Przychody polskiego rezydenta podatkowego z najmu nieruchomości i działalności w formie zakładu na terytorium Ukrainy mogą podlegać opodatkowaniu zarówno na Ukrainie, jak i w Polsce zgodnie z metodą unikania podwójnego opodatkowania przewidzianą w Konwencji polsko-ukraińskiej. W przypadku przychodów z działalności krajowej wybór ryczałtu jest skuteczny, jeżeli dopełniono formalności przed pierwszym

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Przychody z najmu nieruchomości prywatnych na cele mieszkaniowe, mimo zwolnienia z VAT, wlicza się do limitu sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą niebędącą czynnością pomocniczą.

Planowana sprzedaż działki gruntu przez wnioskodawców, pozostającej składnikiem ich majątku prywatnego, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż brak jest przesłanek do uznania czynności za działalność gospodarczą.

Dochody z najmu nieruchomości stanowiących majątek wspólny małżonków, rozliczane przez jednego małżonka, nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego VAT drugiego małżonka prowadzącego działalność gospodarczą, gdy umowy były zawarte samodzielnie przez pierwszego z małżonków.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, odpowiada wartości majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia, przypadającej na objęte udziały, oraz kwocie wniesionego wkładu pieniężnego do spółki przekształconej.

Osoba fizyczna, która pomimo wykonywania działalności gospodarczej w Niemczech posiada centrum interesów życiowych w Polsce, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości dochodów. Przychody z niemieckiego zakładu podlegają tam opodatkowaniu zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Możliwe jest stosowanie w Polsce ryczałtu 8,5% od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z najmu nieruchomości, wycofane z działalności gospodarczej i przeniesione do majątku prywatnego, mogą być opodatkowane jako najem prywatny zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a takie przychody nie są sumowane z przychodami z działalności gospodarczej do limitu 2 000 000 euro, przewidzianego dla opodatkowania ryczałtem.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z ewidencji środków trwałych i przekazanych do majątku osobistego, pod warunkiem niezorganizowanego i nieciągłego ich charakteru, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z najmu lokali wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które nie wykazują cech zorganizowanej działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym.

Podatnik rozliczający przychody z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na złe długi w odniesieniu do wierzytelności wobec dłużnika mającego siedzibę za granicą, jeśli dłużnik nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz jest objęty postępowaniem upadłościowym.

Refundacja z PFRON na składki ZUS, otrzymana w tym samym roku podatkowym, nie zwiększa przychodów ryczałtowych. Jeżeli otrzymana jest w roku następnym, należy ją proporcjonalnie doliczyć do przychodów zgodnie z obowiązującymi stawkami ryczałtu.

Czynności realizowane przez członka Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności, w ramach powołania, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie spełniając kryterium samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 3 ustawy o VAT.

Wycofanie lokali użytkowych z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej Wnioskodawcy do majątku prywatnego, bez zmiany ich wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, nie skutkuje obowiązkiem korekty podatku VAT naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług.

Najem prywatnego lokalu mieszkalnego, realizowany w sposób regularny, stanowi działalność gospodarczą, a uzyskiwane przychody powinny być ujmowane w kalkulacji limitu sprzedaży dla celów zwolnienia z VAT, nawet jeśli najem nie był powiązany z główną działalnością gospodarczą podatnika.

Odrębnie od współwłaścicieli, podatnik świadczący usługę najmu jako właściciel udziału w nieruchomości, przysługuje indywidualny limit zwolnienia podmiotowego w VAT do wysokości 240 000 zł w roku podatkowym, przy czym limit ten nie jest sumowany z przychodami pozostałych współwłaścicieli.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej i jej późniejsza sprzedaż po likwidacji tej działalności mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT, jeżeli doszło do pierwszego zasiedlenia i od tego czasu minęły dwa lata, a nieruchomość nie była wykorzystywana gospodarczo po likwidacji.

Sprzedaż budynków mieszkalnych w stanie surowym przez podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu stawką ryczałtu 5,5% jako działalność wytwórcza, o ile spełnione są przesłanki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu 10% stawką ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 10 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pomimo odmiennej argumentacji wnioskodawcy.

Usługi montażu filmów i tworzenia oryginalnych nagrań, świadczone w ramach działalności gospodarczej, opodatkowane są stawką ryczałtu wynoszącą 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; jednakże usługi przesyłania strumieniowego wideo podlegają stawce 15%. Interpretacja warunkuje prawidłowość klasyfikacji PKWiU.

Darowizna nieruchomości, przy nabyciu której nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT, nie podlega opodatkowaniu jako nieodpłatna dostawa towarów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu usług naprawy i konserwacji maszyn, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 33.12.19, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5%, pod warunkiem braku niespełnienia przesłanek wykluczających tę formę opodatkowania.

W przypadku przychodów osiąganych z usług podległych klasyfikacji PKWiU 70.22.20.0, które nie stanowią usług doradztwa, zastosowanie ma stawka ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z nagród za wyszukiwanie błędów w programach bezpieczeństwa stanowią przychody z działalności gospodarczej. Podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, a moment powstania przychodu związany jest z wykonaniem usługi. Wystawianie faktury wymagane i różnice kursowe są naliczane zgodnie z kursem NBP.