Brak stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej zagranicznego podatnika na terytorium RP w przypadku braku kontroli nad zasobami technicznymi i personalnymi podmiotu trzeciego eliminuje obowiązek stosowania KSeF oraz ustala miejsce opodatkowania według siedziby podatnika.

Sprzedaż realizowana przez wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych w Polsce w ramach dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, na którym rozpoczyna się wysyłka towarów.

Zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce jego siedziby działalności gospodarczej; usługa świadczona przez Podwykonawcę na rzecz Spółki podlega zatem opodatkowaniu w Danii.

Czynności Wnioskodawcy w modelu dropshippingowym stanowią odpłatną dostawę towarów, z przeniesieniem prawa do dysponowania towarem jak właściciel, nie zaś świadczenie usług. Miejscem opodatkowania dostaw jest terytorium państwa trzeciego, a Wnioskodawca nie spełnia przesłanek dla podmiotu ułatwiającego dostawę.

Sprzedaż towarów do krajów trzecich, realizowana w modelach 1-3 i opisana we wniosku, stanowi eksport towarów z terytorium Polski na mocy art. 2 pkt 8 ustawy o VAT i musi być fakturowana w systemie KSeF zgodnie z zasadami polskiego VAT, co oznacza również obowiązek dokumentowania sprzedaży na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności gospodarczej.

Przekazanie majątku likwidacyjnego w formie akcji przez spółkę inwestycyjną na rzecz udziałowców stanowi przychód podatkowy na podstawie art. 12 ustawy o CIT w zw. z art. 14a ustawy, lecz nie podlega zwolnieniu z art. 17 ust. 1 pkt 58a, gdyż nie jest uznane za zbycie akcji.

Miejsce świadczenia usług serwisowych i wynajmu towarów związanych z farmą wiatrową określa się na podstawie siedziby usługobiorcy, z wyjątkami dla usług z wyraźnym związkiem z częścią nieruchomości, co wiąże transakcje z miejscem położenia farmy w wyłącznej strefie ekonomicznej, opodatkowane VAT w Polsce.

Transakcja dropshippingowa realizowana przez wnioskodawcę stanowi odpłatną dostawę towarów poza terytorium Polski. Wnioskodawca nie dokonuje odprawy celnej, a miejscem opodatkowania VAT jest terytorium państwa trzeciego (Chiny). Tym samym, brak jest obowiązku wystawiania faktur ani rejestrowania transakcji na kasach fiskalnych w Polsce.

Świadczenie usług informatycznych przez podmiot z centrum życiowo-gospodarczym w Szwajcarii na rzecz polskiego podatnika, przy braku siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT przez nabywcę usług zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia.

Wykonując usługę na rzecz małoletniego, nabywcą usługi na fakturze powinien być wskazany rodzic lub opiekun prawny dziecka, gdyż to oni dokonują zamówienia i finansują usługę, a małoletni nie ma zdolności do czynności prawnych.

Usługi doradztwa podatkowego na rzecz zagranicznych podatników, dotyczące transakcji oraz rozliczeń podatkowych związanych z nieruchomościami położonymi w Polsce, nie są sklasyfikowane jako usługi związane z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy VAT. Świadczenie takich usług podlega opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy zagranicznego, a nie w Polsce.

Czynności montażu wykonywane przez wnioskodawcę na rzecz kontrahenta uznano za kompleksowe świadczenie usług, określając miejsce opodatkowania poza Polską, w siedzibie kontrahenta, stosownie do art. 8 ust. 1 oraz 28b ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku dostawy i montażu basenów w Niemczech, świadczeniem złożonym, dla celów VAT, jest dostawa towaru, co skutkuje opodatkowaniem tej transakcji na terytorium Niemiec, nie zaś Polski.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia usług związanych z działalnością prowadzoną poza terytorium kraju, jeżeli spełnia warunki z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT, nawet gdy usługi nie korzystają ze zwolnień przewidzianych dla funduszy krajowych.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, w którym transport rozpoczyna się poza UE i kończy poza RP, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP, gdyż miejscem dostawy jest kraj trzeci. Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej w Polsce.

Sprzedaż towarów przez wnioskodawcę z Polski klientom końcowym w modelu dropshipping nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium Unii Europejskiej, o ile towar jest wysyłany bezpośrednio z Chin do odbiorcy końcowego, który jest importerem.

Wydanie przez Spółkę Certyfikatu Redukcyjnego stanowi na gruncie podatku VAT odpłatne świadczenie usług, mimo że jest opcjonalnym elementem, niezależnym od dostawy paliwa, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury przez Spółkę w terminie do 15. dnia miesiąca po wykonaniu usługi.

Czynności polegające na prowadzeniu transmisji na żywo przez twórcę na platformie, oraz otrzymywane w związku z nimi Płatności z Programu Nagród, kwalifikują się jako eksport usług na rzecz podmiotu prowadzącego platformę, niepodlegający opodatkowaniu VAT w Polsce.

W przypadku sprawowania opieki naprzemiennej, rodzic, który w określonych okresach samodzielnie wychowuje dziecko, jest uprawniony do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, o ile nie uzyskuje świadczenia 800+.

Usługi przechowywania towarów i nakładania czeskich znaków akcyzy świadczone przez A. Sp. z o.o. na rzecz B. s.r.o. podlegają opodatkowaniu w kraju siedziby usługobiorcy, tj. w Republice Czeskiej, w myśl art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, i nie są opodatkowane w Polsce.

Platforma A. świadczy usługi elektroniczne we własnym imieniu na rzecz wnioskodawczyni, a tym samym miejsce świadczenia ustala się poza Polską. Pobrana prowizja od wynagrodzenia stanowi wynagrodzenie za usługę świadczoną przez platformę i podlega opodatkowaniu jako import usług, co pociąga za sobą konieczność złożenia deklaracji VAT-9M.

Podatnikom świadczącym usługi marketingowe i tłumaczeniowe za pośrednictwem platform internetowych od 1 kwietnia 2026 r. nie przysługuje zwolnienie z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, o ile posiadają siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce, zgodnie z art. 106ga ust. 1 ustawy VAT.

Rejestracja jako podatnik VAT-EU z tytułu świadczenia usług dla podatnika z UE, pod warunkiem zachowania określonego limitu wartości przychodów, nie skutkuje automatyczną utratą zwolnienia z VAT w Polsce. Świadczenie tychże usług podlega opodatkowaniu w kraju siedziby kontrahenta, zgodnie z zasadą miejsca świadczenia usług.

GmbH nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, co znosi obowiązki dotyczące KSeF; Retrofit stanowi świadczenie kompleksowe, opodatkowane według zasad odwrotnego obciążenia.