Diety i zwroty kosztów z tytułu podróży, związane z realizacją umowy zlecenia, mogą być zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli mieszczą się w ustawowych limitach, zaś podróż odbywana jest w celu uzyskania przychodów (art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT).

Sfinansowanie przez instytucję kultury kosztów transportu, zakwaterowania i wyżywienia wykonawców stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, ale może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, o ile nie przekracza limitów określonych dla podróży służbowych.

Umowa o pracę i umowa zlecenia mogą charakteryzować się podobnymi cechami, co utrudnia ustalenie, z jakim rodzajem zatrudnienia mamy do czynienia. Stosunek pracy będzie występował bez względu na nazwę umowy, jeżeli praca jest wykonywana w podporządkowaniu, w określonym miejscu i czasie oraz za wynagrodzeniem.

Wartość świadczeń dodatkowych zapewnianych uczestnikom kongresu przez wnioskodawcę stanowi przychód, jednakże zwolniony z opodatkowania w limitach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT, o ile nie prowadzą działalności gospodarczej. W przypadku ubezpieczeń, przychód występuje, jednak odpowiadające mu obowiązki mogą być wyłączone na podstawie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Od 1 stycznia 2026 r. weszły w życie dwie nowelizacje przepisów, które istotnie zmieniły zasady nabywania prawa do nagrody jubileuszowej przez nauczycieli. Pierwsza z nich wprowadziła nowy próg nagrody za 45 lat pracy (400% wynagrodzenia miesięcznego) oraz podwyższyła nagrodę za 40 lat pracy z 250% do 300%. Druga, tzw. ustawa stażowa, znacząco rozszerzyła katalog okresów zaliczanych do stażu pracy

Zdaniem Państwowej Inspekcji Pracy, jeśli podlegające wliczeniu od 1 stycznia 2026 r. zgodnie z nowymi zasadami okresy aktywności zawodowej nakładają się na siebie, to do stażu pracy wliczamy tylko jeden z nich – najkorzystniejszy dla pracownika. Nie ma w tym przypadku znaczenia, że jeden z tych okresów jeszcze trwa.

Za kwoty zwiększonych kosztów utrzymania przyznanych opiekunom za granicą, mieszczące się w określonych limitach, płatnik nie ma obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy; takie koszty stanowią podróż, a nie podróż służbową.

Dochody uzyskane z działalności zarobkowej na statkach, wykonywanej osobiście, przez polskiego rezydenta podatkowego, podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeżeli w krajach wykonania pracy brak stałej placówki oraz niespełnione są kryteria umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dotyczące długości pobytu.

Wydatki na gastronomię i inne usługi mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, gdy służą działalności gospodarczej i nie są reprezentacją, jednak finansowanie ich z ZFŚS wyklucza uznanie tych nakładów za koszty podatkowe.

Przychody z tytułu umowy zlecenia zawarte z polskim rezydentem podatkowym, oddelegowanym do pracy za granicą, podlegają możliwości zastosowania 20% ryczałtowych kosztów uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o PIT.

Należności z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania wypłacane zleceniobiorcom przez Wnioskodawcę, określone do 49 euro za dzień, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania, jeżeli spełniają przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, a na Wnioskodawcy jako płatniku nie ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Podatnik posiadający ograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, w przypadku dochodów z umowy zlecenia zawartej z polskim zleceniodawcą i wykonywanej głównie za granicą, podlega opodatkowaniu w Polsce, chyba że dostarczy certyfikat rezydencji potwierdzający miejsce zamieszkania podatkowego poza Polską. Brak takiego certyfikatu skutkuje obowiązkiem pobrania podatku dochodowego w formie ryczałtu.

W przypadku jednoczesnego wykonywania umowy o pracę i umowy zlecenia zwykle mamy do czynienia ze zbiegiem tytułów do ubezpieczeń. Dla ustalenia obowiązku ubezpieczeń społecznych istotna jest przy tym m.in. wysokość miesięcznego wynagrodzenia z umowy o pracę, a także sposób ustalenia wynagrodzenia z umowy zlecenia. Istnieją jednak sytuacje, w których umowa zlecenia nie stanowi odrębnego tytułu ubezpieczenia

Nagroda pieniężna dla uczestników programu rekomendacyjnego stanowi przychód z innych źródeł i nie obliguje spółki do poboru zaliczek na podatek dochodowy, lecz wymaga spełnienia obowiązku informacyjnego wobec organu podatkowego oraz uczestników programu.

Uniwersytet, nie posiadając na dzień wypłaty wynagrodzenia certyfikatu rezydencji podatkowej, miał obowiązek pobrania zryczałtowanego podatku u źródła w wysokości 20% od przychodów zleceniobiorcy zgodnie z art. 29 ust. 1 updof, działając zgodnie z wymogami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nagrody wypłacane w ramach programu rekomendacji pracowniczych winny być klasyfikowane jako przychody z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, co zwalnia podmiot z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy, zobowiązując jednocześnie do sporządzenia informacji o tych przychodach dla urzędu skarbowego.

Nagrody pieniężne wypłacane w ramach programu rekomendacji pracowniczych stanowią przychód z 'innych źródeł' w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek pobierania zaliczek na podatek dochodowy przez płatnika.

Wartość zapewnionego nieodpłatnie zakwaterowania dla zleceniobiorców w Polsce stanowi ich przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, co obliguje płatnika do poboru zaliczek na podatek, o ile pobyt przekracza 183 dni w roku podatkowym.

Zwolnione od opodatkowania są diety i inne należności za czas podróży, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b Ustawy o PIT, jeśli kwoty nie przekraczają określonych limitów; zleceniodawca nie musi odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy od równowartości 25% diet i należności ryczałtowych.

Umowa sprzedaży nieruchomości przez powiernika, gdzie sprzedawca dostarcza nieruchomość opodatkowaną podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy zachodzą związki wynikające z art. 2 pkt 4 Ustawy o PCC, w kontekście opodatkowania VAT.

Dochód uzyskiwany przez zleceniobiorców, będących polskimi rezydentami, z tytułu umowy zlecenia świadczonej w Niemczech, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, a na płatniku ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy w państwie rezydencji, niezależnie od okresu ich pobytu za granicą.

Przychód z sprzedaży nieruchomości objętej umową powiernictwa podlega opodatkowaniu przez Zleceniodawcę. Nakłady na nieruchomość, mimo faktur na Zleceniobiorcę, są kosztami uzyskania przychodu Zleceniodawcy.

Obowiązki płatnika w związku z zapewnieniem noclegu, wyżywienia i zwrotu kosztów podróży opiekunom osób starszych w Niemczech.