Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Wypłata dywidendy w formie rzeczowej stanowi przychód z zysków kapitałowych, który można pomniejszyć o koszty nabycia akcji i stratę kapitałową z zachowaniem ustawowych limitów.

Dochody osiągane przez wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Świadczenia w formie kart przedpłaconych przekazywane pracownikom stanowią przychód ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box dla dochodów osiągniętych z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych.

Dopuszczalne jest prowadzenie jednej wspólnej ewidencji rachunkowej dla działalności zwolnionej z CIT w oparciu o wiele decyzji o wsparciu, z rozliczeniem pomocy publicznej zgodnie z kolejnością wydania decyzji, gdy przepisy nie wymagają odrębności rozliczeń.

Dochody uzyskiwane z patentów i praw z rejestracji wzorów przemysłowych, będące rezultatem działalności badawczo-rozwojowej i uwzględnione w cenie sprzedawanych produktów, mogą być opodatkowane 5-procentową stawką CIT na podstawie art. 24d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego w ramach Spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową, a powstałe programy komputerowe są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej zgodnie z art. 24d ust. 2 ustawy CIT. Dochody z ich licencjonowania i sprzedaży są kwalifikowane na podstawie art. 24d ust. 7, podlegającym opodatkowaniu preferencyjną stawką.

Zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, prace wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową. Dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, przy spełnieniu warunków prowadzenia ewidencji, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Dochód z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej obejmującego przeniesienie majątkowych praw autorskich do oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką podatkową 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych związanych z działalnością badawczo-rozwojową oraz prowadzeniem odpowiedniej ewidencji.

Dochód z przymusowego wykupu akcji podlega opodatkowaniu w roku faktycznego zbycia akcji, niezależnie od późniejszych zmian w rejestrze akcjonariuszy. Przychód z tego tytułu nie podlega dwukrotnemu opodatkowaniu.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT dotyczy wyłącznie dochodu uzyskanego z realizacji nowej inwestycji, wyodrębnionego zgodnie z kryteriami funkcjonalnymi i ekonomicznymi, a wspólne koszty alokuje się wg klucza przychodowego.

Spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową związaną z tworzeniem oprogramowania jest uprawniona do stosowania preferencyjnej stawki 5% podatku CIT w ramach ulgi IP Box, w zakresie dochodów z licencji na kwalifikowane prawa własności intelektualnej, przy spełnieniu warunków określonych w art. 24d ustawy o CIT.

Dochody osiągnięte przez podatnika ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zapewniającej wyodrębnienie każdego kwalifikowanego prawa IP.

Zyski polskiego rezydenta z tytułu odpłatnego zbycia akcji, opodatkowane wyłącznie w Polsce, nie dają prawa do odliczenia podatku zapłaconego za granicą.

Zagraniczny VAT nie stanowi dochodu z nieujawnionych operacji gospodarczych ani kosztu uzyskania przychodów w ramach ryczałtu od dochodów spółek opodatkowanych estońskim CIT i nie powinien być traktowany jako przychód podatkowy przy zwrocie.

Dochody Spółki z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej i spełniające warunki określone w art. 24d ustawy o CIT, mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową zgodnie z ulgą IP Box.

W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Prowizje i opłaty platform płatniczych, jako związane ogólnie z działalnością gospodarczą, nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową i wytworzeniem kwalifikowanego IP, a tym samym nie mogą być uwzględniane we wskaźniku nexus przy wyliczaniu dochodu kwalifikowanego z IP BOX.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego i rozwijanego oprogramowania przez wnioskodawcę, wykonywane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem prowadzenia właściwej dokumentacji i ewidencji kosztów.

Przychody osiągane przez osobę fizyczną z tytułu umowy prop tradingowej z firmą zagraniczną, jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej oraz uprawniają do stosowania 20% kosztów uzyskania przychodu.

Dochody z działalności gospodarczej kościelnych osób prawnych są wolne od podatku, jeśli zostają przeznaczone i wydatkowane zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT na cele religijne i inne określone. Zarobkowy charakter działalności decyduje o jej kwalifikacji jako gospodarczej.