Osoba, która dziedziczy po małżonku tej samej płci, z którym skutecznie zawarła małżeństwo w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, po transkrypcji zagranicznego aktu małżeństwa do polskiego rejestru stanu cywilnego jest traktowana na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn jako małżonek. Przysługuje jej zatem zwolnienie z art. 4a ust. 1 po spełnieniu warunków ustawowych, a w razie ich

W razie śmierci byłego małżonka po ustaniu wspólności ustawowej, lecz przed podziałem majątku wspólnego, spadkobiercy nabywają udziały w konkretnych rzeczach i prawach należących do tego majątku, a nie wyłącznie abstrakcyjne prawo majątkowe w postaci roszczenia o jego podział. Późniejsza ugoda sądowa realizuje nabyte prawa, lecz nie zmienia przedmiotu nabycia spadkowego ustalonego na dzień śmierci

Wypłata spadkobiercy odszkodowania należnego pierwotnie spadkodawcom za zburzenie budynku wzniesionego z ich nakładów nie podlega VAT, jeżeli roszczenie zostało nabyte w drodze dziedziczenia, nie jest związane z kontynuowaniem działalności spadkodawcy ani z działalnością gospodarczą spadkobiercy. W takim przypadku kwota należy do majątku prywatnego, nie wymaga wystawienia faktury VAT ani dokumentowania

W przypadku odpłatnego zbycia przez pozostałego przy życiu małżonka nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego, także po śmierci współmałżonka i dziedziczeniu po nim, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od końca roku nabycia nieruchomości do wspólności majątkowej. Podział gruntu oraz późniejsze wybudowanie na nim budynku nie wyznaczają nowej daty nabycia.

W przypadku odpłatnego zbycia przez spadkobierców nieruchomości nabytej uprzednio przez ich rodziców do majątku objętego ustawową wspólnością małżeńską, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT należy, stosownie do art. 10 ust. 5 i 6 tej ustawy, liczyć od końca roku nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, a nie od daty śmierci każdego z rodziców ani od daty nabycia spadku

Odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do miejsca postojowego, niewskazanego w zamkniętym katalogu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a–c ustawy o PIT, stanowi przychód z praw majątkowych z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 tej ustawy, a nie przychód ze zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego. Przychód ten jest opodatkowany według skali niezależnie od upływu pięciu lat od nabycia

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonane poza działalnością gospodarczą po upływie pięciu lat liczonych od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca, nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, choćby sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat od otwarcia spadku. Spadkobierca nie ma wówczas obowiązku zapłaty podatku ani złożenia zeznania PIT-39

Przy sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT należy, zgodnie z art. 10 ust. 5 tej ustawy, liczyć od końca roku nabycia prawa przez spadkodawcę. Późniejsze rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie powoduje ponownego nabycia prawa ani nie rozpoczyna biegu terminu od nowa.

Objęcie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, należącego uprzednio do majątku osobistego jednego małżonka, wspólnością majątkową rozszerzoną umową małżeńską nie stanowi nabycia tego prawa przez drugiego małżonka na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Dla obliczenia pięcioletniego terminu należy przyjąć datę nabycia przez spadkodawcę, jeżeli prawo zostało nabyte w drodze spadku.

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w wyniku działu spadku nie stanowi źródła przychodu w części odpowiadającej udziałowi podatnika w spadku, gdy pięcioletni termin, liczony według art. 10 ust. 5 ustawy o PIT od nabycia przez spadkodawcę, już upłynął. Jeżeli jednak w wyniku działu spadku podatnik uzyskuje wartość przekraczającą jego udział spadkowy, nadwyżka jest nabyciem z datą działu spadku

W razie odpłatnego zbycia prawa do lokalu nabytego w spadku po spadkodawcy, który sam uzyskał to prawo w drodze dziedziczenia, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym prawo nabył bezpośredni spadkodawca zbywcy, a nie od daty nabycia przez wcześniejszego spadkodawcę.

