Zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT, korekta kosztów, niezwiązana z błędem rachunkowym, powinna być rozpoznana w okresie otrzymania potwierdzenia korekty, nie zaś retrospektywnie w okresie, w którym pierwotnie wydatki te zostały zaksięgowane.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz kierowców międzynarodowych z tytułu diet i ryczałtów za noclegi, choć nie stanowią podróży służbowych, mogą być kosztami uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są ponoszone w związku z działalnością gospodarczą i mają na celu uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze darowizny podlega opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat licząc od końca roku, w którym nastąpiła darowizna. Kosztami uzyskania przychodu są wyłącznie nakłady na nieruchomość poniesione przez podatnika, a nie jej wartość rynkowa z dnia darowizny. Nierezydent jest zobowiązany do złożenia zeznania PIT-39.

Wydatki poniesione przez A S.A. na nabycie akcji oraz koszty związane z wdrożeniem programu motywacyjnego nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie istnieje związek przyczynowy między tymi wydatkami a przychodami tejże spółki, lecz odnoszą się one do korzyści spółek portfelowych.

Wydatki ponoszone na najem części lokalu mieszkalnego będącego wyłączną własnością małżonki, z którą podatnik ma rozdzielność majątkową, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli są wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Straty z tytułu likwidacji lub sprzedaży nie w pełni amortyzowanych środków trwałych związanych z produkcją nierentownych grup produktów, które nie wynikają z zmiany rodzaju działalności, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów działalności pozastrefowej opodatkowanej na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT.

Prace Fit-out wykonywane w wynajmowanej powierzchni biurowej nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym zgodnie z art. 16a ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Wydatki te mogą być rozpoznane jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne jednorazowo w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku, w którym dokonano zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia środków na cel opisany w art. 21 ust. 25.

Sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę, dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od zmniejszenia części udziału w majątku wspólnym w drodze podziału. Zatem obowiązkiem podatniczki jest wykazanie dochodu uzyskanego z takiej transakcji w zeznaniu PIT-39.

Wydatki związane z działalnością bieżącą przedsiębiorstwa, takie jak podatki i ubezpieczenia, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów i podlegają rozliczeniu w dacie księgowego ujęcia. Odpisy na ZFŚS uznaje się za koszty podatkowe pod warunkiem faktycznego przekazania na rachunek funduszu.

Niedostarczenie urządzeń przez kontrahenta nie może być uznane za zdarzenie losowe, które uzasadnia zaliczenie strat do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek staranności oraz właściwego udokumentowania, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku obejmują także udokumentowane wydatki na nabycie poniesione przez spadkodawcę, niezależnie od okresu posiadania nieruchomości przez niego.

Odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych nabytych na własność, przeznaczonych na odpłatny wynajem, mogą w pełni stanowić koszt uzyskania przychodów. Natomiast opłaty leasingowe, dotyczące samochodów o wartości przekraczającej ustawowe limity, podlegają ograniczeniu stosowanemu proporcjonalnie, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na działkę muszą być udokumentowane fakturami VAT, aby stanowiły koszty uzyskania przychodu; ponadto, ulga mieszkaniowa wymaga wydatków na nieruchomość, która jest własnością podatnika zgodnie z art. 21 ust. 26 ustawy o PIT.

Kary umowne za nieterminowe wykonanie usług, w tym opóźnienia nie z winy podatnika, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Rozliczenie nakładów poniesionych przez najemcę na nieruchomość, a wskutek umowy sprzedaży uregulowanych przez sprzedającego, stanowi koszt uzyskania przychodu dla wspólników spółki jawnej, który może zostać rozpoznany w momencie uzyskania przychodu z tej sprzedaży jako koszt bezpośrednio z nim związany, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na gastronomię i inne usługi mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, gdy służą działalności gospodarczej i nie są reprezentacją, jednak finansowanie ich z ZFŚS wyklucza uznanie tych nakładów za koszty podatkowe.

Przychody z tytułu umowy zlecenia zawarte z polskim rezydentem podatkowym, oddelegowanym do pracy za granicą, podlegają możliwości zastosowania 20% ryczałtowych kosztów uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na utrzymanie lokalu mieszkalnego, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile zostaną racjonalnie uzasadnione i odpowiednio udokumentowane, przy uwzględnieniu proporcji rzeczywistego wykorzystania lokalu na cele działalności gospodarczej.

Kary umowne wynikające z nieterminowego wykonania umowy, niezależnie od winy, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów dla celów podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Przychód z wykonanej usługi nie może być pomniejszony o kwotę potrąconej kary umownej.

Czynsz dzierżawny, jako koszt wytworzenia środka trwałego do przekazania go do użytkowania, zwiększa jego wartość początkową w świetle art. 16g ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, natomiast podatki od nieruchomości i rolny związane z inwestycją mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu udziału w nieruchomości nabytym w drodze darowizny nie obejmuje wartości nieruchomości z aktu notarialnego, lecz jedynie udokumentowane nakłady zwiększające jej wartość, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze darowizny mogą być ustalone wyłącznie na podstawie dokumentów wymienionych w art. 22 ust. 6e ustawy PIT, tj. faktur VAT lub potwierdzeń opłat administracyjnych, a nie na podstawie wyceny rzeczoznawcy lub szacunkowych kosztów.

Nadwyżka wartości rynkowej lokali nad ich kwotę transakcyjną, przekazywana jako odszkodowanie w drodze świadczonego świadczenia niepieniężnego, generuje przychód podatkowy na podstawie art. 14a CIT. Nie kwalifikuje się jako koszt uzyskania przychodu według art. 15 ust. 1i pkt 3 CIT.