Sprzedaż nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od jej nabycia, dokonana po cenie określonej w umowie sprzedaży, powoduje obowiązek podatkowy. Dochód podlegający opodatkowaniu wynosi różnicę między przychodem określonym zgodnie z art. 19 ustawy a udokumentowanymi kosztami nabycia, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Rzeczoznawca

Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, gdy dochodzi do dalszego opodatkowanego nim obrotu, nie stanowi czynności dostawy towarów i nie wymaga korekty podatku naliczonego. Podmiot nadal wykonuje czynności podlegające VAT, co kwalifikuje do zastosowania wyłącznie zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Sprzedaż egzekucyjna niezabudowanych działek nr 1 i 2, przeznaczonych pod zabudowę zgodnie z MPZP, będąca dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 i nie korzysta z zwolnienia wymienionego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Komornik, jako płatnik VAT, winien obliczyć i odprowadzić podatek.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z działek nr 1 i 2 wraz z budynkami i urządzeniami budowlanymi, wykonana przez komornika sądowego w postępowaniu egzekucyjnym, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie zachodzi dostawa w ramach pierwszego zasiedlenia, a od zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata.

Zawarcie ugody sądowej, której przedmiotem jest zwrot świadczenia nienależnego, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy kwota zwrotu nie przewyższa wpłat dokonanych na poczet kredytu oraz odsetki za opóźnienie podlegają zwolnieniu z opodatkowania. Interpretacja potwierdza brak obowiązku podatkowego z tytułu przysporzenia z ugody.

Kwota uzyskana z odpłatnego zbycia nakładów w ramach rozwiązania umowy dzierżawy powinna być uwzględniona w kalkulacji prewspółczynnika VAT, jako że nie stanowi obrotu ze sprzedaży środków trwałych używanych przez podatnika. Fundacja ma prawo do korekty prewspółczynnika i VAT naliczonego za rok 2024.

Przychód uzyskany ze zbycia nieruchomości nabytej w wyniku spadku po przodku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło po 5 latach od nabycia przez spadkodawcę. Dochód ze zbycia udziałów nabytych przez dział spadku i dożywocie przed 5 laty jest opodatkowany. Spłata kredytu hipotecznego może stanowić własny cel mieszkaniowy, jeżeli zaciągnięto go na wykończenie domu w dawnym majątku wspólnym.

Spłaty zobowiązań hipotecznych ciążących na nabytej nieruchomości przez spółkę nie stanowią kosztów uzyskania przychodów według art. 16 ust. 1 pkt 10b u.p.d.o.p., gdyż są podobne do poręczeń i gwarancji. Tylko cena zakupu i inne wydatki transakcyjne mogą być uwzględnione jako koszt, ale z wyłączeniem spłat hipotek, które rozlicza się jako zobowiązania rzeczowe.

W ramach art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania pod warunkiem, że przychód uzyskany ze sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z określonymi w ustawie warunkami i w przewidzianym terminie.

Sprzedaż egzekucyjna majątku prywatnego, wykorzystywanego pierwotnie na cele mieszkalne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Natomiast sprzedaż nieruchomości używanej w działalności gospodarczej, z której właściciel miał prawo do odliczenia VAT, jest opodatkowana podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 i 43 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu oraz montaż instalacji fotowoltaicznej może być uznane za realizację własnych celów mieszkaniowych, co uprawnia podatnika do skorzystania ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dostawa prawa użytkowania wieczystego oraz prawa własności budowli, w trybie egzekucji sądowej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, który komornik jako płatnik jest obowiązany obliczyć i odprowadzić. Brak danych potwierdzających spełnienie warunków zwolnień podatkowych skutkuje doliczeniem VAT do wartości netto nieruchomości.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym przekazanie to może korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile spełnione są warunki opisane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Dokonanie korekty podatku VAT odliczonego z wydatków bieżących może być wymagane, jeżeli okres korekty nie został zakończony

Nabycie nieruchomości przez dotychczasowego dzierżawcę bez rozliczenia dokonanych nakładów nie skutkuje powstaniem nieodpłatnego przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT. Dzierżawca zachowuje prawo do kontynuowania amortyzacji, a przychodem sprzedającego jest cena sprzedaży nieuwzględniająca nakładów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów dotyczy wyłącznie kredytów mieszkaniowych zabezpieczonych hipoteką, co wymaga wpisu hipoteki w księdze wieczystej. Brak wpisu uniemożliwia skorzystanie z tego zaniechania.

Opłata planistyczna z tytułu wzrostu wartości nieruchomości stanowi koszt pośrednio związany z działalnością gospodarczą, kwalifikując się do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz nie jest kosztem bezpośrednio związanym z konkretnym przychodem z transakcji.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych i niezabudowanych dokonana w toku postępowania egzekucyjnego może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT, gdy nieruchomości te nie są terenami budowlanymi oraz w okresie użytkowania nie doszło do ich istotnego ulepszenia przekraczającego 30% wartości początkowej.

Podatnik wybierający opodatkowanie ryczałtem jest zobowiązany do ujęcia w korekcie wstępnej odsetek naliczonych, lecz nieotrzymanych. Różnice w wycenie nieruchomości w wartości godziwej nie są uwzględniane w korekcie podatkowej. Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli ryczałt stosowany jest przez co najmniej cztery lata.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji, stanowiącej część majątku osobistego dłużnika, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie była nabyta w celach zarobkowych i nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat mogą być zwolnione z podatku, jeśli przeznaczone zostaną na spłatę kredytu mieszkaniowego wspólnego majątku, co spełnia warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 updof. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi nowego nabycia nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucyjnym podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, jeśli dłużnik, jako właściciel nieruchomości, jest podatnikiem VAT z tytułu jej wykorzystania w działalności gospodarczej, a brak jest przesłanek do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli zostaną przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Komornik, przy sprzedaży działek nr 1, 2, 3 i 4 w trybie egzekucji, jako płatnik VAT, jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku VAT, gdyż działki te nie korzystają ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku wspólników może korzystać ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że od pierwszego zasiedlenia minął okres dwulat. Jednakże, dla nieruchomości związanych z odliczeniem VAT, korekta podatku jest wymagana w okresie korekty.