Środki pieniężne przekazane przez spadkodawcę na rachunek przyszłego spadkobiercy wyłącznie w celu założenia lokaty na rzecz spadkodawcy, z obowiązkiem ich późniejszego zwrotu wraz z odsetkami, pozostają majątkiem spadkodawcy i wchodzą do masy spadkowej. Ich nabycie przez syna tytułem dziedziczenia korzysta ze zwolnienia z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn po zachowaniu warunku terminowego

Osoby tej samej płci, które zawarły małżeństwo w innym państwie członkowskim UE, a zagraniczny akt małżeństwa został transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego, są na gruncie podatku od spadków i darowizn traktowane jak małżonkowie. Przysługuje im zatem zwolnienie z art. 4a ust. 1 ustawy po spełnieniu warunków ustawowych, a w razie ich niespełnienia nabycie podlega opodatkowaniu według zasad

Osoby tej samej płci legitymujące się transkrybowanym do polskiego rejestru stanu cywilnego aktem małżeństwa zawartego w innym państwie członkowskim UE należy traktować na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn jak małżonków. Nabycie rzeczy lub praw majątkowych między nimi podlega zwolnieniu z art. 4a ust. 1 po spełnieniu jego warunków, a w razie ich niespełnienia – opodatkowaniu według zasad

Jeżeli nabycie spadku niezgłoszone do opodatkowania zostaje następnie potwierdzone prawomocnym orzeczeniem sądu, odnowienie obowiązku podatkowego na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie kreuje obowiązku złożenia zeznania SD-3; termin do doręczenia decyzji ustalającej wynosi zatem trzy lata według art. 68 § 1 Ordynacji podatkowej. Późniejsze stwierdzenie zasiedzenia na

W przypadku sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego uprzednio do majątku objętego ustawową wspólnością małżeńską, późniejsze dziedziczenie po zmarłym małżonku oraz dział spadku i podział majątku wspólnego nie stanowią dla pozostałego przy życiu małżonka nowego nabycia. Pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia prawa do majątku wspólnego

Odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, przyznanego spadkobiercy w dziale spadku, nie stanowi źródła przychodu w części odpowiadającej jego pierwotnemu udziałowi spadkowemu, jeżeli pięcioletni termin liczony zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT od nabycia prawa przez spadkodawcę już upłynął. Część otrzymana ponad wartość tego udziału jest natomiast nowym nabyciem z datą działu

Sporządzenie aktu poświadczenia dziedziczenia potwierdzającego udział w spadku nabytym na podstawie testamentu nie skutkuje obowiązkiem podatkowym z tytułu podatku od spadków i darowizn, gdyż nie dochodzi do nowego nabycia majątkowego, a jedynie formalnego potwierdzenia już istniejącego prawa z mocy dziedziczenia.

Jednostka X, jako płatnik, ma obowiązek pobrać 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od odsetek naliczonych po śmierci mieszkańca, które nie stanowią masy spadkowej, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie udziału w prawie własności obciążonego dożywotnim użytkowaniem może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków, o ile zgłoszenie nastąpi w terminie, a prawo użytkowania uznaje się za ciężar obniżający wartość czystą nabycia dla potrzeb opodatkowania.

Nabycie dwóch mieszkań w drodze spadku pozwala na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej w zakresie jednego lokalu mieszkalnego, o ile spadkobierca nie posiadał innych nieruchomości w chwili nabycia spadku i spełnia wymogi art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez konieczności przeniesienia własności drugiego mieszkania.

Stwierdzenie zasiedzenia nieruchomości na osobę zmarłą nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu wobec spadkobierców. Obowiązek podatkowy dotyczy wyłącznie nabycia spadku po zmarłym samoistnym posiadaczu zasiedzonej nieruchomości.

Otrzymanie świadczenia z tytułu zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych na podstawie ugody z bankiem, będące realizacją nabytego w spadku roszczenia, nie stanowi nabycia podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego od matki po 5 latach jest zwolnione z opodatkowania. Sprzedaż udziału nabytego od ojca przed upływem 5 lat skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.