Podatnicy mogą modyfikować stawki amortyzacyjne dla środków trwałych poza granicami obecnego roku podatkowego, dokonując zarówno obniżek, jak i przywróceń do stawek z wykazu, wstecz za lata podatkowe, które nie uległy przedawnieniu. Prawo to nie jest ograniczone do roku bieżącego i uwzględnia zarówno zmiany na przyszłość, jak i retrospektywnie.

Mały podatnik w 2025 roku, nabywający środek trwały z grupy 8 KŚT, może dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego do równowartości 50 000 euro, zaliczając odpis do kosztów uzyskania przychodów w danym roku podatkowym poprzez korektę zeznania, przy spełnieniu warunków pomocy de minimis.

Podział majątku likwidowanej spółki cywilnej pomiędzy wspólników, odpowiadający ich udziałom w zyskach, jest zdarzeniem neutralnym podatkowo w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile przychody z likwidacji nie skutkują odpłatnym zbyciem tych składników przed upływem sześciu lat lub w ramach działalności gospodarczej.

Wynagrodzenie zasądzone na rzecz wykonawcy, zapłacone w wykonaniu prawomocnego wyroku sądu, winno zostać uznane przez spółkę za koszt uzyskania przychodów poprzez odpowiednią korektę wartości początkowej środków trwałych oraz skumulowaną korektę dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych, bez odniesienia do błędów rachunkowych.

Dodatkowe wynagrodzenie zapłacone kontrahentom za prace dodatkowe związane z realizacją umowy powinno być zaliczone do wartości początkowej środków trwałych i wpływać na amortyzację podatkową, nie mając charakteru odszkodowawczego.

Przekazywanie środków na rachunek małoletniego dziecka oraz ich czasowe wykorzystanie przez rodzica nie stanowią darowizny podlegającej opodatkowaniu, gdyż nie dochodzi do nabycia majątku tytułem darowizny. Czynności te są częścią zarządu majątkiem dziecka, a nie nieodpłatnym przysporzeniem.

Przychód powstały z tytułu zasądzonego odszkodowania za szkodę nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, lecz powinien być rozliczany w momencie faktycznego otrzymania środków pieniężnych.

Darowizna pieniężna z Białorusi uzyskana przez osobę bez polskiego obywatelstwa i miejsca stałego pobytu w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako dochód z innych źródeł.

Osoba mająca centrum interesów osobistych i gospodarczych poza granicami Polski nie jest polskim rezydentem podatkowym, nawet gdy przebywa w Polsce ponad 183 dni, co determinowane jest przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wybór rezydencji podatkowej wpływa na zakres opodatkowania dochodów zagranicznych, które pozostają poza zakresem polskiego opodatkowania.

Sprzedaż samochodu wycofanego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie jest czynnością opodatkowaną VAT, o ile transakcja dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalności gospodarczej.

Darowizna pieniędzy od obywatela zagranicznego na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, nieposiadającego obywatelstwa polskiego i miejsca stałego pobytu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł, lecz nie podlega podatkowi od spadków i darowizn.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat mogą być zwolnione z podatku, jeśli przeznaczone zostaną na spłatę kredytu mieszkaniowego wspólnego majątku, co spełnia warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 updof. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi nowego nabycia nieruchomości.

Wartość nominalna kwoty WAN przenoszonej w ramach Podziału powinna być uznana za koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji podziałowych, jeśli reprezentuje środki własne Banku Dzielonego i nie jest obarczona obowiązkiem zwrotu, a jej ewidencja jest zgodna z art. 9 ust. 1 ustawy o CIT.

Mechanizm podzielonej płatności umożliwia korektę kosztów uzyskania przychodów poprzez ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli pierwotne płatności dokonano wadliwie, bez mechanizmu. Konsekwentna ponowna zapłata podatku VAT zgodnie z zasadami mechanizmu pozwala na uznanie wydatków za koszty podatkowe, co potwierdza prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy.

Spółka będąca następcą prawnym przekształconego zakładu budżetowego ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wniesionych na pokrycie kapitału, niezależnie od ich wcześniejszej amortyzacji w zakładzie.

Zwolnienie od podatku nabycia środków pieniężnych w drodze darowizny, o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, wymaga udokumentowania ich przekazania dowodem na rachunek bankowy nabywcy. Przekazanie środków w gotówce bezpośrednio sprzedawcy nie spełnia warunku zwolnienia.

Nabycie przez cudzoziemca, nieposiadającego prawa stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, majątku w formie darowizn pieniężnych od rodziców, znajdującego się początkowo za granicą, w związku z brakiem stałego pobytu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, przez co nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 4a ustawy.

Jednorazowy przychód ze sprzedaży nieruchomości stanowiącej środek trwały, mimo braku regularności i związku z podstawową działalnością, wlicza się do wartości przychodu ze sprzedaży w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, wpływając na status małego podatnika i możliwość stosowania preferencyjnej stawki CIT.

Wycofanie lokali użytkowych z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej Wnioskodawcy do majątku prywatnego, bez zmiany ich wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, nie skutkuje obowiązkiem korekty podatku VAT naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług.

Nieodpłatne przekazanie samochodu byłej żonie w ramach podziału majątku wspólnego po rozwodzie nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej, w części nieobjętej dofinansowaniem, stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu na podstawie art. 18d ust. 3 ustawy o CIT, z uwzględnieniem limitów wynikających z art. 18d ust. 7.

Koszty poniesione na media i paliwo w związku z rozruchem technologicznym przed przekazaniem środka trwałego do używania wchodzą w skład wartości początkowej środka trwałego, nawet jeśli ciepło wygenerowane w trakcie rozruchu zostało sprzedane.

Przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej stanowi przychód podlegający opodatkowaniu jako przychód z tej działalności, natomiast sprzedaż udziału niewykorzystywanego gospodarczo nie podlega opodatkowaniu, gdy upłynął okres 5 lat od wspólnego nabycia tej nieruchomości.

Przekazanie środków pieniężnych na rachunek bankowy siostry, na podstawie ustnej umowy darowizny między rodzeństwem, przy zgodnym akcie notarialnym potwierdzającym te rozliczenia, uprawnia do zgłoszenia darowizny i skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn w oparciu o przepisy dotyczące zerowej grupy podatkowej.