zarejestrowanej w Niemczech przez rezydenta polskiego.
Skutki podatkowe prowadzenia działalności usługowej zarejestrowanej w Niemczech przez rezydenta polskiego.