Wydatki poniesione na modernizację systemu grzewczego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym mogą być uwzględnione w uldze termomodernizacyjnej, jeśli prowadzą do poprawy efektywności energetycznej i spełniają określone w przepisach wymogi dotyczące dokumentacji oraz kwalifikowalności względem przepisów prawa podatkowego.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT w części wydatków związanych z wykonaniem instalacji fotowoltaicznej, związanej z działalnością opodatkowaną sprzedażą energii. Wydatki niezwiązane z działalnością opodatkowaną są wyłączone z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do odliczenia faktycznie poniesionych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli spełnia wymogi art. 26h ustawy o PIT, a wysokość odliczenia nie przekracza 53 000 zł.

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego, o ile nie obejmują działań związanych z jego dociepleniem, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na montaż kotła gazowego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, który nie został jeszcze formalnie oddany do użytku, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Montaż nowej instalacji fotowoltaicznej na gruncie oraz magazynu energii współpracującego z tą instalacją, mieszczących się w granicach posesji i mających funkcjonalny związek z budynkiem mieszkalnym, uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o PIT.

Wydatki na remont środków trwałych mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, natomiast wydatki na ich ulepszenie zwiększają wartość początkową i podlegają amortyzacji.

Jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami wykorzystywanymi do działalności mieszanej, pod warunkiem spełnienia warunków proporcjonalnego wykorzystania, jednakże mogą one zdecydować o niekorzystaniu z tego prawa przy wskaźniku poniżej 2%.

Odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej przysługuje w zakresie faktycznie poniesionych wydatków na instalację fotowoltaiczną i magazyn energii, niezależnie od braku decyzji odbioru budynku, pod warunkiem wykazania ich w odpowiednim zeznaniu podatkowym.

Miasto jako prosument energii odnawialnej, będące czynnym podatnikiem VAT, jest uprawnione do proporcjonalnego odliczenia VAT związanego z instalacjami fotowoltaicznymi, o ile wydatki związane z inwestycją pozostają w związku z działalnością gospodarczą, stanowiącego podstawę do obniżenia podatku należnego, jednak bez prawa do odliczenia VAT dla części wydatków niezwiązanych z opodatkowaną działalnością

Podatnik będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli poniesione wydatki na przekształcenie nieruchomości i jej modernizację odpowiadają katalogowi wskazanemu w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, a prace zakończono w terminie trzech lat od pierwszego wydatku (art. 26h ust. 1 ustawy o PIT).

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ponoszący wydatki na zakup elementów konstrukcyjnych stosowanych do poprawy efektywności energetycznej budynku, ma prawo do odliczenia tych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem zgodności działań z przepisami i ich dokumentacji.

Wydatki na wymianę dachowej stolarki okiennej, określone w wykazie rozporządzenia, mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Natomiast wymiana pokrycia dachowego i orynnowania, mimo związku z poprawą efektywności energetycznej, nie spełnia kryteriów przewidzianych dla odliczeń zgodnie z art. 26h ustawy PIT.

Wydatki na zakup i montaż magazynu energii, stanowiącego osprzęt systemu fotowoltaicznego zasilającego budynek mieszkalny jednorodzinny, kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej podlega całość wydatków na instalację fotowoltaiczną i magazyn energii elektrycznej, jako że magazyn stanowi integralną część instalacji, a podatnik jest ich współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej - wydatek na magazyn energii.

Ulga termomodernizacyjna - wydatek poniesiony na urządzenie grzewczo-chłodzące.

Ulga termomodernizacyjna - magazyn energii.

Możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Odliczenie wydatków w uldze termomodernizacyjnej.

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu - modernizacja istniejącej sieci, zaprojektowanie zewnętrznej instalacji ciepłej wody - szpital.

Możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Magazyn energii stanowi integralną część instalacji fotowoltaicznej i nie mógłby działać bez instalacji, pod którą jest podłączony, to koszt zakupu i montażu magazynu energii można uznać za wydatek podlegający odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ust. 1 ustawy o PIT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przez Powiat w związku z realizacją inwestycji.