Przychody z prop tradingu uzyskiwane przez rezydenta podatkowego RP będącego studentem poniżej 26 roku życia kwalifikują się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i korzystają ze zwolnienia podatkowego do kwoty 85 528 zł rocznie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT.

Przekazanie nieruchomości w ramach umowy o dożywocie podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Jednakże, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły dwa lata, transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT. Przekazanie to wiąże się również z korektą podatku naliczonego, ze względu na zmianę przeznaczenia nieruchomości.

Zakup palet i nadstawek drewnianych używanych i uszkodzonych od osób fizycznych nie może być dokumentowany wewnętrznym dowodem księgowym z uwagi na brak spełnienia określonych przesłanek rozporządzenia KPiR; właściwą formą dokumentacji może być umowa kupna-sprzedaży zawierająca pełne dane wymagane przez przepisy podatkowe.

Kara umowna poniesiona z tytułu odstąpienia od umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdy jej poniesienie wynika z działań i zawinienia podatnika, co nie pozwala na uznanie tego wydatku za celowy w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Usługi polegające na prowadzeniu zajęć edukacyjnych dla uczniów realizujących edukację domową przez nauczyciela w ramach działalności gospodarczej na rzecz podmiotu prowadzącego szkołę nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie nauczyciela w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu na podstawie art. 30e ustawy o PIT; koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie faktycznie poniesione, udokumentowane wydatki związane z nabyciem, a nie wartość lokalu z aktu notarialnego.

Zwrot nienależnie zapłaconych rat kredytu oraz umorzenie odsetek związanych z nieważną umową kredytu w ramach zawartej ugody sądowej, jak również zwrot kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowią przychodu podatkowego, wobec czego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z wirtualnej symulacji na rzecz firmy prop tradingowej, choć nie stanowią świadczenia usług według VAT, powinny być klasyfikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście na gruncie PIT, za względu na cechy umowy zbliżone do zlecenia.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, korzystający z użyczonego samochodu osobowego w sposób mieszany, może zaliczać 75% wydatków eksploatacyjnych do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, natomiast składki OC i AC podlegają ogólnej zasadzie 100% zaliczenia, bez tego ograniczenia.

Usługi pisania utworów literackich, świadczone przez indywidualnych twórców uzyskujących honoraria autorskie, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne.

Podatnik po osiągnięciu wieku emerytalnego, uzyskujący przychody ze stosunku pracy przekraczające kwotę zwolnioną od podatku, może odliczyć pełne koszty uzyskania przychodów w wysokości 3000 zł, nawet jeśli część przychodów korzystała z ulgi dla pracujących seniorów.

Odliczenie podatku VAT naliczonego wymaga posiadania faktury dokumentującej transakcję; brak tego dokumentu uniemożliwia realizację prawa do odliczenia pomimo spełnienia materialnych przesłanek, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Działalność twórcza inżynieryjno-techniczna prowadzona przez pracowników spółki w kontekście badań rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów od wynagrodzeń stanowiących honorarium autorskie.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe jest zwolnione z opodatkowania jedynie w części spełniającej warunki rozporządzenia, czyli dotyczącej lokalu mieszkalnego, a nie obejmuje indywidualnych nieruchomości niemieszkalnych, jak garaże, posiadających odrębne księgi wieczyste.

Wydatki ponoszone przez spółki z tytułu składek ubezpieczeniowych na życie członków zarządu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, szczególnie dotyczące związku z działalnością spółki, oraz nie podlegają wyłączeniom wynikającym z art. 16 ustawy o CIT.

Wydatki na nabycie i użytkowanie narzędzi udostępnianych współpracownikom w ramach umowy toolingowej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne od tych narzędzi jako środków trwałych są dopuszczalne, gdyż nie stanowią one nieodpłatnego użyczenia zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. c.

W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia, koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki związane z realizacją umowy dożywocia, a nie wartość nieruchomości określona w akcie notarialnym. Dochód podlega opodatkowaniu w oparciu o różnicę między przychodem ze sprzedaży a udokumentowanymi kosztami.

Wydatki ponoszone przez podatnika na nabycie i użytkowanie narzędzi udostępnianych w ramach umowy toolingowej jako element świadczenia usług stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, jeśli są związane z prowadzoną działalnością i wzrostem przychodów.

Zwrot środków przez bank na rzecz kredytobiorców w ramach ugody, dotyczącej rozliczeń z tytułu kredytu mieszkaniowego, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż owe kwoty są zwrotem uprzednio spłaconych środków, tym samym mając charakter neutralny podatkowo.

Nabycie przez osobę fizyczną własności rzeczy w formie darowizny od kościelnej osoby prawnej, przy braku przeznaczenia rzeczy do działalności gospodarczej, korzysta z przedmiotowego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 55 ust. 6 ustawy o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego.

Kara umowna zapłacona przez podatnika w wyniku własnej decyzji gospodarczej nie może być uznana za koszt uzyskania przychodów, jeśli wynika z braku odpowiedniej analizy prawidłowej realizacji warunków umowy oraz stanowi obszar ryzyka przedsiębiorcy.

Wydatki ponoszone przez spółkę na nabycie i użytkowanie narzędzi, przekazywane współpracownikom w ramach umów toolingowych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów oraz podlegać odpisom amortyzacyjnym zgodnie z art. 15 ust. 1 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy zachowaniu spełnienia przesłanek wynikających z wykładni art. 16a ust. 1 oraz z wyjątkiem art. 16 ust. 1 pkt 63 lit