W transakcji dropshippingowej, jeśli podatnikiem importu jest klient końcowy, dostawa towarów odbywa się w państwie trzecim i nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Gdy sprzedawca zagraniczny jest importerem, dostawa dokonana po przeprowadzeniu importu w Polsce jest tam opodatkowana.

Sprzedaż realizowana przez wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych w Polsce w ramach dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, na którym rozpoczyna się wysyłka towarów.

Po zakończeniu roku podatkowego, korekty operacyjna i finansowa ceny transferowej weryfikowane na postawie rzeczywistych wyników finansowych, spełniają kryteria określone w art. 11e ustawy o CIT i powinny być rozpoznawane retrospektywnie w roku, którego dotyczą ekonomicznie.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, w którym transport rozpoczyna się poza UE i kończy poza RP, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP, gdyż miejscem dostawy jest kraj trzeci. Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej w Polsce.

Wydatki poniesione przez podatnika nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli płatność została dokonana na rachunek niezgłoszony do wykazu podmiotów, chyba że podatnik dokonuje zawiadomienia w terminie 7 dni od zlecenia przelewu do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury.

Transakcja polegająca na sprzedaży towarów w modelu dropshipping przez wnioskodawcę, gdzie towar jest bezpośrednio wysyłany od sprzedawcy z Chin do finalnego klienta, nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski, lecz w miejscu rozpoczęcia wysyłki, tj. w Chinach.

W modelu dropshippingu realizowanym przez wnioskodawcę czynności stanowią odpłatną dostawę towarów, a zatem nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. Wnioskodawca, nie będąc podmiotem ułatwiającym dostawę, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z działalnością opodatkowaną poza terytorium kraju.

Spółce, jako zarejestrowanemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawianych przez B., dokumentujących dostawę towarów opłacanych kartami serwisowymi, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT.

Wydatki na usługi doradcze związane z pozyskaniem inwestora strategicznego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zarówno w przypadku skutecznego pozyskania inwestora, jak i w sytuacji niepowodzenia procesu inwestorskiego.

Wydatki na nabycie składników majątku od Centrum Usług Wspólnych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów; koszty dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych amortyzuje się, a koszty pośrednie potrącane są jednorazowo.

Zwrot kwot za nieautoryzowane transakcje, w przypadku uznania reklamacji, jest kosztem uzyskania przychodów. Przyznanie zwrotu jako "uznanie biznesowe" nie stanowi takiego kosztu ze względu na jego charakter reprezentacyjny. Wydatki ze stratami nieściągalnymi mogą być uznane za koszty po ich definitywnym uszczupleniu.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, realizowana przez wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych z Polski, stanowi odpłatną dostawę towarów przenoszącą prawo rozporządzania na nabywcę, której miejsce opodatkowania znajduje się poza Polską (kraju trzeciego), zwalniając z obowiązku fakturowania oraz ewidencji poprzez kasy rejestrujące w Polsce.

Wynik na Transakcjach Zabezpieczających realizowanych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego i towarowego stanowi przychód lub koszt uzyskania przychodów kwalifikowany do „innych źródeł przychodów”, zgodnie z art. 7 ustawy o CIT, a nie jako zysk kapitałowy. Transakcje te, nienastawione na spekulację, mają na celu zabezpieczenie stabilności kosztów operacyjnych.

Zbycie wierzytelności własnych, uprzednio zarachowanych jako przychód, pozwala na uznanie kosztów uzyskania przychodów w wysokości nominalnej wartości zbywanych wierzytelności, zapewniając neutralność podatkową transakcji. Różnice kursowe od takich wierzytelności ujawniane są w momencie faktycznego rozliczenia kompensaty, a nie w dacie cesji.

Przedsiębiorca prowadzący działalność w modelu dropshippingu realizuje odpłatną dostawę towarów, przenosząc prawo do dysponowania nimi na klienta. Nie jest podmiotem ułatwiającym, zgodnie z art. 7a ust. 1 ustawy o VAT, a miejsce opodatkowania dostawy to terytorium państwa trzeciego.

Koszty związane z nabyciem udziałów służące rozwojowi działalności operacyjnej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z działalności niestanowiącej zysków kapitałowych, jeśli nie są bezpośrednimi kosztami nabycia udziałów.

Działalność Wnioskodawcy w modelu dropshippingu wypełnia znamiona odpłatnej dostawy towarów, która podlega opodatkowaniu VAT na terytorium państwa trzeciego, a nie w Polsce. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do stosowania kasy rejestrującej oraz ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z działalnością odbywającą się poza terytorium kraju.

Refinansowanie pożyczek zaciągniętych na nabycie certyfikatów inwestycyjnych nie stanowi transakcji kapitałowej w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 13f Ustawy o CIT, dlatego koszty pożyczki refinansującej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 tejże ustawy.

Podatnik ma prawo uznać wydatki na usługi doradcze poniesione w celach strategicznych, takich jak transakcje sprzedaży udziałów, za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, przy założeniu ich racjonalnego związku z działalnością gospodarczą oraz braku przeciwności w katalogu art. 16 ust. 1.

Wydatki poniesione na usługi doradcze w ramach Grupy II i III mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż spełniają warunki związku z działalnością gospodarczą oraz jego celowości, tym samym zwiększając szanse na rozwój i zabezpieczenie źródeł przychodów.

Transakcje polegające na korzystaniu z kryptowalut z obowiązkiem ich zwrotu są neutralne podatkowo, a przychód powstaje dopiero przy regulowaniu zobowiązań tymi walutami. Nadpłata za korzystanie z kryptowalut generuje przychód z zysków kapitałowych.

Korekty podstawy opodatkowania w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów spowodowane niedoborem lub nadwyżką towarów winny być rozliczane w okresie powstania pierwotnego obowiązku podatkowego. Do przeliczeń wartości korekt stosuje się kurs walutowy przyjęty przy rozliczeniu transakcji pierwotnej, tj. "kurs historyczny".

Wypłaty realizowane przez Wnioskodawcę na rzecz spółki szwajcarskiej z tytułu rozliczenia kontraktów forward, nie stanowią dochodów wymienionych w art. 21 ustawy o CIT, i jako takie nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce.

Wynagrodzenie należne Nabywcy od Wnioskodawcy z tytułu przejęcia zobowiązań pracowniczych stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy spełnia kryteria poniesienia z zasobów majątkowych podatnika, definitywności, związku z działalnością gospodarczą oraz nie jest wyłączone na mocy art. 16 ustawy o CIT.