Podatnik, który jednorazowo przekroczy próg przychodu 50 mln euro w roku poprzednim, jest zobowiązany do przesyłania JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po dniu 31 grudnia 2024 r., niezależnie od incydentalnego charakteru transakcji powodującej przekroczenie progu.

W przypadku przekształcenia spółki niebędącej osobą prawną w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością stosującą opodatkowanie ryczałtem, przychody i koszty uzgadnia się na podstawie danych wynikających z ksiąg rachunkowych. Zobowiązanie podatkowe wygaśnie, jeśli ryczałt stosowany jest przez co najmniej cztery lata. (art. 7aa CIT)

Wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło uzyskiwane przez obywatela państwa trzeciego jest opodatkowane w Polsce, jeśli dzieło wykonano na jej terytorium, stosując przepisy ustawy o podatku dochodowym, z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody z wynajmu nieruchomości na cele mieszkaniowe mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu, jeśli nie stanowią działalności gospodarczej.

Przychody z uprawy warzyw w nieogrzewanych tunelach foliowych w Rodzinnym Gospodarstwie Rolnym są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, a normy szacunkowe można stosować dla działów specjalnych produkcji rolnej, jeśli przychody nie przekraczają 2 500 000 euro."

Od 2026 r. duża część firm będzie raportowała swoje księgi rachunkowe w formie elektronicznej w ramach JPK_KR_PD. Obowiązek ten obejmuje zarówno podatników PIT, jak i CIT, przy czym terminy rozpoczęcia raportowania zależą od rodzaju i wielkości jednostki – mniejsze firmy zaczną przesyłać dane od 2026 r. lub 2027 r. W praktyce oznacza to pełną cyfryzację ksiąg rachunkowych i konieczność dostosowania

Zagraniczny przedsiębiorca prowadzący działalność w Polsce przez zakłady podatkowe, bez utworzenia oddziału lub przedstawicielstwa, nie jest zobowiązany do przekazywania ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej polskiemu organowi podatkowemu.

Podatnik, który wykorzystał w pełni przyznany limit pomocy publicznej w ramach decyzji o wsparciu, przestaje osiągać dochody zwolnione z opodatkowania na jej podstawie, o ile decyzja nie wygeneruje nowych dochodów, może w tym samym roku kalendarzowym wybrać Estoński CIT.

Podatnicy posiadający siedzibę w Polsce są zobowiązani do wykazywania w JPK_KR_PD całości dochodów, w tym uzyskanych przez zagraniczne oddziały, jako że nie stanowią one odrębnych podmiotów, lecz integralne części spółek macierzystych.

Zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami rachunkowości na dzień poprzedzający pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem, z zachowaniem formy i terminu, spełnia warunki wyboru CIT estońskiego zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT.

W ostatnich miesiącach Ministerstwo Finansów zmieniło swoje stanowisko w sprawie sposobu ustalania limitu przychodów, który decyduje o obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych przez podatników prowadzących działy specjalne produkcji rolnej oraz jednoosobową działalność gospodarczą. Podatnicy mogą od teraz ustalać obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych indywidualnie dla działów specjalnych produkcji

Podatnicy, posiadający siedzibę lub zarząd na terenie RP, są zobowiązani do przesyłania plików JPK_KR_PD, obejmujących również samobilansujące zagraniczne oddziały, determinowane przepisami art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, niezależnie od lokalizacji. Interpretacja nie wyłącza oddziałów zagranicznych z tego obowiązku.

Dla ustalenia limitu przychodów zobowiązującego do prowadzenia ksiąg rachunkowych, zgodnie z ustawą o rachunkowości, przychody z działów specjalnych produkcji rolnej nie mogą być sumowane z przychodami z innych działalności rolniczych.

2 500 000 euro wynosi limit przychodów netto, po przekroczeniu którego wymagane jest prowadzenie ksiąg rachunkowych. Tym samym firmy z przychodami w 2025 r. wynoszącymi co najmniej równowartość 10 646 500 zł mają obowiązek od 1 stycznia 2026 r. prowadzić pełne księgi rachunkowe (czas na ich otwarcie mają do 15 stycznia 2026 r.).

Spółka, nie spełniając wymogów formalnych z art. 52 ustawy o rachunkowości dotyczących podpisania sprawozdania finansowego w terminie, nie nabyła prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na 2024 r. Może jednak ubiegać się o tę formę opodatkowania w 2025 r., spełniając wszystkie ustawowe wymogi.

Podatnik prowadzący działy specjalne produkcji rolnej oraz jednoosobową działalność gospodarczą powinien obliczać przychody odrębnie dla każdego z tych źródeł przychodów w celu ustalenia obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Dyrektor KIS zmienił swoje stanowisko w tej sprawie.

Podmiot zwolniony podatkowo na podstawie art. 6 ustawy o CIT korzysta ze zwolnienia z prowadzenia ksiąg w formie elektronicznej poza zakresem działalności gospodarczej. Przychody podlegające obowiązkowi prowadzenia ksiąg ustala się według wartości przychodów podatkowych.

W przypadku wspólnego prowadzenia gospodarstwa rolnego objętego małżeńską wspólnością majątkową, każdemu z małżonków przysługuje obowiązek składania odrębnych deklaracji PIT-6 oraz stosowania indywidualnego limitu przychodów netto z ustawy o rachunkowości dla obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, co wynika z proporcjonalnego do udziałów opodatkowania dochodów.