Odpłatne zbycie nieruchomości przez spadkobiercę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli dokonane zostało przed upływem pięciu lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez bezpośredniego spadkodawcę.

Przychód z nabycia nieruchomości z bonifikatą, wynikającą z definitywnego przepisu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako inne źródło dochodów. Darowizna nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, pozostaje nieopodatkowana, o ile spełnia nieodpłatny charakter czynności.

Dostawa lokalu mieszkalnego używanego w działalności gospodarczej przez okres przekraczający dwa lata od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem braku rezygnacji ze zwolnienia przez strony umowy. Sprzedaż taka pociąga za sobą obowiązek korekty podatku naliczonego za pozostały okres 10-letniego terminu zgodnie z art. 91 ust. 4

Sprzedaż nieruchomości dłużnika, traktowana jako czynność podlegająca opodatkowaniu VAT, korzysta jednak ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, podczas gdy dłużnik działa jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT.

Najem krótkoterminowy jednej nieruchomości przez osobę fizyczną nierezydenta podatkowego w Polsce, prowadzony zdalnie z USA, stanowi najem prywatny według art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT, opodatkowany ryczałtem, o ile nie wykazuje cech działalności gospodarczej, w szczególności brakuje zorganizowanego i ciągłego charakteru prowadzenia. Dochody te są opodatkowane w Polsce zgodnie z Umową o unikaniu

Planowane nabycie nieruchomości w drodze darowizny od matki jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, gdyż darowiznę sporządzono w formie aktu notarialnego. Brak konieczności zgłoszenia na formularzu SD-Z2 w odniesieniu do umów notarialnych niweczy wniosek w tym zakresie.

Wydatek przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, w okresie trzech lat od jej zbycia, nie skutkuje utratą prawa do ulgi mieszkaniowej, nawet przy zbywaniu kolejnych nieruchomości przed upływem 5 lat, pod warunkiem przeznaczenia przychodu na własne cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat jej posiadania uprawnia do ulgi mieszkaniowej, jeśli całość przychodu zostanie wykorzystana na własne cele mieszkaniowe w okresie przewidzianym ustawą o PIT, niezależnie od sukcesywnych transakcji dotyczących innych nieruchomości i zmiany stanu cywilnego.

Odpłatne zbycie nieruchomości w części odpowiadającej udziałowi nabytemu w drodze dożywocia po upływie pięciu lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu, natomiast zbycie ponad wartość pierwotnego udziału, nabytego w drodze zniesienia współwłasności, podlega opodatkowaniu, gdyż pięcioletni okres nie minął.

Planowana sprzedaż udziałów w działkach powstałych z podziału nieruchomości objętej dzierżawą podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawczyni działa jako podatnik, wykonując czynności gospodarcze, wykraczające poza zwykłe rozporządzenie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości, będącej przedmiotem wcześniejszej dzierżawy, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niezależnie od zamiarów właściciela względem majątku prywatnego. Decydujące jest wykorzystanie nieruchomości w sposób ciągły dla celów zarobkowych.

Przychody z najmu lokali mieszkalnych, należących do majątku prywatnego i wynajmowanych niezależnie od działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem braku zorganizowania i ciągłości typowej dla działalności gospodarczej, a liczba wynajmowanych lokali nie wpływa na obowiązek podatkowy w ramach najmu prywatnego.

Nabycie lokalu mieszkalnego w ramach wspólności majątkowej z małżonką, posiadającą odrębny dom, nie spełnia warunków zwolnienia z PCC z art. 9 pkt 17, gdyż każda ze stron musi nie mieć wcześniej własności lub prawa do lokalu, którego udział przekracza 50%.

Bonifikata przy zakupie nieruchomości od Lasów Państwowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie stanowi świadczenia nieodpłatnego; sprzedaż warunkowa wyklucza uznanie przysporzenia majątkowego za przychód podatkowy.

Sprzedaż lokali mieszkalnych dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia oraz przy braku ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 10 ustawy o VAT.

Dostawa lokali nabytych na rynku wtórnym, niebędących środkami trwałymi i przeznaczonych do dalszej odsprzedaży, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad 2 lata, a poniesione nakłady nie stanowią ulepszenia środków trwałych.

Sprzedaż nieruchomości oznaczonej numerem 2, nabytej do majątku prywatnego, po upływie pięciu lat od jej nabycia nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Nabycie nieruchomości z bonifikatą przez pracownika lub byłego pracownika Lasów Państwowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż bonifikata nie jest nieodpłatnym świadczeniem, lecz ustaleniem ustawowym, niezależnym od decyzji sprzedawcy.

Spłata kredytu hipotecznego wraz z odsetkami, zaciągniętego na zakup nieruchomości w celach mieszkaniowych przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży innej nieruchomości, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF, o ile nastąpi w ustawowym terminie.

Podatnikowi VAT prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej zakup lokalu, wykorzystanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, nawet jeżeli faktura nie zawiera numeru NIP, o ile brak ten nie wpływa na rzeczywiste wykorzystanie lokalu do celów gospodarczych.

W przypadku zamiany lokali mieszkalnych o równej wartości rynkowej, podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych jest różnica wartości rynkowych, która wynosząc 0 zł, wyklucza obowiązek zapłaty podatku.

Sprzedaż działki nr 1 zabudowanej budynkiem mieszkalnym oraz działek nr 2, 3, 6 i 7 przez wnioskodawców następuje w zarządzie majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej, wobec czego zgodnie z art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu.

Zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, jeżeli działania komornika w celu potwierdzenia spełnienia warunków zwolnienia od podatku są bezskuteczne z powodu dłużnika, przyjmuje się, że warunki te nie są spełnione. Dostawa nieruchomości dokonana w trybie egzekucji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki podstawowej.

Dostawa lokalu użytkowego spełniająca przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od towarów i usług.