Likwidacja działalności gastronomicznej na rzecz najmu prywatnego nie oznacza zaprzestania działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów VAT, co nie skutkuje obowiązkiem sporządzenia spisu z natury ani opodatkowania majątku nieruchomości przy zachowaniu ciągłości świadczenia usługi najmu.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości używanej w działalności gospodarczej, i sprzedanej przed upływem 6 lat od likwidacji tej działalności, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z wynajmu składników majątku przeniesionych po likwidacji działalności gospodarczej do majątku prywatnego powinny być zaliczane do źródła przychodów jako najem prywatny, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, jeśli środki te nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Przychód ze sprzedaży samochodu osobowego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i wykupionego na cele prywatne po jej zamknięciu, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat od jego wycofania z użytkowania w działalności.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem warsztatowym i gospodarczym, powstałej po podziale działki nr (…) i następująca po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na spełnienie wymogów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

W przypadku likwidacji działalności gospodarczej i przeniesienia środków trwałych do zwolnionej działalności rolniczej, podatnik VAT nie jest zobowiązany do sporządzenia spisu z natury i wykazywania podatku od środków trwałych. Należy rozważyć korektę VAT za wcześniejsze odliczenie, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek zabudowanych budynkami mieszkalnymi, niebędąca realizacją działalności gospodarczej oraz dokonana po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku likwidacji działalności gospodarczej przychody z najmu nieruchomości wycofanych do majątku prywatnego mogą zostać opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stawki tego ryczałtu wynoszą 8,5% do kwoty 100,000 zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpis aktualizujący wierzytelność może zostać zaliczony do kosztów podatkowych, jeśli dłużnik został postawiony w stan likwidacji, a wierzytelność spełnia warunki art. 16 ust. 1 pkt 26a ustawy o CIT.

Budynek używany przez Spółkę jawna przy likwidacji działalności gospodarczej winien być ujęty w spisie z natury w świetle art. 14 ust. 1 ustawy o VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10, co zwalnia Spółkę z obowiązku ujęcia podatku należnego.

Wartość majątku uzyskanego w wyniku likwidacji spółki, nawet w formie wierzytelności wskutek konfuzji, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży lokalu niemieszkalnego, wycofanego z działalności gospodarczej przed upływem 6 lat od likwidacji działalności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia prawa użytkowania wieczystego oraz związanego z nim prawa własności budynków i urządzeń przed upływem sześciu lat od daty likwidacji działalności gospodarczej stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia składnika majątku obejmuje wartość początkową, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne, oraz wartość poniesionych wydatków na nabycie, niezaliczonych wcześniej do kosztów przychodu, co nie uprawnia podatnika do pomniejszenia przychodu o cenę nabycia z 1997 r.

Nieodpłatne przekazanie składników majątku małżonce w drodze podziału wspólnego majątku jest opodatkowane podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, chyba że składniki te są zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Brak jest obowiązku sporządzenia spisu z natury w przypadku zakończenia działalności po przekazaniu składników.

Sprzedaż towarów po likwidacji działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem.

Niezamortyzowana wartość firmy powinna podlegać jednorazowemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów i brak jest uzasadnienia dla dalszego jej amortyzowania. W momencie wykreślenia Wartości firmy z ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Wnioskodawca będzie uprawniony do jednorazowego rozpoznania jako kosztu uzyskania przychodu tej części Wartości firmy, która nie zostanie

Najem nieruchomości po likwidacji działalności gospodarczej.

Ujęcie w spisie z natury udziału w działce wraz z budynkiem baru, utwardzonym placem oraz obowiązku zapłaty podatku należnego w związku z likwidacją działalności gospodarczej oraz opodatkowania sprzedaży ww. udziału w działce po likwidacji działalności gospodarczej.

Zbywane na rzecz Nabywcy opisane we wniosku składniki majątku nie stanowią przedsiębiorstwa, a w konsekwencji do tej transakcji nie znajdzie zastosowania art. 6 pkt 1 ustawy, tj. wyłączenie z opodatkowania podatkiem VAT.

Określenie, czy transakcja wniesienia do spółki w drodze aportu zespołu składników majątkowych będzie stanowiło zbycie przedsiębiorstwa i w związku z tym będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, bez obowiązku dokonywania korekty podatku VAT wcześniej odliczonego przy nabyciu składników majątkowych.

Dotyczy ustalenia, czy Spółka w likwidacji z uwagi na fakt, że strona przewiduje, iż uzyska w roku podatkowym 2024 także stratę, będzie zobowiązana do naliczenia i zadeklarowania podatku dochodowego od osób prawnych minimalnego, o którym to podatku mowa w art. 24ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zwanym dalej w skrócie podatkiem od spółek.

Możliwość opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przychodów z najmu nieruchomości po likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej, a co za tym idzie, wycofaniu nieruchomości z jednoosobowej działalności gospodarczej i przekazaniu nieruchomości na cele prywatne.