Nabycie nieruchomości przez spadkobiercę w formie aktu notarialnego, jako wykonanie wyroku zobowiązującego, stanowi datę nabycia, od której liczy się pięcioletni okres na potrzeby wyłączenia opodatkowania PIT przy odpłatnym zbyciu tej nieruchomości.

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania do RP i zachował nieograniczony obowiązek podatkowy poza jej granicami w poprzednich latach kalendarzowych, ma prawo korzystać z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 Ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów rezydencji i dochodowych.

Dochód z kontraktu realizowanego w ramach projektu zarządzanego przez organizację międzynarodową, bez udziału polskich organów w umowach, nie korzysta z art. 21 ust. 1 pkt 46 updof, gdyż osoba ta działa na zlecenie podmiotu bezpośrednio realizującego projekt, a nie bezpośrednio realizuje jego cele.

Środki otrzymane po likwidacji Child Trust Fund podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychód z kapitałów pieniężnych na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni musi wykazać ten dochód w deklaracji PIT-38 i zapłacić stosowny podatek.

Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania do Polski w 2024 roku, nie nabywa prawa do ulgi na powrót z uwagi na brak posiadania Karty Polaka w czasie przeniesienia oraz niespełnienie dodatkowych wymagań ustawowych.

Wnioskodawczyni jest uprawniona do skorzystania z ulgi określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ przeniosła centrum interesów życiowych do Polski, co spełnia wymagania nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Wnioskodawca i jego małżonka od 1 września 2025 r. podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu z uwagi na przeniesienie centrum interesów do Polski, a przed tą datą podlegali jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Na gruncie ustawy o podatku akcyzowym, momentem determinującym zasady rozliczania zwolnienia wyrobów węglowych jest faktyczne wydanie tych wyrobów węglowych, definiowane jako przeniesienie własności na mocy Kodeksu cywilnego, niezależnie od pojęcia przeniesienia prawa do dysponowania towarem stosowanego w ustawie o VAT.

Podatnik nie nabywa prawa do ulgi na powrót, jeśli nie posiada pełnych dowodów dokumentujących rezydencję podatkową poza Polską przez wszystkie wymagane ustawowo okresy przed zmianą miejsca zamieszkania na Polskę oraz w roku tej zmiany.

Zwrot nakładów inwestycyjnych na nieruchomość będącą własnością innej osoby, nieprzewidziany w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 ustawy o PCC, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile umowa zawiera warunek ich zwrotu i wyklucza charakter darowizny.

Zwrot nakładów finansowych poniesionych na nieruchomość stanowiącą własność partnerki nie stanowi darowizny ani innej czynności podlegającej podatkowi od spadków i darowizn, gdyż występuje zamiar zwrotu nakładów, co wyklucza nieodpłatny charakter przysporzenia.

Świadczenia otrzymane przez podatnika jako rekompensata na podstawie prawomocnego Planu Rehabilitacyjnego zatwierdzonego przez sąd, dotycząca utraty mienia na giełdzie, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie są związane z działalnością gospodarczą ani nie dotyczą utraconych korzyści (§ art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT).

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonych przed upływem pięciu lat od ich nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik pracujący czasowo za granicą, który formalnie utrzymuje miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych w kraju, nie nabywa prawa do ulgi na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; nie następuje bowiem zmiana rezydencji podatkowej, co wyłącza warunki zwolnienia.

Dochody uzyskane z pracy najemnej na jachtach stosownie do umów międzynarodowych podlegają opodatkowaniu zgodnie z miejscem rezydencji podatkowej podatnika, przy czym zastosowanie ulg i metod unikania podwójnego opodatkowania należy oceniać w kontekście faktycznego miejsca wykonywania pracy oraz zawartych umów międzynarodowych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, uzyskany przez rezydenta podatkowego Polski, jest zwolniony od opodatkowania w Polsce na mocy polsko-ukraińskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i nie wpływa na opodatkowanie dochodów ze źródeł krajowych.

Podatek od towarów i usług z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia używanego samochodu dostawczego niebędącego nowym środkiem transportu winien być rozpoznany 15. dnia miesiąca po jego dostarczeniu, a podstawa opodatkowania VAT obejmuje cenę zakupu i cło, z wyłączeniem kosztów obsługi celnej nienależnych dostawcy.

Wykonywanie pracy za granicą nie przesądza o zmianie centrum interesów życiowych z Polski, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce; ulga na powrót nie przysługuje bez zmiany rezydencji podatkowej na Polskę.

Kwoty otrzymane na mocy ugody sądowej, które stanowią wynagrodzenie za rezygnację z roszczeń lub świadczone usługi, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, chyba że stanowią wyłącznie zwrot środków niezwiązany z dostawą towarów lub świadczeniem usług.

Osoba fizyczna posiadająca centrum interesów życiowych na terytorium RP, spełniająca przesłanki z art. 3 ust. 1a ustawy o PIT, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu; jednakże błąd administracyjny związany z formularzem FACTA uprawnia bank do sporządzenia informacji IFT-1R dla osoby podlegającej ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przez Wnioskodawczynię może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, jak nabycie działki i budowę budynku mieszkalnego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z pracy najemnej na statku morskim eksploatowanym międzynarodowo przez przedsiębiorstwo z zarządem w Danii podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Danii i są zwolnione z opodatkowania w Polsce, lecz uwzględniane dla ustalenia stopy procentowej podatku od innych dochodów, stosując metodę wyłączenia z progresją.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 roku, może skorzystać z ulgi na powrót, jeśli nie posiadał na stałe miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy poprzedzające lata, a przeniesienie wiązało się z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym oraz spełnieniem dodatkowych warunków określonych w ustawie o PIT.

Dochody marynarza, niebędącego obywatelem państwa UE lub EOG, uzyskane z pracy na statku podnoszącym banderę państwa spoza tych obszarów, nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23c ustawy o PIT.