Wydatek na adaptację lub wyposażenie lokalu mieszkalnego, pozostający w ścisłym związku z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności i ułatwiający wykonywanie czynności życiowych, podlega odliczeniu na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy PIT tylko wtedy, gdy jego poniesienie przez podatnika jest wykazane dokumentem identyfikującym kupującego albo innym dowodem jednoznacznie potwierdzającym zapłatę

Wydatki osoby niepełnosprawnej na wykonanie w budynku mieszkalnym automatycznego, bezobsługowego systemu ogrzewania oraz na zastąpienie wanny bezprogowym prysznicem walk-in, wraz z niezbędnymi pracami instalacyjno-budowlanymi, stanowią wydatki na adaptację i wyposażenie budynku stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, o których mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeżeli pozostają

Wydatek osoby z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności na zakup pompy ciepła, zastępującej obsługiwany ręcznie piec węglowy, może stanowić wydatek na adaptację i wyposażenie budynku mieszkalnego stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeżeli ułatwia tej osobie wykonywanie czynności życiowych, jest właściwie udokumentowany i nie został

Nieumorzona wartość inwestycji w obcym środku trwałym, pozostawionej wynajmującemu po rozwiązaniu umowy najmu nierentownej lokalizacji, stanowi koszt uzyskania przychodów, jeżeli jej wykreślenie z ewidencji jest skutkiem racjonalnej ekonomicznie decyzji służącej zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów, a utrata przydatności gospodarczej inwestycji nie następuje wskutek zmiany rodzaju działalności

Wydatki na montaż folii okiennych mogą być odliczone jako koszty adaptacji mieszkania, jeśli adaptacja służy potrzebom wynikającym z niepełnosprawności.

Wydatek na zakup i montaż pieca gazowego, poniesiony przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, spełnia przesłanki adaptacji budynku zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, umożliwiając odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Kosztem uzyskania przychodów mogą być jedynie te wydatki związane z nieruchomościami, które są przeznaczone na cele operacyjne i nie mają charakteru mieszkalnego, spełniające warunki art. 15 i 16a ustawy o CIT. Mieszkalne wydatki, nawet używane służbowo, nie podlegają amortyzacji zgodnie z art. 16c pkt 2a tej ustawy.

Wydatki poniesione na adaptację łazienki i układanie paneli winylowych mogą być odliczone jako wydatki rehabilitacyjne zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy PIT, o ile pozostają w bezpośrednim związku z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności.

Wydatki na zakup i montaż mebli kuchennych wykonanych na wymiar, nawet w przypadku indywidualnego dostosowania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, nie kwalifikują się jako wydatki na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli dostępne są standardowe opcje o podobnych funkcjonalnościach.

Wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, o ile nie zostały sfinansowane ze środków publicznych i dokumentowane są odpowiednimi fakturami, mogą być odliczane od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup klimatyzatora z funkcją grzania, jako adaptację lub wyposażenie stosowne do niepełnosprawności, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile ułatwiają życie osobie niepełnosprawnej i zostały poniesione z jej środków własnych.

Wydatek na zakup klimatyzatora przez osobę z lekkim stopniem niepełnosprawności, mający charakter adaptacji mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikuje się do odliczenia od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik posiadający orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności ma prawo do odliczenia wydatków na adaptację mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile nie zostały one w pełni zrefundowane lub odliczone w inny sposób (art. 26 ust. 7a ustawy o PIT).

Koszty adaptacji powierzchni (fit-out) pod potrzeby konkretnego najemcy, nie zwiększające wartości początkowej środka trwałego, stanowią koszty uzyskania przychodu bezpośrednio związane z przychodami z najmu i powinny być potrącane w dacie uzyskania odpowiednich przychodów.

Wydatki na zakup i montaż pompy ciepła, spełniające warunki umożliwiające przystosowanie budynku do potrzeb osoby niepełnosprawnej, mogą być odliczone od dochodu jako wydatki na cele rehabilitacyjne zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na adaptację budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak wykonanie antypoślizgowej powierzchni schodów i przystosowanie łazienki, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o której mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT. Adaptacja musi ułatwiać osobie niepełnosprawnej egzystowanie, a wydatki nie mogą być sfinansowane z publicznych środków.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania osoby niepełnosprawnej są odliczalne podatkowo, o ile pozostają w bezpośrednim związku z jej niepełnosprawnością; natomiast modernizacje o charakterze ogólnym, niezwiązane bezpośrednio z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, nie mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Wydatki poniesione na adaptację łazienki, polegającą na wymianie wanny na prysznic, nie spełniają warunków ulgi rehabilitacyjnej na mocy art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wynikają bezpośrednio z ograniczeń architektonicznych związanych z niepełnosprawnością.

Wydatki poniesione na adaptację budynku mieszkalnego, które bezpośrednio ułatwiają życie osobie niepełnosprawnej, można odliczyć od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile są one bezpośrednio związane z potrzebami wynikającymi z jej niepełnosprawności. Natomiast wydatki na ogólną modernizację budynku, niepowiązane bezpośrednio z niepełnosprawnością, takiego odliczenia nie uzasadniają.

W przypadku ulgi rehabilitacyjnej, wydatki poniesione na zakup sprzętu AGD przez współmałżonka niepełnosprawnego podatnika mogą być odliczone, tylko jeśli faktury potwierdzające zakup są wystawione na osobę niepełnosprawną i spełniają inne ustawowe kryteria dotyczące sprzętu ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkań według potrzeb wynikających z niepełnosprawności, spełniające warunki ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą być odliczone od dochodu jako ulga rehabilitacyjna, o ile są zgodne z przepisami art. 26 ustawy.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania dostosowujące do potrzeb wynikających z niepełnosprawności podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wykazania ich związku z potrzebami rehabilitacyjnymi osoby niepełnosprawnej i spełnienia wymogów dokumentacyjnych (art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT).

Prace Fit-out wykonywane w wynajmowanej powierzchni biurowej nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym zgodnie z art. 16a ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Wydatki te mogą być rozpoznane jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne jednorazowo w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.