Preproporcja i proporcja sprzedaży uprawniają Gminę do częściowego odliczenia VAT od inwestycji, niezależnie od finansowania z Polskiego Ładu. Dofinansowanie nie zwiększa podstawy opodatkowania, gdyż nie jest dopłatą do ceny usług.

Czynsz dzierżawny, jako koszt wytworzenia środka trwałego do przekazania go do użytkowania, zwiększa jego wartość początkową w świetle art. 16g ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, natomiast podatki od nieruchomości i rolny związane z inwestycją mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Przychód uzyskany z tytułu odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości pod drogę publiczną, nabytej przed ponad dwoma laty oraz za cenę równą lub wyższą niż 50% wysokości odszkodowania, jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty odsetek i prowizji od kredytów na finansowanie/refinansowanie udziałów w spółce Y należy alokować jako koszty działalności operacyjnej, jeśli zwiększają przychody z działalności gospodarczej, a nie z zysków kapitałowych.

Spółka nieruchomościowa, dla której nieruchomość traktowana jest jako inwestycja bilansowa i nie są od niej dokonywane odpisy amortyzacyjne obciążające wynik finansowy, jest uprawniona do zaliczenia podatkowych odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nieruchomości do kosztów uzyskania przychodów, mimo ograniczeń z art. 15 ust. 6 ustawy o CIT.

Przeszacowanie wartości inwestycji w nieruchomości odniesione w księgach rachunkowych na pozostałe przychody operacyjne nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż nie generuje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania Gminy, nie mające na celu stałego dochodu i wspierane środkami publicznymi, nie stanowią działalności gospodarczej. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu.

Inwestycja SPV w farmy wiatrowe spełnia kryteria długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej, co pozwala na niestosowanie limitów nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek długoterminowości, znaczących aktywów oraz interesu publicznego.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od budowy lokali przeznaczonych wyłącznie na czynności opodatkowane, z koniecznością korekty odliczenia przy zmianie przeznaczenia na cele zwolnione z VAT przed użytkowaniem.

Inwestycja realizowana przez spółkę jako farma fotowoltaiczna kwalifikuje się jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w myśl art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co uzasadnia możliwość pominięcia kosztów finansowania dłużnego przy kalkulacji nadwyżki tych kosztów.

W przypadku udziału w długoterminowym projekcie z zakresu infrastruktury publicznej, który spełnia określone normy i służy interesowi publicznemu, koszty finansowania dłużnego związanego z takim projektem nie muszą być uwzględniane przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania, o czym mowa w art. 15c ustawy o CIT.

Inwestycja Wnioskodawcy polegająca na budowie farmy fotowoltaicznej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, zgodnie z art. 15c ust. 10 ustawy CIT, co pozwala na wyłączenie kosztów finansowania dłużnego przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania. Wyłączenie to możliwe jest, o ile projekt spełnia kryteria długoterminowości, znaczącego aktywu oraz działania w interesie publicznym

Koszty związane z nabyciem walut wirtualnych, przekazanych następnie w ramach oszustwa, winny być zadeklarowane w PIT-38 jako koszty uzyskania przychodu, mimo że nie osiągnięto przychodu z ich zbycia.

Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Farma wiatrowa będąca długoterminowym projektem z zakresu infrastruktury publicznej spełnia warunki określone w art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, a koszty jej finansowania dłużnego nie podlegają limitowaniu zgodnie z ust. 8 tego artykułu po rozwiązaniu umowy PGK.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych do spółki stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z podstawą opodatkowania równą wartości nominalnej udziałów. Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych.

Podatnik, który zrealizował inwestycję typu greenfield na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia podatkowego od wydatków inwestycyjnych począwszy od miesiąca ich poniesienia, z obowiązkiem dokonania korekt deklaracji podatkowych CIT-8 w granicach przedawnienia zobowiązania podatkowego aż do wyczerpania pomocy publicznej.

Wniesienie aportem nakładów na infrastrukturę oświetleniową przez gminę do spółki prawa handlowego, realizowane w ramach zadań własnych gminy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a związane z inwestycją wydatki nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Wartość początkową środka trwałego nabytego w drodze spadku należy ustalić według wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, zaś przy nabyciu w drodze działu spadku wartość tę ustala się według wartości rynkowej z dnia działu. Koszty inwestycyjne mogą być potrącalne w dacie zbycia zaniechanej inwestycji.

Wynajem przez Gminę Ośrodka Zdrowia na rzecz podmiotu zewnętrznego, oparty na umowie najmu, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina spełnia przesłanki uznania za podatnika VAT, a czynność najmu nie korzysta z przewidzianego ustawą zwolnienia. Gmina przechodzi prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od poniesionych wydatków inwestycyjnych.

Koszty uzyskania przychodu związane z nabyciem i remontem nieruchomości w ramach wspólnego przedsięwzięcia są rozpoznawane w momencie sprzedaży nieruchomości jako koszty bezpośrednie, w proporcji wynikającej z porozumienia umownego, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego dotyczącego dwóch różnych lokali nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego, gdyż nie dotyczy jednej inwestycji mieszkaniowej w rozumieniu przepisów podatkowych.

Nieodpłatne przekazanie przez podatnika infrastruktury towarzyszącej na rzecz jednostki samorządu terytorialnego, wykorzystywanej w ramach działalności gospodarczej podatnika, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT.

Przeniesienie prawa własności nieruchomości do spółki jawnej tytułem wkładu niepieniężnego generuje przychód, jednakże jest on zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 50b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.