Podstawą opodatkowania VAT przy sprzedaży gruntów na rzecz Dzierżawcy lub osoby trzeciej jest wyłącznie cena należna za grunty, pomniejszona o kwotę podatku należnego, bez uwzględniania wartości nakładów. Sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia z VAT, gdyż dotyczy terenu budowlanego.

Czynności montażu wykonywane przez wnioskodawcę na rzecz kontrahenta uznano za kompleksowe świadczenie usług, określając miejsce opodatkowania poza Polską, w siedzibie kontrahenta, stosownie do art. 8 ust. 1 oraz 28b ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku dostawy i montażu basenów w Niemczech, świadczeniem złożonym, dla celów VAT, jest dostawa towaru, co skutkuje opodatkowaniem tej transakcji na terytorium Niemiec, nie zaś Polski.

Przy ustalaniu statusu małego podatnika na gruncie ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży w przedmiocie art. 19 ust. 1 pkt 2 powinna być ujmowana netto, zaś w przedmiocie art. 4a pkt 10 wraz z podatkiem VAT, uwzględniając VAT za transakcje w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Sprzedaż działki zabudowanej przez sprzedającego stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Jest to profesjonalne użytkowanie gruntu, czego konsekwencją jest opodatkowanie VAT, ale z możliwością zastosowania zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10a. Działki niezabudowane są traktowane jako majątek prywatny, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT.

Aport środków trwałych do spółki prawa handlowego, dokonany przez jednostkę samorządu terytorialnego, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli odbywa się po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia i bez poniesienia istotnych nakładów na ulepszenie.

Z tytułu sprzedaży udziałów w niezabudowanych gruntach przez osobę fizyczną, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez przejawów profesjonalnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, nie powstaje obowiązek zapłaty podatku od towarów i usług, a osoba sprzedająca nie jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT.

Usługi najmu lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, podczas gdy towarzyszące im opłaty za media stanowią odrębne świadczenia, co wyklucza ich opodatkowanie jako elementu świadczenia najmu.

Usługi wynajmu krótkoterminowego nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele noclegowe, świadczone na własny rachunek, podlegają opodatkowaniu VAT, jednak mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu 240,000 zł w ciągu roku. Import usług pośrednictwa od zagranicznych podmiotów generuje obowiązek rozliczenia przez nabywcę.

Przekazanie nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie korzysta ze zwolnienia z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odszkodowania.

Sprzedaż działek obejmujących budynki i budowle, które nie są przedmiotem pierwszego zasiedlenia, a przy tym upłynęły ponad dwa lata od tego momentu, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W takiej sytuacji zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a jest zbędne. Grunt, na którym stoją te budynki i budowle, również jest zwolniony z VAT.

Usługi doradcze świadczone na rzecz podatników z USA i Kanady nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem świadczenia jest siedziba usługobiorcy, a ich wartość nie jest wliczana do limitu zwolnienia z art. 113 ustawy o VAT, przy nieprzekroczeniu obrotu 200 000 zł.

Odpłatne zbycie przez Miasto nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkami niemieszkalnymi będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT w sprzężeniu z art. 29a ust. 8 tej ustawy, z powodu upływu okresu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i braku nakładów na ulepszenie tych budynków przekraczających 30% ich wartości początkowej.

Czynsz za najem lokalu wyłącznie na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia z VAT, w odróżnieniu od opłat wspólnotowych, które traktowane są jako elementy usługi najmu i nie podlegają zwolnieniu na podstawie § 3 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia.

W przypadku nietransakcyjnego przemieszczenia własnych towarów między państwami UE, obowiązek podatkowy w VAT powstaje: dla WDT z dniem fakturowania, najpóźniej 15 dni po miesiącu wysyłki, a dla WNT 15 dni po zakończeniu transportu, chyba że wcześniej wystawiono fakturę.

Spółka świadcząca usługi Call Center na rzecz zagranicznej spółki ma prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT oraz zwrotu jego nadwyżki z powodzeniem wykazanej poprzez bieżące deklaracje, niezależnie od ich powtarzalnego charakteru, pod warunkiem stałego przenoszenia nadwyżki VAT na przyszłe okresy bez ryzyka przedawnienia, przy założeniu, że usługi nie są opodatkowane polskim VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. Wnioskodawca korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, nie podejmując aktywności wykraczającej poza zarządzanie prywatnym majątkiem.

Dostawa działki nr 1 przez Miasto jako czynnego podatnika VAT nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka została uznana za grunt zabudowany w rozumieniu regulacji podatkowych, mimo braku planu zagospodarowania przestrzennego oraz posadowionych na niej urządzeń przesyłowych należących do podmiotu trzeciego.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podjęła działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik VAT, a czynność sprzedaży jest związana z zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości, stanowiącej zabudowany teren budowlą na gruncie Prawa budowlanego, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy dokonywana jest przez podatnika używającego nieruchomość w działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego działki nr 4, z murem oporowym, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie wymogu upływu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Wywłaszczenie nieruchomości przez gminę na rzecz Skarbu Państwa, w zamian za odszkodowanie, stanowi odpłatną dostawę towarów, która korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odszkodowania, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. b ustawy o VAT.

Sprzedaż towarów realizowana przez spółkę na rzecz klientów z miejscem zamieszkania w Polsce, w której towar wysyłany jest z terytorium Chin, stanowi dostawę towarów, której miejscem opodatkowania nie jest Polska, a zatem nie podlega obowiązkowi wystawienia faktury ani ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących.