Wynagrodzenie wypłacone spadkobiercy zmarłego pracownika nie stanowi przychodu ze stosunku pracy podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz wchodzi do masy spadkowej i podlega podatkowi od spadków i darowizn.

Działalność polegająca na projektowaniu i produkcji prototypów, prowadzona w sposób opisany przez Wnioskodawcę, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty ponoszone w związku z tą działalnością kwalifikują się jako koszty kwalifikowane według art. 18d ust. 2 CIT.

Nieodpłatne udostępnienie miejsc parkingowych przez pracodawcę nie stanowi przychodu pracowników w rozumieniu Ustawy o PIT, gdyż świadczenie to nie jest indywidualizowane, a korzyść nie jest wymierna i przypisana do konkretnego pracownika.

Spółka spełnia warunek zatrudnienia wymagany dla estońskiego CIT poprzez program łącznego zatrudnienia. Zatrudnianie do czerwca dwóch pracowników, a następnie od czerwca czterech - spełnia sumaryczne kryterium zatrudnienia co najmniej 3 etatów przez min. 300 dni w roku.

Działalność Wnioskodawcy, opisana jako projektowanie i konstruowanie unikalnych maszyn, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na odliczenie kosztów materiałów i wynagrodzeń pracowników jako kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 26e UPDOF.

Środki finansowe otrzymane przez Spółkę na podstawie Porozumienia w ramach wspólnego przedsięwzięcia restrukturyzacyjnego nie stanowią wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Tym samym, Spółka nie jest zobowiązana do wystawienia faktury VAT dokumentującej powyższe rozliczenia.

Spełnienie warunku zatrudnienia co najmniej trzech pracowników w przeliczeniu na pełne etaty przez 300 dni w roku podatkowym, określonego w art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, wymaga utrzymania nieprzerwanego poziomu zatrudnienia na wskazanym poziomie przez pełny okres wskazany w przepisie, co do zasady wykluczając możliwość kumulacyjnego uwzględnienia krótkotrwałych zatrudnień.

Wnioskodawca, prowadzący działalność badawczo-rozwojową, jest uprawniony do pomniejszenia zaliczek na rachunek urzędu skarbowego z tytułu działalności innowacyjnej, niezależnie od ilości czasu pracy specjalistów przeznaczonego na działalność B+R, pod warunkiem spełnienia progu 50% dedykowanego czasu.

Wydatki poniesione na szkolenie przyszłego pracownika, będącego współmałżonkiem przedsiębiorcy, przed jego formalnym zatrudnieniem, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na ich osobisty charakter oraz brak bezpośredniego związku z osiągnięciem przychodów.

Realizacja projektów projektowania i produkcji systemów transportu wewnętrznego przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do ulgi na działalność B+R. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia, materiałowe oraz amortyzacyjne zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Świadczenia uzyskane z tytułu akcji fantomowych nie stanowią przychodów z kapitałów pieniężnych jako realizacja praw z pochodnych instrumentów finansowych, lecz są przychodami z innych źródeł, opodatkowanymi na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową.

Świadczenie uzyskane z realizacji praw do akcji fantomowych nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, lecz przychód z innych źródeł, jako że akcje te nie spełniają przesłanek dla uznania ich za pochodne instrumenty finansowe na gruncie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.

Przychód pracowników uczestniczących w programie motywacyjnym, który dotyczy nabycia akcji po cenach preferencyjnych, powstaje dopiero w momencie odpłatnego ich zbycia, nie przed nabyciem, co skutkuje brakiem obowiązków płatnika podatnika po stronie pracodawcy.

Świadczenie wypłacone na podstawie ugody mediacyjnej, które rekompensuje utracone korzyści wynikające z rozwiązania umowy o pracę, nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie spełnia przesłanek z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody mediacyjnej zatwierdzonej przez sąd, mające charakter umowny i kompensujące utracone korzyści, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie korzystając ze zwolnień podatkowych przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lub 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na program kafeteryjny, jako koszt pośredni, stanowią koszty uzyskania przychodów, gdy istnieje związek z przychodami i są one właściwie udokumentowane, wpisując się w przepisy ustawy o CIT.

Wypłacone przez Spółkę premie kluczowemu personelowi, związane z motywowaniem do zwiększenia wyników finansowych, stanowią koszt uzyskania przychodów i powinny być ujęte w koszty w miesiącu ich faktycznego wypłacenia, zgodnie z art. 15 ust. 4g ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

W przypadku pracy zdalnej wykonywanej z zagranicy przez rezydenta podatkowego Polski, obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy przez polskiego pracodawcę nie powstaje, jeśli wynagrodzenie podlega opodatkowaniu w kraju faktycznego wykonywania pracy, o ile zachodzi przesłanka przebywania pracownika w tym kraju ponad 183 dni w roku podatkowym. Wynika to z zastosowania przepisów dwustronnej umowy

Działalność w zakresie opracowywania modeli BIM, wykazująca cechy twórcze i systematyczne, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do ulgi badawczo-rozwojowej, z zastrzeżeniem ścisłego stosowania się do zamkniętego katalogu kosztów kwalifikowanych.

Realizacja projektu przez Spółkę czeską prowadzi do posiadania zakładu podatkowego w Polsce w myśl art. 5 ust. 3 lit. a UPO PL-CZ, obligując do alokacji zysków i opodatkowania związanych z tym przychodów na terytorium Polski.

Działalność niemieckiej spółki prowadzona w Polsce za pośrednictwem pracowników na stanowiskach kluczowych, angażujących się w zasadniczą działalność, stanowi zagraniczny zakład w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami, skutkując obowiązkiem podatkowym w Polsce.

Spółka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według art. 11 rozporządzenia 282/2011. Miejscem świadczenia usług na rzecz Spółki, jako usługobiorcy, jest zatem siedziba działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii.

Spełnienie warunku zatrudnienia wyrażonego w art. 28j ust. 1 pkt 3.