Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury oczyszczalni ścieków, przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na ilości dostarczonej wody i oczyszczonych ścieków, jako bardziej miarodajnego dla specyfiki prowadzonej działalności, zgodnie z dominującą wykładnią prawa i orzecznictwem.

Miasto realizujące zadania własne nałożone ustawą o samorządzie gminnym nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w ramach projektu niewykonywanego jako działalność gospodarcza. Czynności te nie są opodatkowane VAT, co wyklucza możliwość dokonania odliczeń.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez osoby fizyczne nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli dokonana jest w ramach zarządzania majątkiem prywatnym i nie wykazuje cech działalności gospodarczej, takich jak profesjonalne działania w zakresie obrotu nieruchomościami.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z inwestycji w kanalizację deszczową, gdyż realizacja tej inwestycji nie służy czynnościom opodatkowanym, a Gmina działa jako organ władzy publicznej, nie jako podatnik VAT.

Działalność twórcza, prowadzona systematycznie przez podatnika w zakresie projektów rozwojowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT, jeżeli wiąże się z opracowaniem nowych rozwiązań i zwiększeniem zasobów wiedzy.

Wydatek poniesiony na montaż magazynu energii, będącego integralną częścią instalacji fotowoltaicznej, podlega odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, z zastrzeżeniem pomniejszenia o kwotę dofinansowania z NFOŚiGW.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego VAT o podatek naliczony z inwestycji, gdy wydatki nie są związane z działalnością opodatkowaną, a efekty inwestycji są przekazywane do bezpłatnego użytku instytucji kultury.

Jednostki samorządu terytorialnego są uprawnione do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług tylko wtedy, gdy służą one czynnościom opodatkowanym VAT; w przeciwnym razie odliczenie nie przysługuje.

Podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą w mieszkaniu wykorzystywanym również prywatnie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do tych zakupów, które wykorzystywane są wyłącznie do działalności gospodarczej. Odliczenie nie obejmuje wydatków poniesionych na wspólne przestrzenie mieszkalne, służące celom osobistym.

Podatnikowi, który dokonuje przypisania wydatków inwestycyjnych bezpośrednio do czynności opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, o ile pozostałe przesłanki nie są spełnione, w tym niezaistnienie przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Gminie, jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w pełnej wysokości od wydatków poniesionych na zakup gadżetów reklamowych, które są sprzedawane po cenie nabycia, ponieważ ich sprzedaż stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia usług związanych z działalnością prowadzoną poza terytorium kraju, jeżeli spełnia warunki z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT, nawet gdy usługi nie korzystają ze zwolnień przewidzianych dla funduszy krajowych.

Gmina, realizując inwestycję publiczną o charakterze ogólnodostępnym i niekomercyjnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tą inwestycją, gdyż nie służą one czynnościom opodatkowanym.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego w oparciu o własny klucz proporcji metrażowej, gdy ten bardziej odpowiada specyfice jej działalności, zapewniając obiektywne odzwierciedlenie udziału zużycia infrastruktury wodociągowej dla celów opodatkowanych VAT wobec celów niekomercyjnych.

Podmiotowi występującemu jako czynny podatnik VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wydanych niewłaściwie poza KSeF, jeśli spełnione są wszystkie istotne warunki materialne, a faktura odzwierciedla rzeczywiste przebieg transakcji; odliczenie możliwe jest od okresu, w którym spełniono wymogi formalne oraz formalno-techniczne faktury.

Nieodpłatne wydarzenia, w tym dni bezpłatnego wstępu do muzeum, realizowane przede wszystkim dla celów statutowych, nie mogą być traktowane jako jedynie działalność gospodarcza, co obliguje do stosowania proporcji przy odliczaniu VAT zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług wstępu do obiektu oznaczonego jako 'A' oraz usług wynajmu obiektów 'B' i 'C', w ramach umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z inwestycją.

Artykuł 86 ust. 10b pkt 1 ustawy o VAT wymaga, aby odliczenie podatku naliczonego nastąpiło wyłącznie w okresie, kiedy podatnik otrzymał fakturę, co wyklucza wcześniejsze odliczenie, nawet jeśli faktura została doręczona przed upływem terminu złożenia deklaracji za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Zintegrowany system automatycznego magazynowania X, będący systemem logistycznym, nie spełnia definicji robota przemysłowego w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ nie jest wykorzystywany do zastosowań przemysłowych, jakim jest produkcja materialna, tym samym nie uprawnia do skorzystania z ulgi na robotyzację.

Miasto, realizując projekt majątkowy niezwiązany z działalnością opodatkowaną VAT, nie jest uprawnione do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu towarów i usług, ponieważ wydatki nie wykazują związku z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Obowiązek podatkowy w VAT przy dostawie z montażem powstaje z chwilą zapłaty całości ceny. Prawo do odliczenia podatku powstaje w okresie obowiązku podatkowego, pod warunkiem uwzględnienia podatku należnego w JPK_V7M.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury związanej z czynnościami opodatkowanymi, lecz jeśli faktura została ujawniona po terminie, odliczenie wymaga korekty za okres obowiązku podatkowego, nie później niż 5 lat od początku roku, w którym prawo do odliczenia powstało.

Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą i wychowujący co najmniej czworo dzieci, przy spełnieniu wymogów art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ za 2024 r., w tym poprzez złożenie korekty rozliczenia PIT.

Brak możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przez Gminny Klub Sportowy niewykonujący czynności opodatkowanych ani zarejestrowany jako podatnik VAT, wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 w kontekście realizacji projektów nieodpłatnych.