Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z leasingiem operacyjnym ciągnika rolniczego i jego osprzętu, pod warunkiem ich wyłącznego wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do skorygowania JPK VAT i odliczenia podatku naliczonego z zakupu lokalu mieszkalnego, nawet jeśli faktury związane z nabyciem nie zawierały numeru NIP, pod warunkiem, że zakup był przeznaczony na cele działalności opodatkowanej.

Odpłatne krótkoterminowe udostępnianie lokalu mieszkalnego osobom trzecim na pobyty kilkudniowe lub kilkutygodniowe podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza, nie korzystając z wyłączenia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Korekty podatku naliczonego VAT w przypadku zaliczek niewróconych przez dostawcę dokonuje się dopiero z chwilą zwrotu tej zaliczki nabywcy, niezależnie od wcześniejszego wystawienia faktury korygującej.

Podatnikowi VAT prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej zakup lokalu, wykorzystanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, nawet jeżeli faktura nie zawiera numeru NIP, o ile brak ten nie wpływa na rzeczywiste wykorzystanie lokalu do celów gospodarczych.

Dostawa lokalu usługowego korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z czym nie przysługiwało nabywcy prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturze dokumentującej tę dostawę. Brak zgłoszenia rezygnacji z tego zwolnienia uniemożliwia odliczenie podatku.

Kwota rozliczeniowa wynikająca z wcześniejszego zakończenia umowy leasingu stanowi wynagrodzenie za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, lecz wnioskodawca nie posiada prawa do obniżenia podatku bez wystawionej faktury dokumentującej tę kwotę.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez uczestników B2B, jeśli usługi związane z konkursem promocyjnym są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Dodatkowe opłaty z tytułu przekazywania organom informacji o użytkownikach pojazdów wykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie wiążące się z uzyskaniem korzyści majątkowych, nie stanowią podstawy do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie posiadają związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu usług szkoleniowych koniecznych do uzyskania licencji zawodowych lotniczych, wykorzystywanych pośrednio do czynności opodatkowanych, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych eliminujących to prawo.

Odliczenie podatku naliczonego VAT od wydatków na najem lokalu mieszkalnego jest częściowo dopuszczalne, pod warunkiem że lokal służy wyłącznie działalności gospodarczej. Wydatek na lokal użytkowany zarówno do celów gospodarczych, jak i prywatnych, wymaga proporcjonalnego odliczenia zgodnie z udziałem użytkowania w działalności opodatkowanej.

Podmiot, który wykupuje pojazd z leasingu na cele prywatne, pozbawiony jest prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Nawet po zmianie przeznaczenia pojazdu na sprzedaż, brak dokumentacji regulującej wyłączne przeznaczenie handlowe uniemożliwia korektę VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 90b ustawy o VAT, traktowany na moment wykupu jako majątek prywatny nie daje podstaw do pełnego odliczenia podatku

Podatnik podatku zryczałtowanego od przychodów osób fizycznych jest uprawniony do odliczenia kwoty zapłaconego w USA podatku dochodowego od należności licencyjnych od zryczałtowanego podatku w Polsce, nie przekraczając wysokości podatku przed dokonaniem odliczenia. Odliczenie to jest zgodne z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Stanami Zjednoczonymi.

Podmiotowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z termomodernizacją budynków, na zasadach proporcjonalnego rozliczenia, jeśli zakupy mają związek z działalnością mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną), przy uwzględnieniu art. 90 ustawy o VAT.

Przedsiębiorca, który zawiesza działalność gospodarczą, nadal może wystawiać faktury VAT za czynności rozpoczęte przed zawieszeniem oraz odliczać VAT od niezbędnych wydatków, jeżeli są one związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, zgodnie z art. 25 ustawy Prawo przedsiębiorców oraz art. 86 ustawy o VAT.

Wynajem lokalu usługowego prowadzony poza zarejestrowaną działalnością gospodarczą, lecz spełniający kryteria działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tym lokalem, pod warunkiem wykorzystywania go wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nieruchomość będzie wykorzystywana do działań opodatkowanych.

Podatnik, będący właścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego, ma prawo w ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczyć od podstawy obliczenia podatku wydatki kwalifikowane, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, przy czym suma odliczeń może być niższa niż faktyczne koszty i nie musi osiągać maksymalnego limitu ulgi, tj. 53 000 zł.

Prawo do odliczenia podatku VAT od transakcji zakupu licencji lub subskrypcji oprogramowania powstaje w momencie otrzymania faktury dokumentującej transakcję, o ile obowiązek podatkowy powstał w tym samym okresie. Przyjmuje się, że usługa jest wykonana z chwilą udostępnienia narzędzi pozwalających na korzystanie z licencji.

Nadleśnictwu nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony w związku z realizacją projektu, ponieważ działania te nie są związane z wykonywaniem opodatkowanych czynności.

Leasing zwrotny, obejmujący sprzedaż środków trwałych i ich leasing finansowy, stanowi dwie odrębne transakcje dostawy towarów opodatkowane VAT, co uzasadnia odrębne rozliczenie każdej czynności oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdy środki są wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z lokalem mieszkalnym używanym do najmu krótkoterminowego, ponieważ są one związane z działalnością opodatkowaną zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w odpowiadającej proporcji wykorzystywania lokalu mieszkalnego na cele działalności gospodarczej, mimo braku numeru NIP na fakturach, o ile istnieje faktyczne wykorzystanie lokalu do czynności opodatkowanych.