Przychody przedsiębiorcy z usług drogowego przewozu towarów, wykonywanych taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, niezależnie od tego, że pojazd wykorzystywany do przewozu stanowi własność kontrahenta, a nie podatnika.

Przychód ze sprzedaży wytworzonego we własnym zakresie Serwisu, obejmującej autorskie prawa majątkowe do oprogramowania oraz akcesoryjne zasoby umożliwiające jego eksploatację, jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanym ryczałtem według stawki 12% właściwej dla PKWiU 62.01.2. Warunkowa rata ceny staje się przychodem należnym dopiero z chwilą jej wymagalności i bezwarunkowego

Nieodpłatne wydanie akcji w wyniku vestingu RSU, przyznanych przedsiębiorcy w bezpośrednim związku z wykonywaniem usług B2B, skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, opodatkowanego ryczałtem 3%. Późniejsza sprzedaż tych akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% podatkiem, z prawem zaliczenia do kosztów wartości

Realizacja niezbywalnej opcji na udziały, przyznanej przedsiębiorcy przez kontrahenta w związku z usługami B2B, skutkująca nabyciem udziałów poniżej wartości rynkowej, rodzi przychód z działalności gospodarczej z częściowo odpłatnego świadczenia, opodatkowany ryczałtem według stawki 3%. Późniejsza sprzedaż udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, przy czym koszt obejmuje cenę wykonania i

Wydatki na energię elektryczną oraz opłaty na rzecz wspólnoty mieszkaniowej, z wyłączeniem wpłat na fundusz remontowy, poniesione przed formalnym przekazaniem lokalu do działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli lokal od chwili nabycia był faktycznie przeznaczony do remontu i sprzedaży w ramach działalności gospodarczej, nie był używany prywatnie, a wydatki pozostają

Wydatki przedsiębiorcy na opłatę rekrutacyjną, czesne, materiały dydaktyczne, podręczniki, dojazdy i noclegi związane ze studiami podyplomowymi mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli program studiów pozostaje bezpośrednio związany z zakresem prowadzonej działalności, a nabywane kompetencje obiektywnie służą zwiększeniu przychodów albo zachowaniu lub

Wydatek na zakup towarów handlowych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dokonany za pośrednictwem platformy internetowej, może stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mimo braku faktury lub rachunku, jeżeli podatnik wykaże jego związek z działalnością oraz udokumentuje rzeczywisty przebieg transakcji dowodami spełniającymi wymogi właściwe

Kara umowna poniesiona przez przedsiębiorcę z tytułu opóźnienia w wykonaniu robót lub usług, niebędącego następstwem ich wadliwości ani zwłoki w usunięciu wad, nie jest objęta wyłączeniem z art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT i może stanowić koszt uzyskania przychodów na zasadach art. 22 ust. 1 tej ustawy; jej potrącenie z wierzytelnością podatnika stanowi skuteczne uregulowanie zobowiązania.

Wydatki na używanie samochodu osobowego nabytego do majątku wspólnego małżonków, niewprowadzonego do składników majątku przedsiębiorstwa i wykorzystywanego przez jednego z małżonków w działalności oraz prywatnie, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów wyłącznie w wysokości 20% na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT. Nieodpłatne udostępnienie takiego samochodu między małżonkami

Wydatki na wyposażenie motocyklisty i akcesoria motocyklowe mogą być kosztami uzyskania przychodów dopiero po nabyciu motocykla, jeżeli pozostają w związku z jego wykorzystaniem w działalności gospodarczej. Odzież ochronna zachowuje charakter kosztowy jedynie przy jej wyłącznym użyciu firmowym oraz trwałym i widocznym oznaczeniu cechami identyfikującymi przedsiębiorcę; nieoznaczona odzież stanowi wydatek

Kara umowna zapłacona przez przedsiębiorcę za opóźnienie w realizacji umowy, wywołane przewlekłością postępowań organu konserwatorskiego i niezawinione przez podatnika działającego z należytą starannością, może stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jej poniesienie służy zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów i nie podlega wyłączeniu z art. 23

Przychody z twórczych usług programistycznych i graficznych, w tym obejmujących przeniesienie majątkowych praw autorskich do wytworzonego oprogramowania, osiągane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, nie uprawniają do stosowania 50% ani 20% kosztów uzyskania przychodów z art. 22 ust. 9 ustawy o PIT. Na mocy art. 22 ust. 12 ustawy koszty te są wyłączone wobec przychodów z art. 14, które

Wydatki na szczepienie ochronne przeciw kleszczowemu zapaleniu mózgu ponoszone przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność gospodarczą i wykonującego prace terenowe na terenach zadrzewionych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż służą zabezpieczeniu źródła przychodów poprzez ograniczenie ryzyka zawodowego. (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Korekta przychodu wynikająca z późniejszego orzeczenia sądu nie powinna być uznawana za efekt błędu rachunkowego, lecz jest wynikiem późniejszych zdarzeń, co oznacza, że korektę należy uiścić w okresie wystawienia faktury korygującej, a nie w dacie pierwotnego uznania przychodu.

Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) dokonane zgodnie z limitem dla osób prowadzących pozarolniczą działalność mogą być odliczone od dochodu z umowy o pracę, o ile nie zostały odliczone w inny sposób (art. 26 ustawy o PIT).

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Przychody z tytułu tantiem za korzystanie z autorskich praw majątkowych do utworów muzycznych stanowią przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a wzrost ich wysokości nie skutkuje koniecznością kwalifikacji do działalności gospodarczej.

Wydatki na prowizje i usługi consultingowe poniesione w celu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej uznaje się za koszty uzyskania przychodów pośrednie. Wydatki na wynajem kampera nie stanowią w całości koszty uzyskania przychodów z uwagi na ich wykorzystanie poza działalnością i limity stosowane do samochodów osobowych.

Wydatki na czesne za studia poniesione w roku rozpoczęcia działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem istnienia związku z działalnością gospodarczą; wydatki poniesione przed rokiem rozpoczęcia działalności nie spełniają tego kryterium.

Wydatki poniesione przez przedsiębiorcę na studia podyplomowe, zwiększające kwalifikacje związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają ustawowe warunki wykazania związku z przychodami oraz zostały odpowiednio udokumentowane.

Wydatek poniesiony na studia MBA, pozostający w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą w zakresie usług inżynierskich, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako koszt przyczyniający się do zwiększenia przychodów oraz zapewnienia ciągłości działalności.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, odpowiada wartości majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia, przypadającej na objęte udziały, oraz kwocie wniesionego wkładu pieniężnego do spółki przekształconej.

Wydatki na energię elektryczną zużytą do ładowania samochodu osobowego o napędzie elektrycznym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, pod warunkiem właściwego ich udokumentowania zgodnie z wymogami art. 23 ust. 1 pkt 46a oraz art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z opłat licencyjnych za udostępnianie autorskiego oprogramowania programistycznego stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej na gruncie art. 30ca ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania stawki podatkowej 5% dla tego dochodu.