Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wiąże się z przysporzeniem majątkowym.

Przeniesienie udziałów przez powiernika na powierzającego w ramach umowy powiernictwa jest podatkowo neutralne i nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania dla powierzającego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przeniesienie przez powiernika udziałów na rzecz powierzającego, w wykonaniu umowy powierniczej, jest neutralne podatkowo, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego, które powiększa majątek powierzającego.

Objęcie udziałów przez fundację rodzinną i posiadanie udziałów w spółkach zależnych uniemożliwia spółce kontynuowanie opodatkowania w formie estońskiego CIT, co skutkuje zakończeniem tej formy opodatkowania z końcem roku podatkowego poprzedzającego spełnienie tych warunków.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości podzielonej na działki, dokonanej w okolicznościach wskazujących na działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód z wniesienia aportu do spółki z o.o. powstaje z tytułu określonej wartości wkładu, chyba że niższa wartość nominalna udziałów nie jest równoznaczna z rynkową wartością aportu.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyto przez spadkodawcę, nie generuje przychodu podatkowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty transakcyjne poniesione w celu nabycia udziałów lub akcji, niezrealizowane dotychczas, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami i powinny być alokowane do dochodów z zysków kapitałowych oraz innych źródeł przychodów według proporcji przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2 w związku z ust. 2b ustawy o CIT.

Nabycie udziału we wspólnym przedsiębiorstwie spółki cywilnej po osobie fizycznej spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego określone w art. 4b ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy założeniu prowadzenia przedsiębiorstwa przez nabywcę przez dwa lata oraz zgłoszenia nabycia w terminie ustawowym.

Przychód podatkowy z tytułu zbycia udziałów powstaje wyłącznie w momencie przeniesienia własności udziałów, a kwota zadatku nie stanowi przychodu podatkowego ani przychodu z nieodpłatnych świadczeń do chwili zakończenia transakcji sprzedaży.

Spółka z o.o. traci prawo do opodatkowania ryczałtem estońskim w przypadku posiadania udziałów w kapitale innej spółki, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, natomiast osoby fizyczne będące wspólnikami mogą posiadać udziały w innych spółkach bez wpływu na opodatkowanie estońskie Spółki z o.o.

Nabycie udziałów w spółkach z o.o. po uzgodnionej cenie niższej niż wartość rynkowa nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w momencie zakupu. Przy rozliczeniu podatkowym zbycie tych udziałów generuje dochód, stanowiący różnicę między przychodem z zbycia a kosztami nabycia i dodatkowymi kosztami zbycia, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

The capital gain arising from voluntary redemption of shares obtained through bond conversion should be classified as income from capital under Article 17(1)(6)(a) of the Personal Income Tax Act, taxable at 19%, with the cost basis defined by Article 23(1)(38).

Objęcie udziałów w kapitale zakładowym spółki poniżej wartości rynkowej w ramach planu opcyjnego przez menedżera generuje przychód ze stosunku pracy w momencie ich objęcia, równy różnicy między wartością rynkową a ceną nabycia, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, jeśli dokonywana jest w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, takich jak aktywne środki zarobkowe prowadzone w sposób ciągły i zorganizowany.

Zwrotne przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na rzecz powierzającego w ramach umowy powiernictwa nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Otrzymanie składników majątkowych przez wspólników w wyniku rozwiązania spółki jawnej nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania. Wyłączenie to wynika z art. 12 ust. 4 pkt 3a i 3b ustawy o CIT. Chwile opodatkowania przesuwa się na moment zbycia składników majątku lub spłaty wierzytelności.

Otrzymane przez wspólników spółki jawnej aktywa majątkowe w wyniku rozwiązania tej spółki, z wyjątkiem odsetek, są zdarzeniami podatkowo neutralnymi w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż udziałów polskiej spółki z o.o. przez niemieckiego rezydenta, niezależnie od miejsca zawarcia umowy, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, a obowiązek podatkowy spoczywa na kupującym.

Dochody z odpłatnego zbycia odziedziczonych udziałów podlegają opodatkowaniu stawką 19%, a koszty uzyskania przychodu winny być oparte na wydatkach poniesionych przez spadkodawcę, nie na wartości w dniu nabycia spadku.

Zniesienie współwłasności udziałów bez spłat i dopłat, przy zachowaniu proporcji wartościowych dotychczasowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn.

Na płatniku nie ciąży obowiązek obliczenia, pobrania ani wpłaty podatku od wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów niemieckiego wspólnika, gdyż dochód ten podlega opodatkowaniu w kraju rezydencji wspólnika, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Skutki podatkowe zbycia udziałów w nieruchomości oraz udziałów w spółce kapitałowej nabytych w spadku.

Skutki podatkowe połączenia, w tym brak obowiązku rozpoznania na moment połączenia przychodów i kosztów w związku z przejętymi udziałami.