Nieodpłatne przekazanie na cele osobiste podatnika smartfona należącego do przedsiębiorstwa, przy którego nabyciu odliczono podatek naliczony, stanowi dostawę zrównaną z odpłatną na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i podlega ewidencji na kasie, gdyż dla telefonów wyłączono zwolnienia kasowe. Późniejsza okazjonalna sprzedaż telefonu uprzednio wycofanego do majątku prywatnego nie podlega VAT ani

Podatnik, który przed formalną rejestracją VAT poniósł wydatki na lokal nabyty do majątku wspólnego małżonków, przeznaczony od początku wyłącznie do opodatkowanego najmu wykonywanego przez niego we własnym imieniu, zachowuje prawo do pełnego odliczenia VAT. Brak NIP na fakturach i wskazanie obojga małżonków jako nabywców nie niweczą tego prawa, jeżeli dokumenty odzwierciedlają rzeczywiste transakcje

Czynnemu podatnikowi VAT, wykorzystującemu lokal mieszkalny zarówno dla celów działalności opodatkowanej, jak i prywatnych, przysługuje odliczenie podatku naliczonego od mediów wyłącznie w części odpowiadającej ich rzeczywistemu wykorzystaniu w działalności gospodarczej. Dopuszczalne jest zastosowanie klucza powierzchniowego, jeżeli jest rzetelny i adekwatny do specyfiki danego medium; art. 86 ust.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami funkcjonalnie z nią związanymi, przy wyłączeniu kluczowych elementów organizacyjnych, finansowych i operacyjnych działalności zbywcy oraz konieczności ich samodzielnego zorganizowania przez nabywcę, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jest opodatkowaną dostawą towarów, a VAT od zaliczki i nabycia podlega odliczeniu

Podatnik wskazany jako importer i zobowiązany do uiszczenia należności celno-podatkowych jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego z tytułu importu, mimo że w chwili importu nie jest właścicielem towarów, jeżeli importowane towary pozostają w związku z wykonywanymi przez niego czynnościami opodatkowanymi, a koszt importu jest związany z jego działalnością gospodarczą.

Odpłatne wniesienie przez gminę do spółki kapitałowej aportu w postaci prawa do nakładów poniesionych na modernizację środka trwałego należącego do tej spółki stanowi odpłatne świadczenie usług, a nie dostawę towarów, i podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Jeżeli nakłady są od początku przeznaczone wyłącznie do takiego aportu, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od

Zagraniczny podatnik nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nabywa od polskiej spółki powiązanej usługi produkcyjne, logistyczne i pomocnicze, lecz nie dysponuje jej personelem i infrastrukturą jak własnymi, nie ma wydzielonej powierzchni ani uprawnienia do podejmowania decyzji gospodarczych w Polsce. W takim przypadku miejscem świadczenia usług jest siedziba

Gmina, która za pośrednictwem operatora udostępnia rowery miejskie na podstawie umów cywilnoprawnych, wykonuje opodatkowaną działalność gospodarczą jako podatnik VAT, również gdy część korzystania objęta jest czasowym bezpłatnym limitem o funkcji marketingowej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą rozliczenia konkretnego przejazdu, natomiast zwrotne zasilenie konta, opłaty sankcyjne oraz transfer

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego z faktury za nabycie ciągnika wykorzystywanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, niezależnie od finansowania zakupu środkami własnymi, pożyczką bankową lub pomocą ARiMR. Późniejsze otrzymanie dofinansowania, niewiążące się ze zmianą przeznaczenia środka trwałego, nie rodzi obowiązku korekty odliczenia.

Polska wyłączna strefa ekonomiczna stanowi terytorium kraju w rozumieniu art. 2 pkt 1 ustawy o VAT w zakresie czynności związanych z budową i eksploatacją morskiej farmy wiatrowej, wobec których Rzeczpospolita Polska wykonuje prawa suwerenne. Dostawa towarów instalowanych lub montowanych w tej strefie podlega zatem opodatkowaniu w Polsce, a nabywcy przysługuje odliczenie podatku naliczonego, jeżeli

Jeżeli gmina ponosi wydatki inwestycyjne na obiekt wykorzystywany przez jednostkę budżetową zarówno do odpłatnych czynności opodatkowanych VAT, jak i do nieodpłatnej realizacji zadań publicznych, a wydatków tych nie można przypisać wyłącznie do działalności gospodarczej, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego według prewspółczynnika ustalonego dla tej jednostki zgodnie z § 3 ust.

