Emerytura otrzymywana z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego jest zwolniona z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo że dochód podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Za datę powstania przychodu uznaje się dzień faktycznego wykonania usługi, a w przypadku rozliczeń okresowych, ostatni dzień okresu rozliczeniowego, niezależnie od spełnienia późniejszych warunków umownych.

Momentem powstania obowiązku podatkowego w VAT w przypadku sprzedaży samochodu jest dzień fizycznego wydania pojazdu, gdyż dopiero wtedy przenoszone jest prawo do dysponowania samochodem jak właściciel, niezależnie od wcześniejszego wystawienia faktury umożliwiającej rejestrację.

Jednorazowa wypłata z szwajcarskiego systemu BVG, niezwiązana z emeryturą, stanowi przychód z innych źródeł, opodatkowany wyłącznie w Polsce. Nie zastosowano metody unikania podwójnego opodatkowania z uwagi na brak podwójnego opodatkowania.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług najmu uzależniony jest od wystawienia faktury dokumentującej czynsz najmu; sama zaliczka na poczet czynszu, o ile nie została faktycznie wpłacona, nie rodzi obowiązku podatkowego ani obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej.

Obowiązek podatkowy w zakresie zaliczki na poczet czynszu dzierżawnego powstaje w momencie wystawienia faktury z tytułu czynszu dzierżawnego, a nie z chwilą otrzymania zaliczki ani zastrzeżonego terminu wpłaty zaliczek w umowie.

Realizacja przewłaszczenia na zabezpieczenie przez bank skutkuje dostawą towaru w rozumieniu art. 7 ustawy VAT, powodującą powstanie obowiązku podatkowego po stronie wnioskodawcy oraz obowiązek wystawienia faktury VAT dokumentującej transakcję na rzecz banku.

Za prawidłowe uznaje się niewykazywanie daty sprzedaży na fakturze VAT, jeśli w momencie jej wystawienia brak jest wiedzy o dacie dostawy, a podatek VAT należny wykazywany jest w deklaracji za okres powstania obowiązku podatkowego.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci stałego świadczenia usług do spółki jawnej przez wspólnika stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Podstawę opodatkowania stanowi wartość netto wkładu określona w umowie spółki, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przekształcenia spółki i uzyskania udziału spółkowego.

Wniesienie jako wkładu niepieniężnego do spółki jawnej świadczenia usług przez wspólnika spełnia definicję odpłatnego świadczenia usług i wymaga opodatkowania VAT według wycenionej wartości wkładu, z chwilą powstania obowiązku podatkowego w momencie zawarcia spółki a dokumentowane jest fakturą, co uprawnia spółkę jawną do odliczenia VAT.

W przypadku usług turystyki opodatkowanych procedurą VAT marża, powstanie obowiązku podatkowego z tytułu zaliczek na te usługi następuje z chwilą otrzymania zaliczki, niezależnie od możliwości ustalenia wartości marży, a wstępne szacowanie marży należy przeprowadzić w oparciu o dostępne dane.

Podmiotowi występującemu jako czynny podatnik VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wydanych niewłaściwie poza KSeF, jeśli spełnione są wszystkie istotne warunki materialne, a faktura odzwierciedla rzeczywiste przebieg transakcji; odliczenie możliwe jest od okresu, w którym spełniono wymogi formalne oraz formalno-techniczne faktury.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje dopiero w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał fakturę dokumentującą transakcję, niezależnie od wcześniejszego powstania obowiązku podatkowego od tych towarów lub usług.

Obowiązek podatkowy z tytułu dodatkowych opłat parkingowych powstaje z chwilą upływu terminu płatności usługi, niezależnie od faktycznego uiszczenia zapłaty, co zobowiązuje podatnika do właściwego dokumentowania sprzedaży w formie fiskalnej i fakturowej, z zachowaniem szczególnej staranności przy aktualizacji danych o nabywcy po ustaleniu jego statusu.

Kwota uzyskana na podstawie art. 639 k.c., jako wynagrodzenie za roboty niewykonane z przyczyn leżących po stronie generalnego wykonawcy, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą doręczenia oświadczenia o odstąpieniu od umowy.

Za moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów, przy stosowaniu reguły INCOTERMS EXW, uznaje się dzień postawienia towarów do dyspozycji odbiorcy. Fakturę dokumentującą taki eksport należy wystawić najpóźniej 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu dokonania dostawy, ale nie wcześniej niż 60 dni przed jej dokonaniem.

Odliczenie VAT naliczonego przysługuje, gdy wydatki związane są z działalnością opodatkowaną, zaś rozliczenie nakładów inwestycyjnych w czynszu najmu jest opodatkowanym świadczeniem usług, przy czym obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, a nie w chwili kompensaty.

Udzielanie pożyczek przez zarejestrowanego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług. Kapitalizacja odsetek nie jest równoznaczna z ich zapłatą w kontekście zobowiązań podatkowych. Spółka powinna rozpoznawać obowiązek podatkowy zgodnie z terminami płatności, a nie z chwilą kapitalizacji odsetek. Transakcje na rynku walutowym w celu regulacji zobowiązań nie stanowią odrębnego świadczenia usług

W przypadku pomyłki w numerze NIP kontrahenta, podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej „do zera” i nowej faktury z poprawnym NIP; te dokumenty powinny być ujęte w ewidencji za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla pierwotnej faktury, uwzględniając ograniczenia KSeF.

Rabat uwzględniony pod warunkiem rozwiązującym na fakturze pierwotnej może zostać uwzględniony w podstawie opodatkowania, z obowiązkiem korekty w momencie ziszczenia się warunku, wpływającego na zwiększenie podstawy opodatkowania i podatku VAT.

Wypłaty świadczeń z fundacji rodzinnej na rzecz fundatorów lub ich małżonków, zaliczonych do zerowej grupy podatkowej, są zwolnione z PIT, gdy mienie wniesione do fundacji pochodzi od nich obojga i stanowi 100% wniesionego kapitału, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT i art. 28 ustawy o fundacji rodzinnej.

Dla niepobierania podatku u źródła od wynagrodzeń dla artystów z Francji i Belgii wystarczające są certyfikaty rezydencji i oświadczenia o wymianie kulturalnej. Natomiast dla artystów z Włoch i Hiszpanii konieczne jest uzyskane zaświadczenie urzędowe potwierdzające międzynarodowe uzgodnienie wymiany kulturalnej.

Podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej "do zera" oraz ponownie nowej faktury z prawidłowym NIP, ujmując te dokumenty w okresie, w którym powstała pierwotna obowiązek podatkowy; działanie to nie skutkuje powstaniem zaległości podatkowej.

Jeżeli faktura ustrukturyzowana zawiera błędny numer NIP, konieczne jest wystawienie faktury korygującej do zera oraz nowej faktury z prawidłowym NIP. Rozliczenie powinno nastąpić w okresie obowiązkowego podatkowego faktury pierwotnej.