Odpisy amortyzacyjne dokonywane od kosztów prac rozwojowych, w części odpowiadającej koszom pracowniczym, mogą korzystać z limitu 200% w ramach Ulgi B+R; pozostałe koszty kwalifikowane podlegają limitowi 100% niezależnie od sposobu rozliczenia podatkowego.

Związane z użytkowaniem dwóch samochodów osobowych wydatki mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają ogólne przesłanki ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym stosowane są ograniczenia wydatków mieszanych, określone w art. 23 ustawy.

Wartość początkowa licencji na oprogramowanie nabywanego w ramach opłat cyklicznych nie obejmuje VAT naliczonego, o ile prawo do jego odliczenia nie jest ustalone w momencie przyjęcia licencji do ewidencji. VAT rozliczany według późniejszego ustalenia odliczenia stanowi koszty uzyskania przychodów w okresie wpływu faktury, a amortyzacja oprogramowania nie obejmuje opłat cyklicznych.

Opłaty za licencje na oprogramowanie komputerowe, rozliczane cyklicznie i odrębnie fakturowane, nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych. VAT odliczany jest na bieżąco w czasie faktycznego otrzymania faktur, a nie z góry w momencie nabycia lub przyjęcia licencji do używania.

Postanowienia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zmienione od 1 stycznia 2026 r., mają zastosowanie do bieżących rozliczeń umów leasingowych na samochody osobowe wprowadzone bez zapisu do ewidencji środków trwałych, nawet jeśli zostały zawarte przed tą datą.

Złożenie oświadczenia w formie aktu notarialnego o przeniesieniu własności nieruchomości, a nie podpisanie umowy deweloperskiej, wyznacza datę nabycia nieruchomości dla celów podatkowego terminu 5-letniego. Zwrot nakładów na inną nieruchomość nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatkowym rozumieniu art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f.

Nakłady poniesione na przebudowę linii energetycznej przez podatnika, nie będące własnością podatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, pod warunkiem ich związku z działalnością podatkową i zabezpieczającą przychody przedsiębiorstwa.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej według art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie kosztów finansowania dłużnego na ten cel jako kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z limitami art. 15c ust. 1 CIT.

Niepodjęcie obniżenia wartości początkowej środka trwałego nabytego w aportem przez pomniejszenie o wartość dokonanych wcześniej nakładów, uznaje się za prawidłowe, przy jednoczesnym uznaniu niezamortyzowanej wartości inwestycji w obcym środku za koszt uzyskania przychodów w momencie likwidacji księgowej, niezwiązanej ze zmianą działalności, lecz wynikającej z konfuzji (art. 15 ust. 1 i art. 16 ust

Spółka ma prawo do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodu po dokonaniu prawidłowych płatności na rachunek Podwykonawcy zawarty na Białej liście podatników VAT, pomimo wcześniejszych nieprawidłowości w wpłatach, które wymagały korekty.

Przychody z udzielania odpłatnej licencji na program komputerowy stanowią przychody z praw majątkowych oraz uprawniają do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 18 oraz art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT.

Środki uzyskane z tytułu przeniesienia kosztów likwidacji produkcji na podmiot zagraniczny stanowią przychód podatkowy w dniu ich otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, a powiązane koszty mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia wymogów art. 15 ust. 1 tejże ustawy.

Z dniem 1 stycznia 2023 r., zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przysługuje podatnikowi prawo do kontynuacji amortyzacji lokali mieszkalnych służących działalności gospodarczej ani prawo do zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.

Przychody i koszty wspólnika spółki typu SCSp, transparentnej podatkowo w Luksemburgu, uznaje się za przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej. Powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do udziału w zysku w momencie uzyskania lub poniesienia przez Fundusz, niezależnie od momentu faktycznej wypłaty dla wspólnika. Wpłaty do i wypłaty z SCSp są neutralne podatkowo, jeśli opodatkowane

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu mieszkaniowego oraz zwrot kosztów procesowych przez Bank nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., o ile spełnione są przesłanki dotyczące kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Podatnik, który ponosi koszty zawyżonego czynszu dzierżawnego, gdy nie istnieje możliwość alternatywna, a poniesienie wydatku jest nieodzowne dla zabezpieczenia źródła przychodów, może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodów w CIT, jeśli spełniają one warunki definitywności i odpowiedniego udokumentowania.

Benefity pracownicze wskazane w punktach 1-7 oraz 10 mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyłączeniem punktów 8-9, które stanowią darowizny zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 14; koszty ubezpieczenia AC są ograniczone limitem wynikającym z art. 16 ust. 1 pkt 49.

Wydatki związane z utrzymaniem lokalu wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej oraz zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tegoż lokalu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania ich zgodności z celem gospodarczym oraz powiązaniem z prowadzoną działalnością.

Sprzedaż akcji otrzymanych w związku z likwidacją spółki niebędącej osobą prawną, zrealizowana po 1 stycznia 2022 roku, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z kapitałów pieniężnych. Nowelizacja ustawy o PIT wyłącza możliwość zastosowania preferencyjnego traktowania podatkowego niezależnie od czasu posiadania akcji.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w spadku przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę podlega opodatkowaniu, a koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę mogą być doliczone do kosztów uzyskania przychodu w części odpowiadającej sprzedanemu udziałowi.

Rekompensata wypłacona przez dewelopera poza postępowaniem sądowym za wadę lokalu mieszkalnego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł, chyba że jest to przychód zwolniony lub od którego zaniechano poboru podatku.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy spełnia ustawowe kryteria uzyskania oceny jako działalność kwalifikująca się do ulgi B+R, na podstawie art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d CIT, umożliwiając odliczenie odpowiadających kosztów zgodnie z przepisami prawa.

Koszty wdrożenia Oprogramowania, z wyłączeniem kosztów operacyjnych i bieżącego utrzymania, jako usługi związane z jego przystosowaniem, zwiększają wartość początkową WNP, podlegającą amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT; jednocześnie mogą być one zaliczone do kosztów kwalifikowanych inwestycji zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia WNI.