Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych działek nr 3, 4, 5 i 6 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, co nakłada obowiązek wystawienia faktur korygujących z zastosowaniem zwolnienia oraz uzgodnienia korekt z nabywcą.

Wydatki związane z działalnością bieżącą przedsiębiorstwa, takie jak podatki i ubezpieczenia, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów i podlegają rozliczeniu w dacie księgowego ujęcia. Odpisy na ZFŚS uznaje się za koszty podatkowe pod warunkiem faktycznego przekazania na rachunek funduszu.

Fundacja rodzinna, prowadząc działalność inwestycyjną w zakresie określonym w art. 5 ustawy o fundacjach rodzinnych, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy czym przychody z takiej działalności nie są rozpoznawane dla celów podatkowych.

Dochody odszkodowawcze związanego z wywłaszczeniem działek mieszkaniowych, przeznaczone na fundusz remontowy, podlegają zwolnieniu od CIT; jednak odszkodowanie przeznaczone na zmniejszenie opłat eksploatacyjnych ze strony członków spółdzielni nie korzysta ze zwolnienia wskazanego w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Zwolnienie z opodatkowania dochodów fundacji rodzinnej z tytułu wynajmu nieruchomości, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, ma zastosowanie tylko w przypadku podmiotów niepowiązanych. Dochody z wynajmu dla podmiotów powiązanych podlegają opodatkowaniu standardową stawką 19%.

Sprzedaż działki niezabudowanej, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), a sprzedający nie działa jako podatnik VAT. Udzielenie pełnomocnictw na rzecz nabywcy nie świadczy o prowadzeniu działalności gospodarczej przez sprzedającego.

Sprzedaż niezabudowanej działki będącej terenem budowlanym podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT. Transakcję dokumentuje się fakturą VAT, gdyż działka jest składnikiem majątku spółki działającej jako podatnik.

W obliczaniu wskaźnika EBITDA dla celów limitu z art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, spółka powinna powiększyć EBITDA o niezamortyzowane koszty finansowania dłużnego związane z nieruchomością, które zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodu przy jej sprzedaży.

Fundacja, sprzedając nieruchomość, działa w charakterze podatnika VAT, lecz transakcja korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na spełnienie warunku upłynięcia 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną niebędącą przedsiębiorcą, niepodejmującą działań handlowych wykraczających poza zarządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. W przypadku gdy wszelkie działania zwiększające atrakcyjność gruntu są podejmowane przez nabywcę działający jako pełnomocnik, uznanie sprzedawcy za podatnika VAT jest niezasadne.

Świadczenia wypłacane beneficjentom Fundacji Rodzinnej z zysków fundacji są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie proporcji mienia wniesionego przez fundatorów, a nie ze środków wypracowanych przez fundację.

Przeniesienie środków majątkowych przez fundatora do Fundacji Rodzinnej, w szczególności na pokrycie funduszu założycielskiego, nie powoduje powstania po stronie fundatora przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup nowej nieruchomości w państwach UE mogą być kwalifikowane jako własne cele mieszkaniowe dla celów ulgi podatkowej, zaś bieżące opłaty związane z najmem nieruchomości takiej klasyfikacji nie uzyskują; zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT katalog wydatków na cele mieszkaniowe ma charakter zamknięty.

Wniesienie mienia do fundacji rodzinnej, w tym w drodze darowizny lub jako wkład założycielski, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, korzystając ze zwolnienia podmiotowego. Dochody z dywidend otrzymane przez fundację są zwolnione z CIT, natomiast dochody z czynszów najmu od podmiotów powiązanych opodatkowane stawką 19% CIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, nie prowadzącą w tym zakresie aktywnej działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdy działania dotyczą zarządu majątkiem prywatnym, z wyłączeniem przesłanek z ustawy o VAT.

Nieodpłatne przekazanie prawa użytkowania wieczystego gruntu z budynkiem dokonane przez Uczelnię na rzecz Parafii nie stanowi odpłatnej dostawy towaru w świetle art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż uczelni nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego ani przy nabyciu, ani modernizacji budynku. W konsekwencji czynność ta nie wymaga wystawienia faktury.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z większej posesji, której cel to działalność gospodarcza nabywcy, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy sprzedawca nie działa jako podatnik VAT, a działka służyła celom prywatnym. Nie wymaga to dokumentowania fakturą.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości uznanej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego za teren budowlany, przez podmiot działający jako podatnik VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Transakcja nie korzysta ze zwolnienia z VAT przewidzianego dla terenów niezabudowanych innych niż budowlane.

Zarządca nieruchomości, w kontekście najmu, nie jest podatnikiem podatku VAT, a obowiązki z tytułu rozliczania VAT z najmu ciążyć powinny na współwłaścicielach nieruchomości, którzy faktycznie świadczą usługi wynajmu.

Sprzedaż przez podatnika udziału w niezabudowanej działce będącej terenem budowlanym, na skutek wydanej decyzji urbanistycznej, nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, i podlega dokumentacji fakturowej ze względu na status obu stron transakcji jako podatników VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez współwłaścicieli, działających jako osoby prywatne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zbycie przeprowadzone w ramach zarządu majątkiem osobistym nie obliguje do wystawienia faktury VAT, a brak statusu podatników wyklucza obowiązki podatkowe tego rodzaju.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2, przeznaczonych pod zabudowę, dokonana przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, bez możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.