Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanej w spadku jest zwolnione z opodatkowania, jeżeli od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta przez bezpośredniego spadkodawcę, minie pięcioletni okres. Zwolnienie to nie ma zastosowania do nieruchomości/mienia nabytego ponownie w spadku, które nabyto przed upływem pięciu lat od śmierci wcześniejszego spadkodawcy.

Małżonek tej samej płci zawierający małżeństwo zgodnie z prawem innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej nie uzyskuje statusu małżonka na gruncie polskiego prawa podatkowego bez dokonania transkrypcji tego związku do polskiego rejestru stanu cywilnego, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze dziedziczenia lub zasiedzenia, po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, jest zwolniona z podatku dochodowego. Natomiast sprzedaż nieruchomości nabytej w 2025 r., przed upływem wskazanego terminu, podlega opodatkowaniu dochodowemu w wysokości 19%.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po matce, która nabyła ją w 1994 roku, nie rodzi obowiązku podatkowego, jeżeli odbywa się po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę. Pięcioletni termin liczy się od końca roku nabycia przez zmarłego, a nie od daty potwierdzającego postanowienia sądu.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w wyniku działu spadku, które zwiększa udział ponad pierwotny, skutkuje opodatkowaniem według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od nowego nabycia.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach rolnych, nabytych w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile od momentu ich pierwotnego nabycia przez spadkodawcę upłynął pięcioletni okres, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej częściowo w spadku, a częściowo nabytej w wyniku zniesienia współwłasności, jest opodatkowana PIT jako przychód z działalności gospodarczej, poza budynkiem mieszkalnym spełniającym warunki upływu pięcioletniego terminu od nabycia.

Przychód ze sprzedaży udziału nieruchomości nabytego w spadku, jeśli nastąpiło po więcej niż pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu. Udział nabyty powyżej pierwotnego udziału w drodze działu spadku podlega opodatkowaniu, o ile zostanie sprzedany przed upływem pięciu lat od jego nabycia.

Przychód z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze działu spadku korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, jeśli zachowano rolny charakter nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatny dział spadku, w wyniku którego spadkobierczyni zyskuje nieruchomość na wyłączność, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż taka czynność nie jest objęta zamkniętym katalogiem tytułów opodatkowanych.

Odpłatne zbycie nieruchomości na cele publiczne na rzecz gminy jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli nieruchomość nie została nabyta w ciągu dwóch lat przed zbyciem, a cena nabycia była nieweryfikowalna, tym samym nie niuansująca warunków wykluczających zwolnienie.

Sprzedaż nieruchomości w okresie krótszym niż 5 lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, chyba że przychód ten zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe. Umorzenie kredytu mieszkaniowego może być zwolnione z opodatkowania, jeżeli spełniono formalne przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zaniechania poboru podatku.

Osoby dziedziczące po stryjecznej siostrze rodziców, mimo bliskich więzi osobistych, nie kwalifikują się do I grupy podatkowej w świetle ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zakwalifikowanie do grup podatkowych odbywa się wyłącznie według kryteriów enumeratywnie określonych w ustawie.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze nieodpłatnego działu spadku, dokonanego bez spłat i dopłat, gdy wartość uzyskanego majątku nie przekracza udziału pierwotnie posiadanego w spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, nieuzbrojonej i nieobjętej planem zagospodarowania przestrzennego, przez czynnego podatnika VAT, który nie prowadzi działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych nabytych na cele osobiste, nawet po podziale na mniejsze działki, nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli jest incydentalna, nieukierunkowana na zysk i następuje po 5 latach od nabycia, a uzyskany przychód nie jest obciążony podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Planowane odpłatne zbycie udziałów w działkach nabytych w wyniku działu spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż wartość tego mienia nie przekracza wartości pierwotnego udziału w spadku, a sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości wraz ze złożem kruszywa naturalnego przez osobę fizyczną, niewykorzystującą środków podobnych do przedsiębiorców, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile nie nosi znamion działalności gospodarczej przepisanej podatnikom VAT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez osobę fizyczną, która je odziedziczyła, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest wykonywana jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej, a uzyskany przychód nie jest opodatkowany PIT, jeśli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu w zakresie gruntu, nabytego na podstawie decyzji administracyjnej w 2023 roku, lecz nie obejmuje udziału w domu, skoro pięcioletni okres od nabycia minął. Zatem podatek dochodowy dotyczy wyłącznie działki gruntu.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do garażu, nabytego w drodze spadkobrania, nie podlega opodatkowaniu PIT, gdyż pięcioletni okres liczony od nabycia przez spadkodawcę upłynął. Do wyliczenia tego okresu wlicza się czas posiadania nieruchomości przez spadkodawcę, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Sprzedaż spadkodzielczego prawa do garażu nabytego w drodze spadku, po upływie pięciu lat od nabycia tego prawa przez spadkodawców, jest wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych, licząc od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawców.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.