Podatnik prowadzący własny sklep internetowy w modelu dropshippingowym, który nabywa ekonomiczne prawo do rozporządzania towarem od dostawcy z państwa trzeciego i następnie przenosi je na konsumenta, dokonuje dostawy towarów, a nie usługi pośrednictwa, i nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę z art. 7a ustawy o VAT. Jeżeli importerem jest konsument, miejscem dostawy podatnika jest państwo rozpoczęcia

Jeżeli gmina wykorzystuje cmentarze komunalne do odpłatnych usług cmentarnych opodatkowanych VAT oraz do incydentalnych, obligatoryjnych pochówków nieodpłatnych pozostających poza VAT, a wydatków nie można przypisać bezpośrednio do tych sfer, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT stosować prewspółczynnik ustalony jako udział pochówków odpłatnych w ogólnej liczbie pochówków, gdy metoda ta jest

Kompletne zrobotyzowane stanowisko produkcyjne, stanowiące zespół robota przemysłowego, wycinarki i urządzeń technologicznych, nie jest robotem przemysłowym w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli funkcjonuje jako niezależna jednostka i nie jest zintegrowane z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym podatnika; wyklucza to ocenę prawa do ulgi na robotyzację dla tego stanowiska.

Sprzedaż nieruchomości oddanej uprzednio w dzierżawę stanowi czynność dokonywaną przez podatnika VAT, gdyż dzierżawa jest ciągłym, zarobkowym wykorzystywaniem majątku. Dostawa gruntu zabudowanego urządzeniami melioracyjnymi korzysta co do zasady ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia podlega opodatkowaniu wraz z gruntem; nabywcy przysługuje odliczenie

Kompleksowa usługa operacyjnej obsługi towarów, obejmująca montaż, wsparcie logistyczne i zakupowe oraz pomocnicze przechowywanie materiałów i produktów, nie jest usługą związaną z nieruchomością, jeżeli usługobiorca nie dysponuje wyłącznym prawem używania określonej części magazynu, a nieruchomość stanowi wyłącznie zaplecze usługodawcy. Miejscem jej świadczenia jest, na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem i budowlami, bez transferu składników organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych umożliwiających kontynuację działalności zbywcy, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Skuteczna rezygnacja ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 powoduje opodatkowanie dostawy

Podatnik będący importerem i dłużnikiem celnym może odliczyć VAT z tytułu importu, mimo że przy odprawie nie przysługuje mu prawo do rozporządzania towarami jak właściciel, jeżeli towary służą jego czynnościom opodatkowanym, a ich koszt jest uwzględniony w cenie realizowanych świadczeń. Późniejsze pobranie towarów z magazynu konsygnacyjnego i przeniesienie tego prawa po imporcie nie stanowi odrębnej

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wyodrębnionych wydatków na lokal gastronomiczny przeznaczony wyłącznie do odpłatnej, rynkowej dzierżawy, gdyż czynność ta stanowi opodatkowane świadczenie usług. Prawo takie nie przysługuje natomiast w odniesieniu do infrastruktury kulturalnej nieodpłatnie użyczonej odrębnej instytucji kultury, ponieważ nabycia te nie służą czynnościom

Sprzedaż wybranych aktywów zakładu produkcyjnego, nieobejmująca elementów determinujących jego organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega VAT. Po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 opodatkowaniu podlegają także działki zabudowane, natomiast dostawa niezabudowanych gruntów niebędących terenami

Podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu ruchomych elementów wyposażenia nieruchomości, mebli i AGD, jeżeli są one odrębnie i odpłatnie sprzedawane jako towary opodatkowane VAT. Udzielenie ekonomicznie uzasadnionego rabatu, także powodującego sprzedaż poniżej ceny zakupu lub wartości rynkowej, nie pozbawia tego prawa

Wydatki JST na instalacje fotowoltaiczne, magazyny energii i pompy ciepła, wykorzystywane wraz z budynkami zarówno do realizacji zadań publicznych, jak i do czynności wykonywanych na podstawie umów cywilnoprawnych, uprawniają do częściowego odliczenia VAT. Jeżeli nie jest możliwe bezpośrednie przyporządkowanie zakupów, odliczenie następuje z zastosowaniem prewspółczynnika, a przy czynnościach zwolnionych

Gmina ponosząca wydatki dotyczące wyłącznie cmentarza komunalnego, wykorzystywanego do odpłatnych usług opodatkowanych VAT oraz sporadycznych nieodpłatnych pochówków realizowanych jako zadanie publiczne, może ustalić odrębny prewspółczynnik według udziału liczby pochówków odpłatnych w ogólnej liczbie pochówków, jeżeli metoda ta obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania nabyć do działalności gospodarczej

Gminie realizującej projekt rewitalizacji parku przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje OZE, jeżeli energia z tych instalacji jest również wprowadzana do sieci za wynagrodzeniem lub rozliczana w systemie prosumenckim. Odliczenie wymaga zastosowania kolejno prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, natomiast wydatki na pozostałą, nieodpłatnie udostępnianą infrastrukturę