Zawarta umowa darowizny oraz faktura na szpital nie potwierdzają poniesienia wydatku w sposób pozwalający na odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ustawy o PIT. Dokument potwierdzający wydatek musi zawierać dane identyfikujące podatnika jako kupującego.

Odliczenie podatku VAT naliczonego wymaga posiadania faktury dokumentującej transakcję; brak tego dokumentu uniemożliwia realizację prawa do odliczenia pomimo spełnienia materialnych przesłanek, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Odliczeniu, w ramach ulgi rehabilitacyjnej, podlegają wyłącznie wydatki na leki, które są udokumentowane fakturą lub podobnym dokumentem zawierającym dane identyfikacyjne nabywcy; paragony fiskalne bez tych danych nie uprawniają do ulgi.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego wynikającego z nabycia lokalu przeznaczonego na działalność opodatkowaną VAT pod warunkiem jego rzeczywistego wykorzystania w tej działalności, ale bez możliwości jednorazowej korekty w przypadku uprzedniego zadeklarowania przeznaczenia prywatnego.

Sprzedaż instrumentów finansowych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT korzysta z przedmiotowego zwolnienia z VAT, ale wlicza się do wartości sprzedaży dla celów zwolnienia podmiotowego, którego utrata następuje po rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Dniem powstania przychodu z tytułu udzielonej licencji oraz świadczenia usług serwisowych, zgodnie z ustawą o CIT, jest dzień wykonania usługi lub dzień wystawienia faktury, w zależności od tego, które ze zdarzeń wystąpi pierwsze, jeśli wynagrodzenie jest definitywne i bezwarunkowe.

W przypadku zakończenia umowy najmu, do momentu wniesienia pozwu o opróżnienie lokalu, bezumowne korzystanie i związane z nim odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT jako dorozumiana usługa. Po wniesieniu pozwu następuje ustanie zgody na korzystanie, znosząc opodatkowanie VAT za odszkodowanie, lecz utrzymując obowiązek opodatkowania za zużycie mediów.

Opłaty za czynności dodatkowe związane z umowami leasingu/najmu, wyodrębnione w Tabeli opłat i prowizji, stanowią odrębne świadczenia podlegające opodatkowaniu VAT jako niezależne usługi, niewliczone w wynagrodzenie za główną usługę, chyba że nie stanowią świadczenia w rozumieniu ustawy o VAT.

W przypadku zmiany kursu walut w trakcie trwania umowy leasingu finansowego, wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury korygującej. Natomiast zmiany dotyczące innych składników wpływających na wynagrodzenie z tytułu umowy leasingu finansowego wymagają wystawienia faktury korygującej na leasingobiorcę I, pomimo dokonania cesji umowy na leasingobiorcę II.

Czynności świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, będące konsekwencją decyzji administracyjnej, nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego przy licytacyjnej sprzedaży nieruchomości prowadzonej przez komornika sądowego na podstawie faktury dokumentującej transakcję, jeżeli jako czynny podatnik VAT wykorzystuje nieruchomość do działalności generującej sprzedaż opodatkowaną.

Usługi świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii w ramach czynności urzędowych nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej podlegającej VAT; brak obowiązku wystawiania faktur, możliwe dokumentowanie innymi dokumentami.

Cesja umowy leasingu finansowego na przejmującego nie stanowi podstawy do skorygowania podstawy opodatkowania VAT ani zobowiązania do wystawienia nowej faktury dokumentującej dostawę towaru. Przeniesienie praw z umowy nie jest równoznaczne z ponowną dostawą towaru na gruncie art. 7 ustawy o VAT.

Faktury zaliczkowe powinny odzwierciedlać wartość usług przypadającą na odpowiedni okres rozliczeniowy. Zmiana umowy wpływająca na przyszłe wynagrodzenie nie wymaga korekty faktur zaliczkowych, a ostatnia faktura zaliczkowa zamykająca całą transakcję powinna zawierać numery poprzednich faktur dotyczących tego okresu rozliczeniowego.

W razie rozwiązania umowy leasingu finansowego z winy leasingobiorcy, dopuszczalna jest korekta faktury w zakresie podstawy opodatkowania, obejmującej opłaty należne do dnia rozwiązania, pomniejszone o odpowiednie korzyści uwzględniające zdyskontowaną wartość rat i ewentualny zwrot przedmiotu leasingu.

Odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zobowiązaniu podatkowym za 2025 rok przysługuje, o ile wydatki zostały poniesione zgodnie z przepisami i udokumentowane przez czynnych podatników VAT; limit odliczenia wynosi 53 000 zł na osobę, z koniecznością pomniejszenia o wcześniejsze wykorzystanie ulgi.

Sprzedaż Nieruchomości A nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 lub 10a ustawy o VAT, natomiast sprzedaż Nieruchomości B i C także nie jest zwolniona z VAT pod tymi samymi przepisami; przy czym organ uznaje brak podstaw do korekty podatku naliczonego przy zmianie przeznaczenia na przestrzeni lat.

Czynności wykonywane przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, w ramach decyzji administracyjnej, nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT. Dokumentowanie takich czynności fakturą VAT "np" jest nieprawidłowe.

Usługi weterynaryjne świadczone przez lekarzy niebędących pracownikami Inspekcji Weterynaryjnej na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, związane umową określającą warunki i wynagrodzenie, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT przy dostawie lokalu mieszkalnego powstaje z chwilą wydania lokalu nabywcy, niezależnie od formalnego aktu przeniesienia własności i otrzymania pełnej zapłaty. Faktura na żądanie nabywcy musi być wystawiona w terminie trzech miesięcy od wydania lokalu.

W sytuacji wygaśnięcia lub przedterminowego rozwiązania umowy leasingu finansowego z winy korzystającego, leasingodawca ma obowiązek wystawienia faktury korygującej, obniżającej podstawę opodatkowania o wartość rat niezapłaconych i ewentualnie zwróconego przedmiotu leasingu, co prowadzi do korekty zobowiązań podatkowych wynikających z oryginalnej transakcji.

Spółdzielnia Mieszkaniowa wystawiając fakturę VAT na dane małżonka prowadzącego działalność gospodarczą, w sytuacji, gdy lokal użytkowy jest przedmiotem wspólności majątkowej, postępuje zgodnie z przepisami prawa podatkowego, pod warunkiem wykorzystania lokalu w działalności gospodarczej tego małżonka.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia mediów wykorzystywanych częściowo w działalności gospodarczej przysługuje tylko w zakresie, w jakim są udokumentowane fakturami zawierającymi dane umożliwiające powiązanie z działalnością opodatkowaną, natomiast brak faktur związanych z czynszem wyklucza możliwość odliczenia VAT.

Na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług sam fakt późniejszego uznania cywilnoprawnej transakcji za bezskuteczną nie znosi skutków podatkowych przeniesienia władztwa nad towarem, a tym samym zachodzi potrzeba wystawienia faktury korygującej i dokonania korekty podatku na zasadzie bieżącej.