Sprzedaż realizowana przez wnioskodawcę w ramach dropshippingu na rzecz osób z miejscem zamieszkania w Polsce stanowi odpłatną dostawę towarów, nie podlega jednak opodatkowaniu VAT w Polsce z uwagi na miejsce rozpoczęcia wysyłki w kraju trzecim, skutkując brakiem obowiązku fakturowania oraz ewidencji na kasie rejestrującej.

Koszty CBAM, zarachowane, lecz nieopłacone, muszą zostać faktycznie poniesione, aby mogły być uznane jako koszty uzyskania przychodów w ujęciu podatkowym na podstawie ustawy o CIT; ich kwalifikacja zależy od daty faktycznego poniesienia względem roku podatkowego, na który przypada odpowiadający im przychód.

Koszty związane z mechanizmem CBAM mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero w momencie ich faktycznego poniesienia, zgodnie z postanowieniami art. 15 ust. 1 i 4c ustawy o CIT, co oznacza, iż możliwe jest ich rozliczenie jedynie w latach, w których rzeczywiście zostały poniesione.

Koszty związane z mechanizmem CBAM, gdy nie są faktycznie poniesione, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT. Potrącalność jako koszty bezpośrednio związane z przychodami jest możliwa jedynie po faktycznym rozliczeniu kosztów, rozliczanych zgodnie z odpowiadającym im przychodem podatkowym na zasadach z art. 15 ust. 4b-4c CIT.

Sprzedaż w modelu dropshipping realizowana przez Wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych na terytorium Polski jest odpłatną dostawą towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury ani ewidencji kasy rejestrującej.

Zwolnienie z akcyzy dla samochodu osobowego przywożonego jako mienie przesiedleńcze wymaga spełnienia ustawowego warunku wykorzystania pojazdu w miejscu poprzedniego pobytu poza UE przez co najmniej 6 miesięcy przed zmianą miejsca zamieszkania oraz powiązania przywozu z rozpoczęciem stałego pobytu w Polsce.

Koszty opłaty postojowej (demurrage) oraz transportu, niewłączone do wartości celnej towarów importowanych, stanowią koszt dodatkowy zwiększający podstawę opodatkowania podatkiem VAT podczas importu, zgodnie z art. 30b ust. 4 ustawy o VAT.

W transakcji dropshippingowej, jeśli podatnikiem importu jest klient końcowy, dostawa towarów odbywa się w państwie trzecim i nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Gdy sprzedawca zagraniczny jest importerem, dostawa dokonana po przeprowadzeniu importu w Polsce jest tam opodatkowana.

Import usługi organizacji zagranicznych praktyk zawodowych, finansowany w całości ze środków publicznych, podlega zwolnieniu VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, jako usługa kształcenia zawodowego wskazana w art. 44 Rozporządzenia (WE) 282/2011.

Sprzedaż realizowana przez wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych w Polsce w ramach dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, na którym rozpoczyna się wysyłka towarów.

Sprzedaż towarów na rzecz klientów indywidualnych poprzez model dropshipping stanowi odpłatną dostawę towarów. Miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego. W związku z tym, transakcje te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce ani nie wymagają ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Roczna opłata na rzecz zagranicznego konsorcjum stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług opodatkowanych VAT, za które płatność jest bezpośrednio związana z dostępem do licencji systemu oprogramowania, co obliguje podatnika do rozpoznania importu usług i odpowiedniego opodatkowania w Polsce.

Dostawy towarów dokonywane przez podatnika poza terytorium Polski nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, o ile importer rozlicza VAT. Mimo to, transakcje te powinny być wykazywane w JPK_V7M, jeśli mogą wpływać na prawo do odliczenia VAT w Polsce.

Dostawa towarów w modelu dropshipping, gdzie klient końcowy jest importerem, nie podlega opodatkowaniu na terytorium Unii Europejskiej. Gdy importerem jest sprzedawca zagraniczny, dostawa podlega opodatkowaniu w kraju, gdzie towary kończą wysyłkę. Ustalenie miejsca opodatkowania zależy od roli podmiotu importującego w łańcuchu dostaw.

Opłaty za udostępnienie dróg, autostrad i tuneli poza granicami Polski nie stanowią importu usług podlegającego opodatkowaniu VAT w Polsce, a ich miejsce opodatkowania to kraj położenia nieruchomości, z którą są związane.

Nabywane od podmiotów zagranicznych świadczenia, związane z realizacją usług edukacyjnych, podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełniają przesłanek podmiotowo-przedmiotowych zwolnienia przewidzianego przez art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, ponieważ dostawcy nie są jednostkami objętymi systemem oświaty w rozumieniu polskich przepisów prawa edukacyjnego.

Zapłata podatku VAT z tytułu błędnego uznania transakcji za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, przy faktycznym imporcie z państwa trzeciego, stanowi nadpłatę podatku zgodnie z art. 72 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, umożliwiającą odzyskanie nadpłaty poprzez korektę rozliczeń.

Transakcje realizowane przez wnioskodawcę w modelu dropshipping, w których towar zamawiany jest od dostawców z Chin i bezpośrednio dostarczany do klientów w Polsce, stanowią dostawę towarów. Stąd nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz w kraju rozpoczęcia wysyłki (Chiny), przy czym wnioskodawca nie działa jako podmiot ułatwiający dostawę w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy w modelu dropshippingu wypełnia znamiona odpłatnej dostawy towarów, która podlega opodatkowaniu VAT na terytorium państwa trzeciego, a nie w Polsce. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do stosowania kasy rejestrującej oraz ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z działalnością odbywającą się poza terytorium kraju.

Dostawa towarów realizowana przez wnioskodawcę w ramach modelu dropshipping nie stanowi ułatwiania dostawy w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT. Miejscem opodatkowania dostawy jest miejsce rozpoczęcia transportu, co wyłącza obowiązek ewidencjonowania na kasie fiskalnej w Polsce. Transakcje te są opodatkowane poza terytorium UE.

Spółka, która dokonuje wstecznej rejestracji dla celów VAT w Polsce, jest zobowiązana do korekty wcześniejszych rozliczeń, nawet jeśli były one pierwotnie objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia; wsteczna rejestracja zmienia bowiem obowiązki podatkowe przewidziane pierwotnie dla nabywcy.

Podatnik importujący towary do kraju ma prawo do odliczenia VAT, jeżeli jest zarejestrowany jako czynny podatnik w kraju importu, a obowiązek podatkowy z tytułu dostawy następuje w momencie przejścia ekonomicznego władztwa nad towarem. Podmiot bez stałego miejsca działalności w Polsce nie podlega obowiązkowi wystawiania faktur przez KSeF.

Działalność Wnioskodawcy prowadzona w modelu dropshippingowym stanowi odpłatną dostawę towarów, a nie świadczenie usług. Wnioskodawca nie jest uznawany za podmiot ułatwiający dostawę wg art. 7a ustawy o VAT, a miejsce opodatkowania tych transakcji znajduje się w kraju trzecim.