Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Dochody uzyskane z działalności związanej z tworzeniem oprogramowania, spełniające kryteria prac rozwojowych, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy jednoczesnym prowadzeniu odpowiedniej ewidencji pozaksięgowej.

Dochody z odpłatnego przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być uznane za kwalifikowane dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, podlegające opodatkowaniu preferencyjnej stawce podatkowej 5% (IP Box) od roku 2026, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego przez podatnika prowadzącego działalność badawczo-rozwojową mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli działalność spełnia wymogi systematyczności i twórczości oraz jeżeli zostanie w sposób prawidłowy ustalony wskaźnik Nexus.

Podatnikowi będącemu współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego przysługuje prawo do odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na materiały i urządzenia, w tym magazyny energii jako element instalacji fotowoltaicznej, w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli wydatek został poniesiony ze środków własnych i spełnia kryteria określone w przepisach.

Wydatki poniesione na wymianę poszycia dachowego, mimo iż przyczyniły się do zmniejszenia strat ciepła, nie są kosztami kwalifikującymi się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie spełniają warunków określonych w właściwych przepisach prawa oraz wydanych na ich podstawie przepisach wykonawczych.

Zdefiniowana działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody uzyskane z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na opracowywaniu i doskonaleniu oprogramowania przez X S.A., obejmująca systematyczne prace o twórczym charakterze, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do uwzględnienia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R oraz skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej jako IP Box.

Wydatek na montaż rolet solarnych nie jest objęty ulgą termomodernizacyjną, gdyż rolety nie stanowią niezbędnej infrastruktury kolektorów słonecznych, a katalog wydatków objętych ulgą jest zamknięty.

Dochód osiągnięty z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej w formie programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji. Działalność ta musi mieć twórczy i systematyczny charakter.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu dostawy towarów na warunkach EXW powstaje w momencie, gdy nabywca lub jego pełnomocnik odbierze towary w miejscu sprzedawcy, tym samym uzyskując prawo do dysponowania nimi jak właściciel.

Podatnik wykonujący faktyczną władzę rodzicielską nad małoletnimi dziećmi, niezależnie od ich miejsca zamieszkania, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia kryteriów związanych z wykonywaniem pieczy nad dziećmi.

Wydatki ponoszone na nagrody wydawane w ramach akcji 'B' stanowią koszty uzyskania przychodów, gdyż są związane z realizacją strategii społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR) i nie podlegają wyłączeniom z kosztów uzyskania przychodów dotyczącym darowizn lub reprezentacji.

Aby najnowsze wersje oprogramowania mogły stanowić odrębne kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 uCIT, muszą być wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej bezpośrednio przez podatnika. W przypadku prowadzenia prac przez podmioty zewnętrzne, konieczne jest aktywne zaangażowanie podatnika, co nie zostało wykazane w niniejszej sprawie.

Strona internetowa powstała jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, w której kluczową rolę odgrywa komplementariusz podatnika - może być uznana za autorskie prawo do programu komputerowego, uprawniającą do preferencyjnej stawki IP Box; brak samodzielnej działalności B+R to przeszkoda do skorzystania z ulgi.

Podatnik, który spełnia warunki wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem nieposiadania miejsca zamieszkania w Polsce w wymaganym okresie oraz posiadania niezbędnych dokumentów potwierdzających rezydencję zagraniczną.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia go do stosowania 5% stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia dodatkowych ewidencyjnych wymogów formalnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP BOX w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, prowadzona systematycznie i twórczo w ramach działalności gospodarczej, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając tym samym zastosowanie preferencyjnego opodatkowania stawką 5% dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca Ustawy PIT.

Dochód osiągany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w ustawie o PIT oraz prowadzenia stosownej ewidencji rachunkowej.

Wynikiem wykładni przepisów jest uznanie, iż wydatki poniesione w ramach Kosztów Promocyjno-Informacyjnych i Uczestnictwa w Targach stanowią koszty uzyskania przychodów, umożliwiające skorzystanie z ulgi prowzrostowej, o której mowa w art. 18eb Ustawy CIT. Koszty Spersonalizowane nie kwalifikują się jako rozpoznane koszty ulgowe.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych, w tym DLC, portowanie, oraz prace nad technologią, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uzasadniającą skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.