Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi podatnika w ramach umowy o pracę oraz opłacone składki na ubezpieczenia społeczne dla osoby współpracującej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że są właściwie udokumentowane i nieodliczone od dochodu.

Dochody z odpłatnej działalności pożytku publicznego prowadzonej przez kościelną osobę prawną, niemogące być uznane za niegospodarczą działalność statutową, zakwalifikowane są jako dochody z pozostałej działalności, o ile nie dotyczą działalności statutowej. Mogą one korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT, w części przeznaczonej na określone cele.

Podatnik dokonujący sprzedaży drogą wysyłkową na rzecz konsumentów może zrezygnować z faktury VAT, o ile sprzedaż jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy fiskalnej. Dopuszcza się tworzenie odrębnych serii numeracyjnych faktur dla transakcji B2C i B2B, a ewidencjonowanie w JPK_V7 może odbywać się zbiorczo jako dokument wewnętrzny „WEW”.

Podatnik prowadzący sprzedaż wewnętrznego asortymentu wyłącznie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 4 ustawy o VAT, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF.

Osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, niezależnie od sądowych zakazów kontaktów nałożonych na małżonka, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu "osoby samotnie wychowującej dziecko" w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, jeśli brak prawomocnego rozwodu, separacji sądowej lub pozbawienia małżonka wolności.

Status "osoby samotnie wychowującej dziecko" przysługuje wdowie, której pełnoletnia córka otrzymuje rentę socjalną, prowadząc wspólne gospodarstwo domowe, co umacnia jej prawo do preferencyjnego rozliczania podatku dochodowego za lata 2020-2024 oraz możliwość składania korekt deklaracji podatkowych.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, spełniająca przesłanki z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT i faktycznie samodzielnie zajmująca się wychowaniem dziecka, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego, nawet przy okresowych kontaktach dziecka z drugim rodzicem.

Podatniczka może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli spełnia przesłanki wskazane w art. 6 ust. 4c i nie dotyczy jej żadne z wyłączeń. Organ podatkowy potwierdził, że w 2025 r. warunki te były spełnione, mimo że ojciec dziecka uczestniczył sporadycznie w jego życiu.

Nie można uznać jednego z rodziców za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli oboje rodzice współpracują w wychowywaniu dzieci i ponoszą wydatki na ich utrzymanie, nawet jeśli odbywa się to w różnych miejscach i okresach.

Nabycie przez osobę fizyczną własności rzeczy w formie darowizny od kościelnej osoby prawnej, przy braku przeznaczenia rzeczy do działalności gospodarczej, korzysta z przedmiotowego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 55 ust. 6 ustawy o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego.

Opodatkowanie dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci jest możliwe, gdy faktycznie jeden z rodziców w przeważającej mierze sprawuje nad nimi opiekę, przy założeniu spełnienia stanu cywilnego, a kontakty drugiego rodzica są doraźne, co potwierdza prawo do złożenia korekty zeznania podatkowego w celu uzyskania tej formy rozliczenia.

Wynagrodzenia z tytułu umów o pracę stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu ich należenia, a wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych jako koszty bezpośrednie są rozliczane w roku podatkowym uzyskania odpowiadających im przychodów.

Przekazanie przez kościelną osobę prawną środków ze darowizn i dochodów spółki na wynagrodzenie duchownego za posługę duszpasterską jest zgodne z art. 17 ust. 1 pkt 4a i 4b ustawy o CIT jako cel kultu religijnego. Spółka korzysta z CIT zwolnienia, gdy dochody wydatkowane są na wskazane cele.

Wydatki poniesione przez podatnika, które zostały zrefundowane dofinansowaniem, nie spełniają wymogu definitywności i nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, co wyklucza ich uwzględnienie w informacje PIT-11 jako koszty podatkowe.

Osoba pozostająca w konkubinacie, wspólnie z drugim rodzicem wychowująca dziecko, nie kwalifikuje się jako samotnie wychowująca, co wyklucza zastosowanie preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez podatnika na remont nieruchomości, które zostaną następnie zrefundowane poprzez dofinansowanie zewnętrzne, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z podatku dochodowego przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 4b ustawy o CIT dla spółek z udziałowcami będącymi kościelnymi osobami prawnymi obejmuje także dochody przekazane na cele kultu religijnego przez inny podmiot kościelny niż udziałowiec, pod warunkiem ich faktycznego wydatkowania na wskazane cele.

Kościelna osoba prawna dokonująca sprzedaży niezabudowanej działki wykorzystywanej uprzednio w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedaż nieruchomości będących terenami budowlanymi nie spełnia wymogów zwolnienia z tego podatku.

Świadczenie usług redakcji i publikacji, wraz z przeniesieniem praw autorskich do artykułów naukowych na rzecz osób spoza UE, stanowi jednolite świadczenie kompleksowe, a jego opodatkowanie podlega regulacjom miejsca zamieszkania autora wg art. 28l ustawy o VAT.

Usługę kompleksową, w której dominującym elementem jest przeniesienie praw autorskich, świadczoną na rzecz autorów z krajów trzecich, należy opodatkowywać w miejscu zamieszkania nabywców, poza terytorium RP, zgodnie z art. 28l pkt 1 ustawy o VAT.

Przejęcie praw dzierżawcy lub przeniesienie nakładów na nową Fundację, w trybie odpłatnej poddzierżawy, nie zachowuje zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od dochodów osób prawnych według art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, jako wydatkowanie dochodów na cele inne niż statutowe oraz cel zbytnio zarobkowy.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji, stanowiący przystosowanie mieszkania zgodnie z indywidualnymi potrzebami niepełnosprawnej osoby, mogą być uznane za adaptację, podlegającą odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT.

Odliczenie VAT od wydatków na zamknięte wydarzenia pracownicze jest dopuszczalne, gdyż te wydarzenia pośrednio wspierają działalność opodatkowaną. Natomiast VAT od wydatków na otwarte wydarzenia dotyczące lokalnych społeczności nie podlega odliczeniu, gdyż nie istnieje wystarczający związek z działalnością opodatkowaną.

Wydatki ponoszone na pakiety medyczne dla współpracowników B2B nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, gdyż stanowią koszty reprezentacji zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.